2.4. Анализ затрат. Анализ финансового состояния.

Таблица 6.1. Структура затрат по экономическим элементам

Наименование показателя	2009 год		2010 год
	Тыс. грн.	%	Тыс. грн.	%
Материальные затраты	84 373	34,2	93 988	39,0
Затраты на оплату труда	73 579	29,8	88 761	36,8
Отчисления на социальные мероприятия	28 574	11,6	34 220	14,2
Амортизация	8 664	3,5	10 282	4,2
Прочие	51 529	20,9	13 989	5,8
Всего	246 719	100	241 240	100

На основании данных, предоставленных в таблице, можно сделать вывод, что наибольшую часть операционных затрат составляют материальные затраты (34,2 % в 2009 г. и 39 % в 2010 г.) и затраты на оплату труда (29,8 % и 36,8 % соответственно). Что касается изменений структуры затрат по экономическим элементам в динамике, то мы видим, что в 2010 году по сравнению с 2009 увеличился удельный вес материальных затрат на 4,8 %; увеличился удельный вес затрат на оплату труда на 4,0 %; удельный вес отчислений на соц. мероприятия увеличился на 2,6 %; удельный вес амортизационных отчислений увеличился на 0,7 %, а удельный вес прочих материальных расходов снизился – на 15,1 %.

Сумма затрат по статьям калькуляции = себестоимость реализованных услуг + административные затраты + затраты на сбыт + прочие операционные затраты + финансовые затраты + прочие затраты

Расходы по всем видам деятельности составили – 273 308,0 тыс. грн.

Таблица : Информация о расходах по видам деятельности

№п/п	Наименование	2009 год		2010 год		Отклонение 2010г./2009г.
		тыс. грн	уд. вес, %	тыс. грн	уд. вес, %	тыс. грн. +,-	%
1.	Услуги водоотведения	183 058,6	73,2	210 574,0	77,1	27 515,4	15,0
2.	Техническое обслуживание внутридомовых систем водоотведения	13 718,0	5,5	16 333,0	6,0	2 615,0	19,1
3.	Техническое обслуживание внутридомовых водостоков	1 027,6	0,4	892,0	0,3	-135,6	-13,2
4.	ЗУОО «Ромашка»	2 545,5	1,0	3 526,0	1,3	980,5	38,5
5.	Прочие операционные расходы, из них:	46 492,3	18,6	37 265,0	13,6	-9 227,3	-19,8
5.1.	признанные штрафы, пени, неустойки	217,0	0,1	776,0	0,3	559,0	257,6
5.2.	отключение-подключение физических и юридических лиц			201,0	0,1
5.3.	согласование проектов и выдача технических условий, услуги проектной группы			283,0	0,1
5.4.	аналитическая лаборатория			237,0	0,1
5.5.	холостой проезд транспорта			3,0	0,0
5.6.	устранение засоров, врезка в канализацию			233,0	0,1
5.7.	предоставление автоуслуг КСиМ			527,0	0,2
5.8.	цех общественного питания	1 102,2	0,4	1 532,8	0,6	430,6	39,1
5.9.	расходы на исследования и разработки	225,0	0,1	474,0	0,2	249,0	110,7
5.10.	сомнительные и безнадежные долги	40 280,0	16,1	148,0	0,1	-40 132,0	-99,6
5.11	благотворительная помощь	342,0	0,1	340,0	0,1	-2,0	-0,6
6.	Финансовые затраты, из них:	2 688,0	1,1	4 126,0	1,5	1 438,0	53,5
6.1.	проценты за кредит	2 373,0	0,9	4 040,0	1,5	1 667,0	70,2
7.	Другие затраты, из них:	473,0	0,2	592,0	0,2	119,0	25,2
7.1.	потери от неоперационной курсовой разницы	0,0	0,0	305,0	0,1	305,0
7.2.	списание необоротных активов	192,0	0,1	287,0	0,1	95,0	49,5
ВСЕГО:		250 003,0	100,0	273 308,0	100,0	23 305,0	9,3

За отчетный период затраты увеличились в целом по предприятию на 9,3%.

Увеличение расходов связано с ростом цен на материалы, топливо, основные производственные фонды, электроэнергию, инвентарь, инструмент, продукты питания, услуги сторонних организаций, изменением трудовых ресурсов, изменением минимальной заработной платы, а также других затрат на производство и сбыт, включая установленные государством обязательные платежи.

Эксплуатационные расходы отчетного периода на оказание услуги водоотведения составили - 210 574,0 тыс. грн.

Выводы. Актуальные проблемы хозяйственной деятельности предприятий отрасли и пути повышения эффективности работы предриятия.

