Записи по счетам аналитического учёта к счёту "Расчёты с поставщиками и подрядчиками"

Счёт "Комбинат № 3"

Д-т			К-т
Дата	Наименование и номер операции	Сумма	Дата	Наименование и номер операции	Сумма
				Остаток на 01.04	1750
04	2. Уплачено	1750	04	1.Начислено	14000
	Оборот	1750		Оборот	14000
				Остаток на 01.05	14000
Счет "Завод № 1"
Д-т					К-т
Дата	Наименование и номер операции	Сумма	Дата	Наименование и номер операции	Сумма
				Остаток на 01.04	2250
04	2. Уплачено	25650	04	1. Начислено	23400
	Оборот	25650		Оборот	23400
				Остаток на 01.05	
Счет "Завод № 2"
Д-т					К-т
Дата	Наименование и номер операции	Сумма	Дата	Наименование и номер операции	Сумма
				Остаток на 01.04	
04	2. Уплачено	32250	04	1. Начислено	72000
	Оборот	32250		Оборот	72000
				Остаток на 01.05	39750

После соответствующих расчетов по определению оборотов и конечного сальдо проверяется правильность учетных записей на синтетических и аналитических счетах:

- начальное сальдо синтетического счета "Материалы" (111000 у.е.) равно сумме начальных остатков всех аналитических счетов, открытых в его дополнение (88000+23000) у.е.;

- дебетовый оборот синтетического счета "Материалы" (109400 у.е.) равен сумме дебетовых оборотов всех аналитических счетов (72000 + 14000 + 23400);

- кредитовый оборот (129400 у.е.) – сумме всех кредитовых оборотов (88000 + 18000 + 23400);

- конечное сальдо синтетического счета "Материалы" (91000 у.е.) – сумме конечных сальдо всех аналитических счетов, открытых в его дополнение (72000 + 19000).

Аналогичным образом можно проследить взаимосвязь между синтетическим счетом "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и аналитическими счетами, открытыми в его развитие: остаток задолженности по синтетическому счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 4000 у.е. равен остатку задолженности по аналитическим счетам: завод № 1, завод № 2, комбинат № 3 (2250+1750) у.е.; суммы отдельных операций и оборотов по синтетическому счету равны соответствующим суммам, записанным по аналитическим счетам, открытым к данному синтетическому счету.

Таким образом, в рассмотренных примерах сальдо и обороты по всем аналитическим счетам, к которым они открыты, равны сальдо и оборотам синтетических счетов.

На основании данных аналитического учета составляется сводная оборотная ведомость, данные которой по остаткам и оборотам сверяются с данными синтетического учета.