12 Економічне обґрунтування проекту уловлювання піридинових основ

12.1 Визначення капітальних витрат

Витрати на створення нових і реконструкцію діючих основних фондів прийнято вважати капітальними витратами. З огляду на пропоновані вимоги до диплома в розділі дипломного проекту розраховуємо тільки прямі витрати на створення основних виробничих фондів.

У відповідності Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» під терміном «основні фонди» варто розуміти матеріальні цінності, використовувані у виробничій діяльності платника податків протягом періоду, що перевищує 365 календарних днів з дати введення в експлуатацію таких матеріальних цінностей, і вартість яких поступово зменшується у світлі з фізичним або моральним зношуванням.

Відомо, що складові величини прямих капітальних вкладень включають:

- витрати на будівництво будинків і споруджень,

- вартість складських і підсобних приміщень,

- вартість основного технологічного устаткування,

- витрати на монтаж, футеровку, приладів КВП.

Шукані величини капітальних вкладень, основу яких становлять основні виробничі фонди проектованого підрозділу, визначаємо за укрупненими показниками. За укрупненими показники приймаємо дані реально діючого підприємства ПАТ «Авдіївський КХЗ» цех уловлювання продуктів коксування, такі як: норми амортизації, первісну вартість основних фондів, термін служби устаткування, ліквідаційну вартість устаткування та ін. З огляду на дані галузевої структури основних фондів, а також, рекомендованої Законом України їхньої класифікації, визначаємо балансову вартість основних виробничих фондів. Виконаний розрахунок зводимо в таблицю 12.1.

Таблиця 12.1-Балансова вартість основних фондів

Типові класифікаційні групи основних виробничих фондів	Балансова вартість, грн	Питома вартість,%
1 група – Піридинова установка: нейтралізатор, сепаратор, мірник, кристалоприймач, конденсатор-холодильник, сховище піридинових основ.	1004632	92
2 група – автомобільний транспорт і вузли, електромеханічні прилади, агрегати та ін.	342789	5
3 група – будь-які інші основні фонди, які не включені в 1 та 2 групи	52693	2
4 група – системи й кошти ЕОМ, ТV, селекторного зв'язку та ін.	44150	1
Усього балансова вартість	1444264	100

Визначивши балансову вартість активної частини основних коштів, розрахуємо амортизаційну суму.

У відповідності зазначеного вище Закону України, амортизаційна сума визначається за формулою:

,

де А – річна амортизаційна сума, грн;

Б – балансова вартість основних фондів на момент розрахунку амортизаційної суми, грн;

п– середня норма амортизації, %.

грн,

12.2 Розрахунок чисельності працівників

При виконанні цього розділу треба керуватися принципом забезпечення планового обсягу випуску продукції економічно обґрунтованою чисельністю працюючих за рахунок застосування прогресивних норм часу, багатоверстатного обслуговування, поєднання професій.

Приймаємо режим роботи первинний, умови шкідливі, режим 1-змінний. Необхідно скласти баланс часу одного працівника (табл. 12.2):

Таблиця 12.2 – Визначення робочого часу одного працівника

Стаття балансу	Дні
Число календарних днів	365
Кількість неробочих днів: святкових вихідних	– 91
Максимальний фонд часу роботи одного працівника	274
3.Заплановані невиходи з причин: – чергова і додаткова відпустка – невиходи із-за хвороби та відпустка по вагітності – виконання державних і громадських обов’язків – учбова відпустка без відриву от виробництва	30 12 1 1
Всього за статтею 3	44
Всього плановий номінальний фонд У тому числі годин: нічних вечірніх	230 607 313

Розрахунок чисельного складу основних виробничих робітників ведемо по нормах обслуговування робочих місць, машин, апаратів. На підприємствах розрізняють обліковий й явочний склад основних робітників Явочний склад - це та чисельність, що зайнята роботою в зміні або змінах. Облікова чисельність основних робітників більше явочної на, так називану, величину підмін. Коефіцієнт величини підмін визначаємо за формулою:

,

де – плановий фонд часу роботи основного технологічного устаткування, днів;

- номінальний фонд часу роботи одного середньооблікового робітника, днів.

Явочну чисельність основних виробничих робітників визначаємо за формулою:

,

де Р_яв – явочна чисельність основних робітників, чол.;

N – кількість робочих місць, що обслуговують;

п – норма обслуговування робочого місця, чол.;

с – кількість змін.

