Дати відповідь на теоретичні питання:

1. Що таке податкове навантаження і як визначається його рівень?

2. З допомогою яких показників можна визначити рівень податкового навантаження на економіку?

3. З допомогою яких показників можна визначити рівень податкового навантаження на доходи юридичних та фізичних осіб?

Ситуаційні завдання

На основі аналізу та розв’язання ситуаційних завдань

Необхідно дати відповідь на питання:

 Яке значення та напрями застосування показників податкового навантаження?

 Які критерії оптимального рівня податкового навантаження на економіку країни та доходи платників податків?

 Яку податкову систему можна вважати оптимальною?

Завдання 1. Розкрийте позафіскальні ефекти оподаткування. Як ви розумієте ідеали рівності та соціальної справедливості в оподаткуванні? Чи справедливо, щоб будь-які категорії платників, користуючись підтримкою парламентської більшості, були звільнені від сплати податків?

Завдання 2. На основі статистичних даних, зображених у табл. 6., визначте, яку частку у ВВП займають доходи Зведеного бюджету України та рівень податкового навантаження на економіку в Україні протягом зазначених шести років. Зробіть відповідні висновки.

Таблиця 6.

Динаміка ввп та доходів Зведеного бюджету України

№ п/п	Показники (млрд. грн.)	1 – й рік	2 – й рік	3 – й рік	4 – й рік	5 – й рік	6 – й рік
1	ВВП	170,1	204,2	225,8	267,3	345,9	418,5
2	Доходи бюджету в т.ч.	49,1	54,9	62,0	75,3	91,5	131,8
3	Податкові надходження	30,5	36,3	40,6	46,1	52,3	76,8

Завдання 3. На основі статистичних даних, зображених у табл. 7., визначте рівень податкового навантаження на юридичних осіб в Україні та напрями його оптимізації. Зробіть відповідні висновки.

Таблиця 7.

Динаміка ввп та податкових надходжень від юридичних осіб до Зведеного бюджету України

Показники (млрд. грн.)	1 – й рік	2 – й рік	3 – й рік	4 – й рік	5 – й рік	6 – й рік	7 – й рік	8 – й рік
ВВП	103,9	126,1	170,1	204,2	225,8	267,3	345,9	418,5
Податкові надходження від юр. осіб	569,4	635,3	769,8	828,0	939,8	1324,3	1708,9	1531,3
Прибутки юр. осіб до оподаткування	341,9	742,7	1393,3	1874,0	1464,1	2031,2	2598,2	2364,2

Завдання 4. На основі статистичних даних, зображених у табл. 8., визначте рівень податкового навантаження на домашні господарства в Україні протягом 8 – ми років та напрями його оптимізації. Зробіть відповідні висновки.

Таблиця 8.

Динаміка ввп та податкових надходжень від домашніх господарств до Зведеного бюджету України

Показники (млн. грн.)	1 – й рік	2 – й рік	3 – й рік	4 – й рік	5 – й рік	6 – й рік	7 – й рік	8 – й рік
ВВП	103,9	126,1	170,1	204,2	225,8	267,3	345,9	418,5
Податкові надходження від дом. господарств	16153,9	18777,9	23619,1	28436,7	35994,2	43551,7	51109,2	49031,1
Грошові доходи населення до оподатку-вання	54379,0	61865,0	86911,0	109391	129081	148771	168461	166383

Завдання 5. За наведеними даними табл. 9. обчисліть співвідношення обов’язкових платежів та кожного з них у доходах населення за п’ять років Складіть таблицю та зробіть відповідні висновки.

Таблиця 9.