3. Ситуаційні завдання Модуль 1. Наука про податки як складова фінансової науки Змістовий модуль 1. Історичний процес розвитку науки про податки

Тема

Зміст та навчальні елементи теми

Тема 2. Передумови виникнення та генезис податків

Економічні передумови виникнення і розвитку податків, способів їх стягнення та форм оподаткування.

Еволюція системи оподаткування у країнах світу. Етапи еволюції системи оподаткування у країнах світу. Характерні особливості періодів становлення і розвитку системи оподаткування у країнах світу. Податкова система Стародавньої Греції та Римської імперії. Податкові системи західноєвропейських держав.

Історичний розвиток оподаткування в Україні. Етапи еволюції оподаткування в Україні. Податки у Київській Русі (ІХ – ХІІ ст.). Оподаткування в Україні за часів Великого князівства Литовського (ХІV – ХV ст.). Система оподаткування України за часів Речі Посполитої (ХVІ – ХVІІ ст.). Військовий скарб Запорозької Січі (ХV – ХVІІІ ст.). Система оподаткування за часів Петра І (ХVІІ – ХVІІІ ст.). Система оподаткування в Україні у ХVІІІ – ХІХ ст. Система оподаткування в Україні у ХХ ст. та на поч. ХХІ ст. Податкова політика за часів української державності (1917 – 1919 рр.). Перші податкові заходи Радянської влади. Податки за часів НЕПу (1920 – 1929 рр.). Податкова політика за часів Радянського Союзу (1930 – 1990 рр.). Податкова реформа та доходи державної скарбниці незалежної України.

Інституціональні та макроекономічні умови становлення системи оподаткування України (1991 р.). Податкова система в Україні, основні етапи її становлення і розвитку. Характерні особливості періодів становлення і розвитку податкової системи України.

Сучасна інноваційна модель реформування податкової системи України як європейської держави. Податковий кодекс України – підґрунтя інноваційного розвитку.

Ключові терміни та поняття

податок, збір, платіж, податкова система.

Мета:

- закріплення та систематизація теоретичних знань студентів з питань теми №2;

- розвиток творчого підходу та формування професійних навичок на основі вирішення ситуаційних завдань теми №2, модуля 1, змістового модуля 1;

- аналіз економічних передумов виникнення і розвитку податків, способів їх стягнення та форм оподаткування в наступних аспектах:

- еволюція системи оподаткування у країнах світу;

- історичний розвиток оподаткування в Україні.

Тема

Зміст та навчальні елементи теми

Тема 3. Економічна природа і суспільне призначення податків

Етимологія поняття „податок” (ідея про дар; ідея про прохання, благання держави про підтримку; ідея надання допомоги державі; ідея про жертву, що приноситься громадянином в інтересах держави, при якій він відмовляється від будь-чого в інтересах суспільного благополуччя; ідея про розвиток у платника почуття обов’язку; ідея про закріплення статусу примусовості; ідея певної частки чи окладу, яка встановлюється урядом поза будь-якою залежністю від волі платника).

Еволюція поглядів на сутність і необхідність податків видатних науковців минулих століть. Перші економічні теорії про податки в контексті науки про державне господарство.

Наукові теорії про сутність податків. Теорія обміну (епоха середньовіччя кін. V – сер. XVІІ ст.). Атомістична теорія школи фізіократів (епоха Просвітництва XVІІІ ст.). Класична теорія (ІІ пол. XVІІІ ст. – І пол. XІX ст.). Теорія насолоди представників економічного романтизму (І пол. XІX ст.). Теорія страхової премії (І пол. XІX ст.). Теорія марксизму (ІІ пол. XІX ст.). Теорія маржиналізму (неокласична школа) (ІІ пол. XІX ст. – І пол. XX ст.). Новий принцип справедливого оподаткування (шведська школа) (ІІ пол. XІX ст. – І пол. XX ст.). Кейнсіанська теорія (І пол. XX ст.). Монетаристська теорія (неокласична школа) (І пол. XX ст.). Неокейнсіанська теорія (ІІ пол. XX ст.).

Податки в економічній системі держави. Взаємозв’язок податків з іншими елементами економічної системи та їх роль в системі фінансових категорій. Призначення і роль податків.

Економічна сутність податків та їх об’єктивні ознаки. Матеріальний та суспільний аспекти економічного змісту податків. Характерні ознаки податків як економічного явища. Податки в системі доходів державного бюджету.

Правовий зміст категорії «податок». Правова регламентація вилучення податків та податкових відносин.

Відмінні ознаки податків, зборів та обов’язкових платежів.

Зміст понять «функція» та «функція податків».

Наукові підходи до визначення функцій (підфункцій) податків. Фіскальна функція податків (перерозподільна, контрольна), соціально-економічна (регулююча) функція податків (стимулююча, стримуюча).

Зміст фіскальної функції податків та механізм її дії. Суспільне призначення податків. Визначальна роль фіскальної функції податків у формуванні фінансових ресурсів держави. Податковий коефіцієнт як кількісний показник виконання податками фіскальної функції.

Зміст регулюючої функції податків та механізм її дії. Напрями об’єктивного впливу податків на поведінку та доходи їх платників: суб’єктів господарювання, домогосподарств. Інструменти податкового регулювання: ставки податків, податкові пільги та ступінь їх впливу на економіку й соціальну сферу.

Єдність та співвідношення функцій податків у податковій системі держави.

Ключові терміни та поняття

економічна система держави, інституційні регулюючі механізми держави (гроші, фінанси, кредит, ціни, податки (прямі, непрямі), фінансові категорії, державні доходи, державні видатки, державний бюджет, державні фінанси, обов’язковість податку, індивідуальна безоплатність податку, регулярність стягнення податку, правовий зміст категорії податку, відрахування, обов’язкові збори та платежі, функції податків (фіскальна функція, регулююча функція).

Мета:

- закріплення та систематизація теоретичних знань студентів з питань теми №3;

- розвиток творчого підходу та формування професійних навичок на основі вирішення ситуаційних завдань теми №3, модулю 1, змістового модулю 1;

- аналіз економічної природи і суспільного призначення податків в наступних аспектах:

- еволюція поглядів на сутність і необхідність податків видатних науковців минулих століть;

- взаємозв’язок податків з іншими елементами економічної системи та їх роль в системі фінансових категорій;

- призначення і роль податків;

- економічна сутність податків та їх об’єктивні ознаки