чол.;

Прийняте число робочих 13 чоловік.

Облікову чисельність основних робітників визначимо за формулою:

чол.,

Прийняте число робочих 21 людина.

Отриману чисельність основних робітників зводимо в таблицю 16.3 штатного розкладу.

Таблиця 12.3-Плановий штатний розклад основних робітників

Перелік основних професій	Тариф, розряд	Обліковий склад
I. Піридинова установка 1. Апаратник виробництва малотоннажної продукції	5	6
Разом по Ι		6
II. Сульфатне відділення 1. Апаратник отримання сульфату амонію 2. Апаратник отримання сульфату амонію	6 5	5 10
Разом по ΙΙ		15
III. Чергова група 1. Електрослюсар із ремонту й обслуговуванню 2. Слюсар-ремонтник	5 5	4 4
Разом по ΙΙI		8
IV. Ремонтна група 1. Водій навантажувача 2. Електрослюсар із ремонту й обслуговуванню електроустаткування 3. Електрослюсар із ремонту й обслуговуванню електроустаткування 4. Електрослюсар із ремонту й обслуговуванню електроустаткування 5.Інший ремонтний персонал групи	4 6 5 4	3 2 4 5 43
Разом по IV		57
Усього основних робітників	5,38	21
Усього основних й обслуговуючого персоналу		86

12.3 Розрахунок фонду оплати праці основних виробничих працівників.

В основу розрахунку планового фонду оплати праці основних виробничих працівників приймаємо тарифну систему з почасово – преміальною формою її розрахунку. Система преміювання основних працівників базується на «положенні о преміюванні…» розроблений на підприємстві. В основі вказаного положення лежить :

• виконання плану по виробництву;

• дотримування технологічних режимів;

• відсутність рекламацій зі сторони споживача товарної продукції;

• дотримання вимог з ОП і ТБ.

У розрахунках приймаю середню величину преміювання у розмірі 40%.

Плановий фонд оплати праці робочих проектувального підрозділу знаходимо з обліком усіх складових його утворюючих.

В основу укладені рекомендації заводських та галузевих вимог при обчислюванні фонду оплати праці (ФОП), а також дотримання положень КЗоПа, рішень уряду України.

Звісно ФОП включає заробіток по тарифу (З_т) та доплат к тарифному заробітку. Так у загальному вигляді фонд оплати праці може бути наведений у формулі:

ФОП = З_т + З_доп, грн

Визначаємо заробіток по тарифу за формулою:

З_т = Т_ст ∙ В_н ∙ Ш ∙ С , грн,

де З_т - заробіток по тарифу;

Т_ст – середньо година тарифна ставка;

В_н – номінальний фонд часу роботи одного середньоспискового працівника;

Ш – штатна кількість основних виробничих працівників;

С – тривалість змін в годинах.

Визначення заробітку по тарифу потребує розрахунку середнього тарифного розміру та відповідно середньої тарифної ставки. Розрахунки показують, що середній тарифний розряд одного середньоспісочного робітника відповідає 5, тоді, тарифна ставка вказаного розряду відповідає 10,27 грн/год.

Допоміжна заробітна плата – це винагородження за працю зверх встановлених норм, за особливі умови праці. Вона складається з доплати, надбавок, гарантованих та ком пенсійних виплат встановлених законодавством, премії.

З_т = 10,27∙230∙28·8 = 529110 грн

Визначимо доплату за роботу нічний час за формулою:

З_ніч = (Т_ст ∙ В_ніч ∙ Ш) ∙ ;

З_ніч = (10,27 ∙607 ∙ 28) ∙ = 69819 грн.

Доплата за роботу у вечірні часи:

З_веч = (Т_ст ∙ В_веч ∙ Ш) ∙ ;

З_веч= (10,27∙ 313 ∙28) ∙ = 18001 грн.

Визначимо суму премій по виробництву:

З_прем = (З_г+З_веч+З_ніч) ∙ ;

З_прем= (529110+18001+69819) ∙ = 246772 грн.

Визначимо доплату до тарифного заробітку за переробітку по графіку:

З^г_пер = 0,5(Т_ст ∙ В_пер ∙ Ш);

З^г_пер= 0,5∙10,27∙62∙28 = 8914 грн.

Доплата за роботу у святкові дні:

З_св = Т_ст ∙ В_св ∙ Ш;

З_св= 10,27∙80∙28 =2240 грн.

