- •Контрольные вопросы по разделу 1
- •1.1. Общая оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным баланса
- •Практические задания по параграфу 1.1.
- •1.2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия
- •Практические задания по параграфу 1.2.
- •1.3. Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия
- •Система показателей Бивера, применительно к российской отчетности
- •Практические задания по параграфу 1.3.
- •1.4. Определение характера финансовой устойчивости предприятия. Расчет и оценка по данным баланса финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
- •Показатели финансовой устойчивости
- •Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов
- •Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций
- •Практические задания по параграфу 1.4.
- •1.5. Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса
- •Состояние показателей первого уровня
- •Практические задания по параграфу 1.5.
- •Контрольные вопросы по разделу 2
- •2.1. Общая оценка деловой активности организации. Расчет и анализ финансового риска.
- •Практические задания по параграфу 2.1.
- •2.2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности
- •3. Уровень каждого показателя относительно выручки от продажи (в%):
- •4. Изменение структуры:
- •Практические задания по параграфу 2.2.
- •2.4. Анализ рентабельности организации
- •Показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность)
- •Практические задания по параграфу 2.4.
- •Контрольные вопросы по разделу 3
- •3.1. Оценка источников финансирования активов
- •Практические задания по параграфу 3.1.
- •3.2. Анализ состава и движения собственного капитала. Оценка чистых активов
- •Практические задания по параграфу 3.2.
- •Контрольные вопросы по разделу 4
- •4.1. Анализ движения денежных средств по данным отчетности
- •Практические задания по параграфу 4.1.
- •Контрольные вопросы по разделу 5
- •5.1. Анализ движения заемных средств
- •Практические задания по параграфу 5.1
- •5.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Практические задания по параграфу 5.2
- •5.3. Анализ амортизируемого имущества
- •Практические задания по параграфу 5.3
- •5.4. Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений
- •Практические задания по параграфу 5.4
Практические задания по параграфу 3.1.
Задание 39
Используя данные таблицы, рассчитайте оптимальную структуру капитала ООО «Рамикс» на начало 2005 года.
Показатели |
0\100 |
20\80 |
40\60 |
50\50 |
60\40 |
80\20 |
100\0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Исходные данные для анализа структуры вложенного капитала | |||||||
1. Потребность в капитале из всех источников финансирования, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
2. Величина собственного капитала, направленного на финансирование (СК), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
3. Величина заемного капитала, направленного на финансирование (ЗК), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
4. Безрисковая ставка рентабельности на финансовом рынке (гбр), в долях единицы |
|
|
|
|
|
|
|
5. Средняя ставка процента по заемным средствам финансирования (г), в долях единицы |
|
|
|
|
|
|
|
6. Годовая величина прибыли до налогообложения и выплаты процентов (П), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
7. Годовая величина чистой прибыли (Пч), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
8. Ставка налога и прочих отчислений с прибыли предприятия (нп), в долях единицы |
|
|
|
|
|
|
|
Аналитические показатели | |||||||
9. Рентабельность собственного капитала (Rск), в долях единицы |
|
|
|
|
|
|
|
10. Уровень финансового риска в долях единицы |
|
|
|
|
|
|
|
11. Показатель «рентабельность- риск» (РР), в долях единицы |
|
|
|
|
|
|
|
12 . Скорость возврата вложенного капитала (срок окупаемости, Сок), лет |
|
|
|
|
|
|
|
Обоснуйте решение. Напишите вывод.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3.2. Анализ состава и движения собственного капитала. Оценка чистых активов
Анализируя собственный капитал, необходимо обратить внимание на соотношение коэффициентов поступления и выбытия. Если значения коэффициентов поступления превышают значения коэффициентов выбытия, значит в организации идет процесс наращивания собственного капитала, и наоборот.
1.Коэффициент поступления:
2.Коэффициент выбытия:
Для оценки степени ликвидности активов организации (кроме некоммерческой) в справке отчета отражается показатель «Чистые активы» (стр.200), который используют для анализа финансового положения организации.
Порядок расчета чистых активов предприятия утвержден приказом Минфина РФ № Юн и Приказом Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг № 03-6/пз от 29.01.2003.
В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:
все внеоборотные активы предприятия, отражаемые в разделе I баланса;
оборотные активы, отражаемые в разделе II баланса, кроме стоимости в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования, и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются:
все статьи раздела IV баланса — долгосрочные обязательства банкам и иным юридическим лицам — строка 590;
статьи раздела V баланса — краткосрочные заемные средства, кредиторская задолженность, задолженность участникам по выплате доходов, резервы предстоящих расходов и платежей и прочие краткосрочные пассивы — сумма строк 610 + 620 +630 + 650 + 660. Статья «Доходы будущих периодов» (строка 640), а также статьи раздела III в расчетах не участвуют.