Формы и виды кредита

Форма кредита характеризует внешнее проявление и организацию кредитных отношений. Кредит как экономическая категория имеет несколько форм. Форма кредита определяется рядом характерных признаков:

1. содержание кредитных отношений;

2. характером ссуженной стоимости (объектом кредитной сделки);

3. составом участников (субъектов) кредитных отношений, т.е. кредитора и кредитополучателем;

4. целевым направлением кредита;

5. способом обеспечения возврата кредита;

6. методами формирования и уплаты процента;

7. особенностями формирования ресурсной базы для кредитования и др.

Внутри форм выделяют виды кредита, которые формируются в зависимости от особенностей объекта, целевого направления кредита, его срока, обеспеченности возврата и т.д. В зависимости от ссуженной стоимости различают товарную, денежную и смешанную (товарно-денежную) формы кредита.

Товарная форма исторически предшествовала денежной. Товарная форма кредита в чистом виде означает представление и возвращение ссуженной стоимости в форме товарных стоимостей.

Денежная форма кредита возникает при передаче денежных средств в долг на условиях возвратности. Денежная форма является преобладающей формой кредита (банковский кредит, государственный кредит).

В современных условиях товарная форма кредита обычно сочетается с денежной формой его погашения (лизинг, коммерческий кредит, продажа товаров в рассрочку платежей, прокат вещей). Здесь имеет место смешанная форма кредита.

В зависимости от того, кто в кредитной сделке является кредитором и кредитополучателем различают формы кредита: банковский, государственный, ипотечный, лизинговый, коммерческий и др. Если кредитор и кредитополучатель находятся внутри одного государства, то это национальная форма кредита. Международная форма кредита предполагает, что один из участников кредитной сделки – иностранный субъект. Цели получения кредита кредитополучателем различны, объектов кредитования множество, но их можно сгруппировать в виде производительной и потребительской форм кредита.

В экономической литературе называются и другие формы кредита в зависимости от различных критериев их классификации: прямая и косвенная, развитая и неразвитая и др.

Банковский кредит

В настоящее время во внутриэкономическом обороте применяется в основном денежный кредит. Он представлен, прежде всего, в форме банковского кредита. Это движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату во временное пользование. Оно выражает экономические отношения между кредиторами (банками) и субъектами кредитования (кредитополучателями), в качестве которых могут быть как юридические, так и физические лица. Юридические лица других государств – нерезиденты Республики Беларусь руководствуются в отношении кредита теми же правилами и несут те же обязанности и ответственность, что и юридические лица Республики Беларусь.

Банковский кредит связан с аккумулированием временно свободных средств, их перераспределением на условиях возвратности, а также эмиссией денежных знаков в обращение через систему кредитования. Возвратная форма движения денежных ресурсов создает возможность перераспределения денежных ресурсов неоднократно. Необходимость использования банковского кредита обусловливается закономерностями и непрерывностью кругооборотов фондов предприятий в воспроизводственном процессе, особенностями организации оборотных средств и основных фондов, экономическими интересами кредитора и кредитополучателя.

Банковский кредит – основная форма кредита. Степень и направленность его зависит от использования определенных методов кредитования применительно к конкретным экономическим условиям. Банковский кредит предоставляется банками при заключении кредитного договора с каждым кредитополучателем индивидуально таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной.

В Республике Беларусь основные подходы при банковском кредитовании юридические и физические лица, индивидуальные предпринимателей определены Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата № 226 от 30.12.2003 г. Они обязательны для соблюдения банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями, кредитополучателями.

Система банковского кредитования охватывает принципы, объекты кредитования, механизм предоставления и возврата ссуд, контроль в процессе кредитования.

Принципы кредитования – главные положения, правила, которые должны соблюдаться при осуществлении кредитования. Сами же эти положения и правила определяются природой, ролью, функциями кредита и теми общественными условиями, в которых они проявляются.

Кредит как экономическая категория связана с другими стоимостными категориями, поэтому есть принципы общеэкономического порядка, которые присущи всем категориям в т.ч. и кредиту (экономичность, комплексность, дифференцированность).

Экономичность характеризует достижение наибольшей эффективности использование кредита при наименьших кредитных вложениях. Такая политика важна как для кредитора, так и для кредитополучателя. Для банка экономичность означает возможность ускорения кругооборота кредитных ресурсов, для кредитополучателя – путь сокращению размера платы за кредит, увеличению доходов. Комплексность предполагает такую кредитную политику, которая проводится на основе учета закономерности развития экономики в определенный период. Дифференцированность – различный подход к кредитованию отдельных категорий кредитополучателей, объектов и т.д. Из самой сущности кредита вытекают принципы кредитования: срочность, возвратность, целевой характер, материальная обеспеченность, платность.

