76

Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України

Донецький національний університет економіки і торгівлі

імені Михайла Туган-Барановського

Інститут обліку і фінансів

Кафедра бухгалтерського обліку

В.С. Терещенко

облік фінансових послуг

Методичні вказівки й завдання для проведення практичних занять та самостійної роботи студентів спеціальності 8.03050901 «Облік і аудит» і 7.03050901 «Облік і аудит» денної та заочної форм навчання

Затверджено

на засіданні кафедри

бухгалтерського обліку

Протокол №3 від 13.09.2011 р.

Схвалено навчально-методичною радою

ДонНУЕТ ім. М. Туган-Барановського

Протокол № ___від _________ 2011 р.

ДонНУЕТ

Донецьк

2011

Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України

Донецький національний університет економіки і торгівлі

імені Михайла Туган-Барановського

Інститут обліку і фінансів

Кафедра бухгалтерського обліку

В.С. Терещенко

облік фінансових послуг

Методичні вказівки й завдання для проведення практичних занять та самостійної роботи студентів спеціальності 8.03050901 «Облік і аудит» і 7.03050901 «Облік і аудит» денної та заочної форм навчання

Затверджено

на засіданні кафедри

бухгалтерського обліку

Протокол №3 від 13.09.2011 р.

Схвалено навчально-методичною радою

ДонНУЕТ ім. М. Туган-Барановського

Протокол № ___від _________ 2011 р.

ДонНУЕТ

Донецьк

2011

УДК 657:[338.46:336]

ББК 65.052.252.62/.7

Т 35

Рецензенти:

канд. економ. наук, доцент Власова І.О.,

канд. економ. наук, доцент Садекова А.М.

Терещенко В. С.

Т 35 Облік фінансових послуг [Текст]: метод. вказівки й завдання для проведення практ. занять та самост. роботи студ. спец. 8.03050901 «Облік і аудит» і 7.03050901 «Облік і аудит» ден. та заочн. форм навч. / М-во освіти і науки, молоді та спорту України, Донецьк. нац. ун-т економіки і торгівлі ім. М. Туган-Барановського, Ін-т обліку і фінансів, Каф. бух. обліку; В. С. Терещенко. – Донецьк : [ДонНУЕТ], 2011. – 77 с.

Структурно Методичні вказівки представлені двома змістовими модулями: облік фінансових послуг інвестиційних фінансово-кредитних установ, облік фінансових послуг договірних фінансово-кредитних установ, які узгоджені з навчальною робочою програмою дисципліни «Облік фінансових послуг». Кожен із змістовних модулів містить в собі перелік тем, які деталізують їх структуру та є основними при вивченні дисципліни.

За всіма темами Методичні вказівки містять аудиторні завдання, які виконуються за наглядом та з поясненнями викладача, завдання для самостійної роботи, що сприяють формуванню власних суджень та розвитку творчих здібностей студентів, й тестові завдання, розв’язання яких сприяє закріпленню теоретичних знань у студентів.

Методичні вказівки призначені для підготовки студентів спеціальності «Облік і аудит» денної та заочної форм навчання у вищих навчальних закладах ІІІ – ІV рівнів акредитації.

УДК 657:[338.46:336]

ББК 65.052.252.62/.7

	© Терещенко В. С., 2011
	© Донецький національний університет економіки і торгівлі імені Михайла Туган-Барановського, 2011

ЗМІСТ

Вступ	4
Змістовий модуль 1. Облік фінансових послуг інвестиційних фінансово-кредитних установ	5
Тема 1. Основні засади обліку фінансових послуг	5
Тема 2. облік послуг з надання позик, гарантій та поручительств	9
Тема 3. Облік послуг кредитних спілок	22
Тема 4. облік фінансових послуг інститутів спільного інвестування	30
Змістовий модуль 2. Облік фінансових послуг договірних фінансово-кредитних установ	41
Тема 5. Облік фінансових послуг у сфері страхування	41
Тема 6. облік послуг недержавного пенсійного страхування	59
Тема 7. облік фінансових послуг у сфері лізингової діяльності	63
Тема 8. облік послуг ломбардів	69
Перелік основної і додаткової навчально-методичної літератури	75

ВСТУП

В останні роки в Україні спостерігається пожвавлення ринку фінансових послуг й збільшення кількості спеціалізованих небанківських фінансово-кредитних установ. У зв’язку із цим виникла потреба у підготовці вищими навчальними закладами кваліфікованих фахівців, що знають особливості ведення бухгалтерського обліку в кредитних спілках, інститутах спільного інвестування, страхових компаніях, недержавних пенсійних фондах, ломбардах тощо.

Дисципліна «Облік фінансових послуг» вивчається студентами освітньо-кваліфікаційних рівнів «Магістр» та «Спеціаліст» спеціальності «Облік і аудит» денної та заочної форм навчання.

Мета курсу – через викладання лекцій, проведення практичних занять, виконання самостійної роботи сформувати у студентів систему знань з організації й ведення бухгалтерського обліку операцій надання фінансових послуг спеціалізованими небанківськими фінансовими установами.

Завданням курсу є отримання студентами практичних навичок з документування господарських операцій надання фінансових послуг, їх відображення у системі бухгалтерських рахунків, формування фінансової звітності спеціалізованих небанківських фінансових установ.