Визначимо суму оплати чергової та додаткової відпуски:

З_від = (З_г+З_ніч+З_веч+З^г_пер+З_прем+З_св) ∙ ;

529110+69819+18001+8914+246772+2240)114112 грн.

Визначимо суму доплати за навчання без відриву від виробництва:

З_навч = (З_г+З_ніч+З_веч+З^г_пер+З_прем+З_св) ∙ = 3804 грн;

З_навч529110+69819+18001+8914+246772+2240)=3804 грн.

Отримані розрахунки позволяють визначити ФОП, який відповідає:

ФОП = З_т+З_допл;

ФОП= 529110+345746 = 874856 грн.

Таким чином, отриманий розрахунком плановий ФОП робітників проектованого відділення, відповідає значенню реально діючого виробництва, про що свідчать заводські данні, так середньомісячна величина заробітку з урахуванням відчислень, відповідає порядку 2700грн. Дані розрахунку ФОП наведені в таблиці 12.4

Таблиця 12.4 - Данні розрахунку фонду оплати праці

Найменування	Сума, грн.
Заробітна плата по тарифі	529110
Додаткова заробітна плата: доплата за роботу вночі доплата за роботу ввечері оплата виробничої премії доплату за переробітку по графіку доплата за роботу у святкові дні:	69819 18001 246772 8914 2240
Всього	345746
Разом	874856

Таким чином, отриманий розрахунком плановий ФОП робітників проектованого відділення, відповідає значенню реально діючого виробництва, про що свідчать заводські данні, так середньомісячна величина заробітку з урахуванням відчислень, відповідає порядку 2700грн.

12.4 Визначення собівартості продукції виробництва

Собівартість – це сукупність витрат, пов’язаних з виробництвом і збутом продукції. Ціль планування собівартості є визначення напрямку, складу й рівня витрат на виробництво продукції в плановому періоді. Головним завданням планування собівартості є збільшення прибутку, зниження собівартості й підвищення рентабельності підприємства. Розрахунок калькуляції собівартості продукції проводиться на основі обсягу виробництва, норм використання матеріалів, палива, енергії й планово-заготівельних цін, розрахункового фонду заробітної плати працівників, кошторису цехових витрат і інших показників. Розрахунок собівартості продукції здійснюється на весь випуск і на калькуляційну одиницю. У хімічних виробництвах калькуляційними одиницями є: вагові, об’ємні, штуки, метри й ін.. Вагові одиниці приймають із певним змістом речовини. Вагові одиниці в натурі (технічна вага) проставляються без вказівки змісту корисної речовини (наприклад: синтетичний каучук і ін.).

Калькуляція собівартості групи однорідних виробів вимога встановлення коефіцієнта перерахування натуральної кількості виробів даної групи в умовні одиниці. Основні техніко-економічні показники виробництва сульфату амонію на 2013 р. представлені в табл.. 12.5 (дані взяті в економічному відділі Авдіївського КХЗ).

Таблиця 12.5 – Основні показники виробництва сульфату амонію на 2013 р. (на одиницю виробництва 1000 шт.).

Статті витрат	Виготовлено підприємством, грн.
1 Сировино та матеріали: Газ очищений від смоли Сірчана кислота: Кислота сірчана-с/сч №1 Кислота сірчана зі сторони Кислота сірчана с/оч №2 Разом сірчаної кислоти Відпрацьований содовий розчин Сульфат амонію 1 сорт кисла смолка Залишки від чистки обладнання	19501716 2255915,7 616729 2872644,7 37983 387924 3546 287
2 Паливо та енергія: Електроенергія Теплоенергія Вода зворотна стиснене повітря електрогазодувки	76222 593541 232061 2368 347788
Осн. Заробітна плата виробничим робочим	26789
Додаткова заробітна плата	30751
Відчислення на соціальні заходи	22245
Загальновиробничі витрати	66808
Амортизація	101130
Усього виробнича собівартість	24107181

12.5 Визначення виробничої собівартості уловлювання піридинових основ.

Витрати на виробництво та збиту виробничої продукції регламентується галузевим та заводськими нормативними документами. Як правило, інструкції визначають типовий документ (форму) по якому визначають витрати на виробництво продукції. Такий документ називається калькуляцією собівартості.