Срочность и возвратность означают, что кредиты, предоставляемые кредитополучателю, должны быть возвращены банку в срок, определенный кредитным договором. Экономической основой срочности кредита является непрерывность кругооборота общественных фондов и денежных средств в хозяйстве, поскольку при такой непрерывности в концу каждого оборота происходит постоянное высвобождение денежных средств, что создает возможности погашения банковского кредита. Целевой характер ссуд, их назначение определяет прежде всего, кредитополучатель, однако и банк при выделении кредита исходит из его назначения, из конкретного объекта кредитования. Без соблюдения принципа целевого направления кредита трудно обеспечить его возвратность в установленные сроки, так как эти сроки рассчитаны на выполнение определенных хозяйственных операций в сфере производства и обращения.

В настоящее время целевое использование кредита устанавливается в кредитном договоре следующими способами:

1. на кредитополучателя возлагается обязанность использовать предоставленные денежные средства на приобретение определенных вещей, включая ценные бумаги и иные имущества, в т.ч. имущественные права, оплату работ и (или) услуг;

2. для кредитополучателя устанавливается запрет на вложения предоставленных денежных средств в определенные виды деятельности;

3. комбинированное установление целевого использования кредита с одновременным использованием обоих способов;

4. целью овердрафтного кредитования или кредитования по счету-контокорренту для юридических лиц является устранение платежных разрывов, возникающих в процессе финансово-хозяйственной деятельности;

5. физическим лицам кредиты предоставляются на финансирование недвижимости и на потребительские нужды;

6. не допускается использование кредита на уплату процентов за пользование кредитом, неустойки (штрафа, пени), а также вознаграждения (комиссии), связанного с предоставлением кредита, за исключением комиссионного вознаграждения при получении кредита наличными денежными средствами с использованием банковской пластиковой карточки.

Кредит не может быть использован на следующие цели:

1. покрытие убытков;

2. уплаты взносов в уставные фонды юридических лиц;

3. погашение ранее полученных кредитов либо погашение кредита за другого кредитополучателя;

4. уплаты налогов и иных платежей в бюджет и государственный бюджет и внебюджетные фонды, страховых платежей, оплаты телеграфных и почтовых расходов.

Принцип материальной обеспеченности кредитования означает, что кредитополучатель должен приобрести те товарно-материальные ценности или осуществить те затраты, под которые выдан кредит. Благодаря этому обеспечивается прямая связь выдачи ссуд с обеспечением. Однако на практике существует и косвенная связь кредитования с материальным процессом, когда в момент предоставления кредита ему не противостоят конкретные товарно-материальные ценности, затраты.

При предоставлении кредита в качестве обеспечения возврата банковских кредитов могут приниматься:

1. залог;

2. гарантия;

3. поручительство;

4. страховое свидетельство о страховании ответственности за непогашение кредитов;

5. гарантийный депозит денег.

Материальная гарантия возврата может быть дана как непосредственно кредитополучателем, так и его гарантом (др. предприятием, банком). К одному кредитополучателю могут применены различные формы обеспечения возврата кредита.

Банковский кредит – денежные средства, предоставленные банком иному лицу в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором.

В приоритетном порядке кредитные ресурсы направляются на поддержку жизненно важных и наиболее эффективных производств, их структурную перестройку, стимулирования выпуска товаров и продукции, нужных населению и народному хозяйству, обеспечению экспертного потенциала республики.

Кредиты предоставляются на реализацию государственной программы и другие мероприятия, не противоречащие действующему законодательству, на цели, связанные с созданием и движением текущих и долгосрочных активов.

Банковские кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные.

К краткосрочным кредитам относятся:

1. кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением текущих активов, без ограничения по сроку;

2. другие кредиты, предоставленные на срок до двенадцати месяцев включительно, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов.

К долгосрочным кредитам относятся:

1. кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов, без ограничения по сроку;

2. другие кредиты, предоставленные на срок свыше двенадцати месяцев, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением текущих активов.

К иным кредитам относятся межбанковские кредиты; кредиты, целевое использование по которым установлено в виде запрета на вложение денежных средств в определенные виды деятельности и др.

Кредиты на выплату заработной платы выдаются на срок не более двух месяцев.

Кредиты снабженческим организациям Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь на приобретение сельскохозяйственной техники и средств защиты растений для безвозмездной их передачи сельскохозяйственным предприятиям по решению местных органов управления могут предоставляться на сроки в пределах плановых периодов формирования источников погашения кредитов.

Кредитование субъектов хозяйствования с привлечением внешних займов (кредитов) осуществляется с учетом особенностей, определенных международным договором (соглашением), межбанковским соглашением, индивидуальным кредитным соглашением либо иным документом, содержащим условие кредитования.

