- •За галуззю знань 0305 "Економіка та підприємництво"
- •6.030504 "Економіка підприємства",
- •6.030505 "Управління персоналом та економіка праці"
- •Модуль 1. Поняття і метод бухгалтерського обліку
- •Тема 1. Загальна характеристика бухгалтерського обліку, його предмет і метод План вивчення теми
- •Умовне групування актів нормативно-правового забезпечення за місцем і роллю в регулюванні бухгалтерського обліку
- •Рівні застосування регламенту бухгалтерського обліку
- •Групування пбо за змістом питань, які вони спрямовані вирішувати
- •Заходи по організації обліку
- •2. Предмет, об'єкти і метод бухгалтерського обліку
- •Методичні засоби бухгалтерського обліку
- •3. Класифікація активів, капіталу і зобов'язань
- •Модуль 1. Поняття і метод бухгалтерського обліку
- •Тема 2. Бухгалтерський баланс План вивчення теми
- •1. Поняття бухгалтерського балансу
- •2. Побудова і зміст балансу: актив і пасив, розділи балансу, статті балансу
- •3. Типи господарських операцій та зміни у балансі, викликані господарськими операціями
- •4. Значення балансу в управлінні господарським механізмом
- •Питання для самоконтролю
- •Модуль 1. Поняття і метод бухгалтерського обліку
- •Тема 3. Рахунки бухгалтерського обліку і подвійний запис План вивчення теми
- •2. Подвійний запис і його контрольне значення
- •3. Класифікація рахунків
- •Рахунки за структурою
- •4. План рахунків бухгалтерського обліку
- •5. Синтетичний і аналітичний облік
- •5.Оборотні відомості за синтетичними і аналітичними рахунками
- •Дт 10 “Основні засоби ” Кт Дт 301“ Каса” Кт
- •Дт 10“Основні засоби ” Кт Дт 301 “ Каса” Кт
- •Дт 201“Сировина і матеріали” Кт Дт 23 "Виробництво" Кт
- •Дт 31"Рахунки у банку" Кт Дт 15"Капітальні інвестиції" Кт
- •Шахова відомість за кореспонденцією на синтетичних рахунках
- •Оборотно-сальдова відомість по аналітичних рахунках до рахунків товарно-матеріальних цінностей
- •Оборотно-сальдова відомість по аналітичних рахунках до розрахункових рахунків
- •Модуль 1. Поняття і метод бухгалтерського обліку
- •Тема 4. Оцінювання та калькуляція План вивчення теми
- •2. Сутність та види калькуляції
- •Склад статей витрат собівартості продукції
- •Питання для самоконтролю
- •Класифікація бухгалтерських документів
- •2. Документооборот та його організація
- •Графік документообороту
- •3. Суть і значення інвентаризації, порядок її проведення
- •Результати інвентаризації
- •Відображення в обліку результатів інвентаризації
- •4. Форми бухгалтерського обліку
- •Контокорентна форма
- •Кількісно-сумова форма
- •Кількісно-сортова форма
- •1. Меморіально-ордерна форма бухгалтерського обліку.
- •3. Автоматизована форма бухгалтерського обліку.
- •Питання для самоконтролю
- •Модуль 2. Облік господарських процесів
- •2. Необоротні матеріальні активи, їх класифікація та оцінка
- •Формування первісної вартості необоротних матеріальних активів
- •3. Нематеріальні активи , їх класифікація та їх оцінка
- •4. Аналітичний і синтетичний облік необоротних активів
- •Типові первинні документи з обліку необортних активів
- •4. Амортизація (знос) необоротних активів
- •5. Облік операцій з основними засобами
- •Питання для самоконтролю
- •Модуль 2. Облік господарських процесів
- •Порядок формування первісної вартості запасів
- •Облік придбання виробничих запасів
- •Розподіл транспортно-заготівельних витрат
- •Методи оцінки запасів при вибутті
- •Списання запасів з використанням методу середньозваженої собівартості одиниці запасів
- •Витрати по цій реалізації
- •2. Аналітичний облік запасів на складі та в бухгалтерії
- •Основні первинні документи з обліку надходження запасів на склад
- •Основні первинні документи на відпуск запасів
- •Основні первинні документи з обліку запасів, що ведуться в бухгалтерії та інших структурних підрозділах
- •3. Синтетичний облік запасів
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 8. Облік праці, її оплати та соціального страхування персоналу План вивчення теми
- •Обєкти нарахувань та утримань до фондів соціального захисту
- •Журнал реєстрації господарських операцій
- •7. Облік формування і використання резерву на оплату відпусток
- •Модуль 2. Облік господарських процесів
- •Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів
- •Регістри аналітичного обліку грошових коштів у касі
- •2.Облік грошових коштів в касі та на поточних рахунках у банках
- •Журнал реєстрації операцій з грошовими коштами на поточному рахунку
- •Призначення відомостей аналітичного обліку розрахунків з дебіторами до ж.О. №3 при журнально-ордерній формі затвердженій наказом мфу № 356
- •Розрахунку коефіцієнту сумнівних боргів;
- •Визначення величини резерва сумнівних боргів на основі класифікації дебіторської заборгованості
- •Питання для самоконтролю
- •Модуль 2. Облік господарських процесів Змістовий модуль 2. Облік господарських процесів 2
- •Тема 10. Облік фінансових інвестицій
- •План вивчення теми:
- •Собівартість фінансової інвестиції, в залежності від способу придбання
- •2. Документальне оформлення фінансових інвестицій.