Предприятия отрасли, в том числе и КП «Харьковводоканал», требуют больших капитальных вложений в модернизацию и реконструкцию основных фондов, поскольку их износ составляет более 70 %.

Насущной проблемой предприятия является отсутствие в тарифе инвестиционной составляющей, что также негативно сказывается на состоянии основных фондов предприятия.

Также актуальной проблемой финансового состояния предприятия является дебиторская задолженность. Причиной роста дебиторской задолженности за услуги водоотведения за 2010 год является увеличение тарифов на услугу водоотведения и, как следствие, увеличение начисленных доходов, а также снижение платежеспособности абонентов.

Крупные дебиторы КП «Харьковводоканал»:

КП «Харьковские тепловые сети» - 49 574 тыс. грн.,

ГП «Завод им. Малышева» - 7 463 тыс. грн.,

ОАО Харьковский тракторный завод им. С. Орджоникидзе – 1 659 тыс. грн.

Для погашения дебиторской задолженности по населению активно проводились отключения абонентов-должников. За 2009 год было отключено 1 840 абонентов с суммой долга на 1 206,3 тыс. грн., что больше чем в 2008 году на 828 абонентов, на сумму 659,1 тыс. грн.

В рамках «Программы реформирования КП «Харьковводоканал» на 2010-2015гг.» и «Концепции развития системы водоотведения г. Харькова до 2020 г.» разработан и осуществляется комплекс мероприятий, направленных на модернизацию оборудования, снижение энергопотребления, и повышение экологической безопасности, за счет технологических нововведений и др. На сегодняшний день на предприятии реализован ряд проектов общей стоимостью 25,3млн $. На различной стадии реализации находятся следующие проекты Инвестиционной программы КП «Харьковводоканал»:

Проект «Повышение надежности и долговечности работы сетей водоотведения г. Харькова за счет санации с использованием современных материалов и технологий». По состоянию на 01.01.2010г. за счет собственных средств уже выполнено работ на сумму более 20 млн. $. Для реализации проекта необходимо дополнительно 100 млн. $.

Проект «Модернизация иловой насосной станции комплекса биологической очистки «Диканевский» с целью снижения энергопотребления за счет замены насосного оборудования».

Стоимость проекта  - 0,7 млн. $. Финансирование осуществлялось за счет средств государственного фонда охраны окружающей природной среды и городского бюджета. Для окончания объекта в полном объеме необходимо 125 тыс.$.

Проект «Реконструкция систем отопления, горячего водоснабжения на объектах КП «Харьковводоканал» с использованием энергосберегающих теплонасосных технологий». Переход к применению тепловых насосов на основных теплопотребляющих объектах предприятия будет осуществлен с целью отказа от использования природного газа на существующих котельных. Годовое снижение потребления газа – 1,25 млн. м3, годовое сокращение выбросов загрязняющих газов и веществ – 2,2 тыс. тонн.  Ориентировочная стоимость проекта - 3,5 млн. $, со сроком окупаемости – 5 лет.

Проект «Получение альтернативного биотоплива при утилизации осадка сточных вод и производство на его основе электрической и тепловой энергии». Стоимость проекта – 3,8 млн. $. срок окупаемости – 2 года.

Финансирование ряда проектов планируется за счет средств кредита Международного банка реконструкции и развития :  - Проект «Модернизация канализационных насосных станций (КНС) г. Харькова и Главной канализационной насосной станции (ГКНС) с внедрением энергосберегающего насосного оборудования».

-    Проект «Усовершенствование системы илового хозяйства канализационных очистных сооружений г. Харькова». Общая стоимость инвестиционной программы предприятия составляет 189,4 млн. $.

Основные перспективные задачи для КП КХ «Харьковводоканал» :

1. Принять на баланс предприятия все бесхозные сети и сооружения канализации, также сети и сооружения от предприятий-банкротов, охраны здоровья и образования, согласно решения горисполкома.

2. Проводить работу с Горисполкомом по выделению финансирования на восстановление бесхозных сетей, переданных на баланс предприятия.

3. Продолжить реформирование предприятия согласно утвержденной программе.

4. Не допускать задолженности по заработной плате.

5. Выполнение мероприятий относительно работы систем водоотведения.

6. Уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности.

7. Провести работу по поиску инвестиционных средств .

Список использованных источников:

1. КП «Харьковводоканал» сайт- http://hkov.kharkov.ua/

2. Основы экономики предприятия: Учебное пособие/ Яркина Т.В.

3. Экономика предприятия/ Большухина И. С,.

4. Вопросы экономики/ О. И. Ананьин, Р. С. Гринберг, Институт экономики РАН.

29