Банковское кредитование осуществляется:

1. единовременным предоставлением денежных средств;

2. открытием кредитной линии, в т.ч. возобновляемой, с правом на получение и использование в течение об_?___ ленного срока денежных средств с установлением лимита выдачи и лимита задолженности;

3. овердрафтное кредитование осуществляется с установлением лимита выдачи, лимита задолженности и срока ___?____ овердрафта (общий срок, в течение которого устанавливается и действует разрешенный лимит и срок предоставления ???? с момента начала использования разрешенного лимита овердрафта до момента полного погашения задолженности по кредиту);

4. микрокредитование осуществляется на сумму, не превышающую 7500 базовых величин на момент заключения кредитного договора;

5. при консорциальном кредитовании банки-участники объединяют свои кредитные ресурсы через банк-агент. Кредитование осуществляется на основании консорциального кредитного договора между банком-агентом и кредитополучателем;

6. синдицированные кредиты предоставляются одному кредитополучателю несколькими банками-учатниками в рамках единого синдицированного кредитного договора, заключаемого между банками-участниками и кредитополучателем;

7. для субъектов хозяйствования, за исключением индивидуальных предприятий с устойчивой платежеспособностью, обеспечивающих покрытие свыше 90 процентов оборотных активов собственными средствами в течение трех и более последних месяцев и имеющих постоянные деловые связи с банком, может использоваться единый счет-контокоррент с правом допущения по этому счету дебетового сальдо в белорусских рублях, на срок не более пятнадцати банковских дней. Кредитование ао счету-контокорренту – способ кредитования по расчетному (текущему) счету, при котором банк перечисляет денежные средства на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя(платежные инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем) или выдает наличные денежные средства с установлением лимита выдачи и лимита задолженности по счету-контокорренту и срока, в течение которого допускается дебетовое сальдо по счету-контокорренту;

8. банк не предоставляет денежные средства в форме кредита путем зачисления денежных средств на счет кредитополучателя – юридических лиц при наличии расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок" (исключение составляют случаи, когда в указанной картотеке отсутствуют расчетные документы, имеющие приоритет по очередности исполнения платежей над расчетным документом, оплачиваемым за счет кредита). Счет кредитополучателя – текущий (расчетный) счет; счет специального режима по учету аккредитивов и средств, депонированных для расчетов чеками; карт-счет.

Предоставление (размещение) банком денежных средств в форме кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора следующими способами:

1. в безналичном порядке путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя либо на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя (платежной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем).

Банк вправе отказать в оплате платежных инструкций кредитополучателя (третьего лица) в случае, если данная операция не соответствует условиям кредитного договора.

2. путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств. Наличные денежные средства кредитополучателям – юридическим лицам предоставляются на выдачу заработной платы или закупку у третьих лиц сельскохозяйственной и (или) другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет действующим законодательством.

В соответствии с действующим законодательством банк не предоставляет кредит кредитополучателю, имеющему просроченную (сомнительную) задолженность по ранее выданным кредитам, за исключением следующих случаев:

– предусмотренных Указом Президента Республики Беларусь от 12 ноября 2003 года №508 "О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)", по предоставлению кредитов для осуществления досудебного оздоровления, реализации планов завершения досудебного оздоровления в защитном периоде и планов санации;

• предусмотренных постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 10 октября 2000 года №1554/43 "О некоторых вопросах выделения министерствам и другим республиканским органам государственного управления, а также объединениям, подчиненным Правительству Республики Беларусь, кредитов банков на финансирование их программ" при финансировании проектов в рамках выполнения программ министерствами, другими республиканскими государственными органами, а также объединениями, подчиненными Правительству Республики Беларусь;

• при разработке мероприятий, утвержденных органом управления Кредитополучателя – субъекта хозяйствования, по улучшению деятельности Кредитополучателя и погашению просроченных кредитов, выдачи кредитов по экономически обоснованному заключению представителей банка, направленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью субъекта хозяйствования, если кредитование осуществляется не в рамках выполнения программ министерствами и другими республиканскими органами государственного управления, а также объединениями, подчиненными Правительству Республики Беларусь;

– выдачи кредитов на строительство (реконструкцию) или приобретения жилья, под гарантию правительства Республики Беларусь, при разработке мероприятий, утвержденных органом управления кредитополучателя – юридического лица, по улучшению деятельности кредитополучателя и погашению просроченных кредитов, выдачи кредитов по экономически обоснованному заключению представителей банка, направленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью юридического лица, если кредитование осуществляется не в рамках выполнения программ министерствами и другими республиканскими органами государственного управления, а также объединениями, подчиненными правительству Республики Беларусь.