- •3. Облік довгострокових фінансових інвестицій
- •Придбання довгострокових фінансових інвестицій
- •4. Облік поточних фінансових інвестицій.
- •Облік поточних фінансових інвестицій
- •Питання для самокнтролю
- •Модуль 2. Облік господарських процесів Змістовий модуль 2. Облік господарських процесів 2
- •Тема 11. Облік власного капіталу
- •План вивчення теми:
- •3. Облік іншого власного капіталу
- •4. Розкриття інформації про власний капітал у фінансовій звітності
- •Питання для самоконтролю
- •Модуль 2. Облік господарських процесів Змістовий модуль 2. Облік господарських процесів 2
- •Тема 12. Облік зобов'язань
- •План вивчення теми:
- •2. Облік поточних зобов'язань
- •Облік розрахунків з постачальниками
- •Облік розрахунків з різними кредиторами
- •Облік розрахунків з учасниками
- •3. Облік довгострокових зобов'язань
- •Призначення відомостей аналітичного обліку розрахунків з кредиторами до ж.О. №3 при журнально-ордерній формі затвердженій наказом мфу № 356
- •5. Облік розрахунків з бюджетом за податками
- •Облік розрахунків з бюджетом по податках
- •Питання для самоконтролю
- •Основні вимоги до визнання витрат
- •2. Склад, групування та класифікація витрат
- •3. Методи обліку витрат і калькулювання собівартості продукції
- •4. Облік виробничих витрат та формування собівартості готової продукції (робіт, послуг)
- •Розрахунок фактичної собівартості випущеної готової продукції за звітний місяць
- •Розподілення змінних і постійних розподілених загальновиробничих витрат між видами продукції
- •Облік браку у виробництві
- •Відображення операцій по відшкодуванню втрат від браку
- •Відображення в обліку списання втрат від невиправного браку
- •5. Адміністративні витрати, витрати на збут, інші операційні витрати, інші витрати та їх облік
- •Питання для самоконтролю
- •Модуль 2. Облік господарських процесів
- •2. Облік доходів від різних видів діяльності
- •3. Формування фінансового результату в обліку і звітності
- •Доходи та витрати для визначення фінансового результату діяльності підприємства за звітний місяць
- •Питання для самоконтролю
- •Модуль 2. Облік господарських процесів
- •2. Зміст квартальної та річної фінансової звітності.
- •Питання для самоконтролю
- •Список рекомендовАної літератури
- •Internet-ресурси:
Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів
(за цією формою ведуть одну книгу для прибуткових і видаткових ордерів)
Прибутковий документ |
Сума |
Примітки |
Видатковий документ |
Сума |
Примітки | ||
дата |
номер |
дата |
номер | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
12.01 |
1 |
200,0 |
з банку |
12.01 |
1 |
200,0 |
в підзвіт |
12.01 |
2 |
75,00 |
відшкодуван-ня збитків |
12.01 |
2 |
120,0 |
в банк |
-//- |
|
-//- |
|
-//- |
|
-//- |
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
Прибуткові і видаткові касові ордери і додані до них документи погашаються штампом “Сплачено” або “Отримано” з вказівкою дати.