У якості прикладу складемо калькуляцію собівартості уловлювання піридинових основ та отриманні дані складемо в таблицю 12.6 витрат на одиницю продукції піридину.

Таблиця 12.6 - Калькуляція собівартості по уловлюванні легких піридинових основ і хіноліну.

Найменування статей витрат	од. вим.	На весь обсяг виробництва				На одиницю
		кіль-кість	ціна, грн.	сума, грн.	норма витрат		сума, грн.
1	2	3	4	5	6		7
1. Сировина, напівфабрикати й основні матеріали Власного виробництва:
- маточний розчин	т.м3	4300	21,995	94579	1,0944		24,073
- аміачна вода	т	2404,9	5,3	12746	0,067		0,35
Разом по ст. 1	грн			107325			24,423
2. Енергія на технологічні цілі:
Електроенергія	квт/г	3302150	0,12746	420885	17,183		2,190
Теплоенергія з ТЭЦ	г/кал	32055	29,6560	950623	0,1668		4,947
Вода оборотна	т.м3	6730	109,183	734804	0,0350		3,824
Разом по ст. 2	грн			2106312			11,741

Продовження таблиці 12.6

1	2	3	4	5	6	7
3. Оплата праці - основна - додаткова	грн грн.			78301 80955		0,407 0,421
4. Відрахування на соціальні заходи	грн			63002		0,328
5. Амортизація основних засобів і нематеріальних активів	грн					3,106
6. Затрати на ремонт основних засобів 7. Затрати на утримання основних засобів 8. Інші цехові витрати	грн грн грн			103478 262535 623634		3,244 3,089 3,245
Разом	грн			716150		50,497
9. Непрямі витрати у тому числі: - зміні - постійні	грн грн			339700 228597		1, 768 1,19
Разом	грн			568297		28,539
Разом виробнича собівартість готової продукції	грн			3498084		115,2

12.6 Розрахунок економічної ефективності технологічного рішення

Цей підрозділ передбачає розрахунок суми прибутку від реалізації запропонованого рішення і обґрунтування показників його економічної ефективності на найближчі 3 роки.

Обсяг реалізації (V) розраховується в такий спосіб:

,

де n - кількість найменувань (видів) продукції;

- планована до продажу продукція кожного виду продукції ,;

- передбачувана ринкова ціна кожного виду продукції ,.

грн/р

Приймаємо ринкову ціну для продажу 250 грн/кг піридину та 180 грн/л хіноліну, виходячи з бажаного рівня рентабельності

Так, якщо підприємство буде випускати продукцію більш високої якості, то ринкова ціна може бути збільшена.

На підставі прогнозів обсягів реалізації і розрахунків за собівартістю продукції складається план доходів і витрат на 3 роки, який дозволяє оцінити перспективи отримання позитивних економічних результатів за проектованим технічним рішенням. Результати розрахунків вносяться у таблицю 12.7.

Таблиця 12.7 – Прогноз доходів і витрат на 3 роки установки уловлювання піридинових основ, тис. грн.

Статті витрат/доходів	Роки
	1 рік	2 рік	3 рік
1. Дохід від продажу продукції:	955260	955260	955260
2. Повна собівартість реалізованої продукції	530726,4	530726,4	530726,4
3. Фінансовий результат до оподаткування: - прибуток - збиток	424533,6	424533,6	424533,6
4. Сума податку на прибуток	80661,384	80661,384	80661,384
5. Фінансовий результат після оподаткування: - чистий прибуток - чистий збиток	343872,22	343872,22	343872,22

Економічна ефективність впровадження пропонованих технічних рішень передбачає розрахунок показника:

Оцінка періоду окупності капітальних вкладень, пов’язаних із впровадженням даного технічного рішення:

,

де Т_ОК – період окупності, роки;

КВ – капітальні витрати, пов’язані із реалізацією технічного рішення, грн.;

ЧП – середньорічний чистий прибуток від виробничої діяльності, грн.

В результаті техніко-економічного обґрунтування була розрахована собівартість продукції, яка склала 115,2 грн. При реалізації об’єму продаж 955260 грн/р, загальна сума об’єму та витрат 343872,22 грн, що дозволило визначити період окупності 4,2 роки, виходячи з цього можна вважати, що впровадження даного проекту установки уловлення легких піридинових основ у сульфатне відділення цеху уловлювання №1 Авдіївського КХЗ являється економічно обґрунтованим.