Методичні вказівки й завдання для проведення практичних занять та самостійної роботи складені у відповідності із навчальним планом та робочою програмою курсу «Облік фінансових послуг». Відповідно до навчального плану на практичні заняття й самостійну роботу студента відводиться в 4 рази часу більше, ніж на лекції. У зв’язку із цим великого значення набуває організація проведення практичних занять й самостійної роботи студента.

Дисципліна складається із восьми тем, які згруповані в два змістові модулі: облік фінансових послуг інвестиційних фінансово-кредитних установ, облік фінансових послуг договірних фінансово-кредитних установ.

За всіма 8 темами Методичні вказівки містять:

1. завдання для аудиторного виконання, які виконуються за наглядом та з поясненнями викладача;

2. завдання для самостійного виконання;

3. тести.

Крім того, в практикумі наведено перелік основної та додаткової навчально-методичної літератури, що рекомендується студентам к використанню для засвоєння курсу.

Таким чином, застосування наведених Методичних вказівок дозволить студентам поглибити теоретичні знання з бухгалтерського обліку фінансових послуг, отримані на лекціях, закріпити їх при вирішенні практичних завдань й провести рефлексію при розв’язанні тестів.

Методичні вказівки призначені для підготовки студентів спеціальності «Облік і аудит» денної та заочної форм навчання у вищих навчальних закладах ІІІ – ІV рівнів акредитації, але можуть бути корисними й для бухгалтерів фінансово-кредитних установ.

Змістовий модуль 1. Облік фінансових послуг інвестиційних фінансово-кредитних установ

Тема 1. Основні засади обліку фінансових послуг Завдання для аудиторного виконання

Завдання №1.1.1. Основні засади обліку фінансових послуг

Необхідно:

ознайомитись із Законом України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» від 12.07.2001 р. №2664-ІІІ, при цьому звернути увагу на:

• умови надання фінансових послуг;

• обов’язкові реквізити договору про надання фінансових послуг;

• порядок, умови створення та діяльності фінансових установ;

• мету державного регулювання ринків фінансових послуг;

• порядок ліцензування діяльності фінансових установ.

Завдання для самостійного виконання

Завдання №1.2.1. Основні засади обліку фінансових послуг

Необхідно:

підготувати реферати за темами:

1. Небанківські фінансово-кредитні установи як частина кредитної системи

2. Сутність небанківських фінансово-кредитних установ

3. Класифікація небанківських фінансово-кредитних установ. Спільні та відмінні риси у порівнянні з банками

4. Державне регулювання діяльності небанківських фінансово-кредитних установ в Україні

5. Облік операцій продажу дорожніх чеків

Тести до теми

1. Що є місцем перерозподілу фінансових ресурсів?

а) фінансовий ринок;

б) державні фінанси;

в) державний бюджет.

2. Дайте вірне визначення ринку фінансових послуг. Ринок фінансових послуг – це:

а) сфера підприємницької діяльності;

б) сфера грошових відносин;

в) елемент інфраструктури товарного ринку.

3. До ринку фінансових послуг належать:

а) професійні послуги на ринку, які забезпечують обіг фінансових активів;

б) фінансові послуги з обслуговування видатків Державного бюджету України;

в) фінансові послуги Пенсійного фонду України.

4. Визначте функції ринку фінансових послуг:

а) мобілізація фінансових ресурсів;

б) перерозподіл фінансових ресурсів;

в) формування фінансових ресурсів.

5. Назвіть головну мету надання фінансових послуг:

а) одержання прибутку та збереження реальної вартості активів;

б) соціальні цілі;

в) захист інтересів споживачів.

6. Які з означених видів діяльності віднесені до фінансових послуг?

а) лізинг;

б) валютні операції;

в) депозитарна діяльність;

г) надання гарантій;

д) соціальне страхування;

ж) казначейські операції.

7. Фінансова установа – це:

а) установа, що відповідно до закону має право за рахунок залучених коштів надавати фінансові кредити на власний ризик;

б) юридична особа, що відповідно до закону надає одну або кілька фінансових послуг;

в) юридична особа, що відповідно до закону надає одну або кілька фінансових послуг і яку внесено до відповідного реєстру в порядку, встановленому законом.

8. Кредитна установа – це:

а) фінансова установа, що відповідно до закону має право за рахунок залучених коштів надавати фінансові кредити на власний ризик;

б) юридична особа, що відповідно до закону надає одну або кілька фінансових послуг;

в) юридична особа, що відповідно до закону надає одну або кілька фінансових послуг і яку внесено до відповідного реєстру в порядку, встановленому законом.

9. Державне регулювання ринку фінансових послуг полягає в:

а) удосконалюванні комплексу заходів щодо впорядкування, контролю за ринком і недопущення порушень у цій сфері;

б) консультуванні учасників ринку та управлінні їх активами;

в) забезпеченні такої взаємодії покупців і продавців фінансових активів, у результаті якої встановлюються ціни на фінансові активи, що врівноважують попит та пропозицію на них.

10. Фінансово-кредитні установи ведуть бухгалтерський облік із застосуванням:

а) Плану рахунків бухгалтерського обліку банків, який затверджено постановою Правління НБУ;

б) Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, який затверджено наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 року №291;

в) Плану рахунків бухгалтерського обліку бюджетних установ, який затверджено наказом Головного управління Державного казначейства України та Міністерства фінансів України.