Після оприбуткування чи видачі готівки, касир зобов’язаний негайно з касового ордеру перенести інформацію в касову книгу.Касова книга (Ф № КО-4) є регістром аналітичного обліку готівки у касі (таблиця 9.2).
Таблиця 9.2
Регістри аналітичного обліку грошових коштів у касі
Касова книга за 12 січня 200-р лист №1
№ док-та |
Від кого отримано або кому видано |
Номер коресп. рахунку |
Прибуток |
Видаток |
Залишок на початок дня 65,00 | ||||
1 |
Із банку по чеку № 1823684 |
311 |
200,00 |
|
1 |
Соколенко Т.А. |
372 |
|
200,00 |
2 |
Тарасов П.Б. |
375 |
75,00 |
|
2 |
В банк |
311 |
|
100,00 |
|
|
|
|
|
Разом за день Залишок на кінець дня У тому числі на зарплату |
275,00 |
300,00 | ||
40,00 |
х | |||
- |
х |
Касир Бурузько
Записи у касовій книзі перевірив і документи у кількості___один____ прибуткових та___два__ видаткових одержав Бухгалтер Івченко
Основні вимоги до порядку здійснення і реєстрації касових операцій:
а) бухгалтер заповнює первинні документи;
б) реєструє ордери у журналах реєстрації касових документів (Форма КО-3), а грошові документи у журналі реєстрації касових документів ( КО-3а);
в) підписує гол. бухгалтер (а видаткові ордери також і директор) та передає касиру;
г) касир отримує чи видає готівку за касовим ордером, ставить свій підпис і штамп «оплачено» (при отриманні готівки видає платнику квитанцію від ордеру, при видачі готівки – бере розписку в ордері від отримувача коштів та реєструє ордер у касовій книзі у 2-ох екземплярах під копірку зразу ж після здійснення операції (Форма КО – 4).
В кінці робочого дня касир підсумовує у книзі надходження і вибуття готівки за день та визначає залишок у касі на кінець робочого дня.. Заповнену за день книгу разом із первинними касовими ордерами касир передає бухгалтеру, який після перевірки звіту записує прописом кількість отриманих прибуткових і видаткових ордерів і ставить підпис на обох екземплярах звіту. Оригінал звіту повертається касиру, а копія разом із первинними касовими ордерами залишається у бухгалтера для обробки і накопичення інформації про рух готівки за місяць.
д) згідно із нормативними документами кожне підприємство розраховує за встановленою методикою ліміт каси.
Ліміт каси – це сума готівки, яку не повинен перевищувати залишок готівки у касі на кінець кожного робочого дня.
Грошові кошти понад встановленого ліміту підприємство має право зберігати у касі, якщо ці кошти призначені для виплати заробітної плати, премій, допомоги за дні тимчасової втрати працездатності протягом трьох днів. По закінченню цього терміну готівку невикористану на вказані цілі необхідно повернути на поточний рахунок у банку.
Видаткові касові ордери, які виписані на підставі платіжних відомостей на оплату праці і інших платежів, реєструють лише після видачі готівки з каси.
З касиром обов'язково повинен бути складений договір про повну матеріальну відповідальність (за нескладаня договору керівнику світить адміністративна відвовідальнсть за ст. 164 Кодексу україни про адміністративня правопорушення (штраф в розмірі від 136 до 255 грн..), а відмова касира є підставою для звільнення за п.1 ст. 40 КЗпП).
Передача виручки інкасатору оформляється супроводжувальною відомістю у 3-ох екземплярах:
1-ий - вкладається до інкасаторської сумки (відомість);
2-ий - видається інкасатору при отриманні ним сумки (накладна);
3-ій - залишається у касі (відомість), в ньому розписується інкасатор і проставляє штамп, що дає право касиру списати готвіку із залишку у касі. На зворотній стороні 1-ого та 2-ого екземпляру касир заповнює покупюрний опис коштів, що здаються.
Типовими первинними документами, на підставі яких здійснюються розрахунки безготівковими грошовими коштами, є:
Рахунок – документ, що виписується продавцем покупцю для здійснення попередньої оплати за продукцію (товари, роботи, послуги).
Платіжне доручення– доручення підприємства вповноваженому банку списати з поточного (іншого) рахунку відкритого у банку, зазначену суму грошей та перерахувати її вказаному у дорученні контрагенту:
- платіжні вимоги-доручення;
- платіжні вимоги;
- розрахункові чеки;
- виписка банку.