- •Змістовий модуль 1. Облік фінансових послуг інвестиційних фінансово-кредитних установ
- •Тема 1. Основні засади обліку фінансових послуг Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 2. Облік послуг з надання позик, гарантій та поручительств Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 3. Облік послуг кредитних спілок Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 4. Облік фінансових послуг інститутів спільного інвестування Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Змістовий модуль 2. Облік фінансових послуг договірних фінансово-кредитних установ
- •Тема 5. Облік фінансових послуг у сфері страхування Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 6. Облік послуг недержавного пенсійного страхування Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 7. Облік фінансових послуг у сфері лізингової діяльності Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 8. Облік послуг ломбардів Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Перелік основної і додаткової навчально-методичної літератури і. Основна література
- •II. Додаткова література
- •Ііі. Нормативні матеріали Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України і ДонНует ім. М.Туган-Барановського
Завдання для самостійного виконання
Завдання №8.2.1. Облік послуг ломбарду
Дані для виконання завдання:
Ломбард «Благо» видав кредит фізичній особі на 90 днів в сумі 6000 грн. під 0,08% за кожен день користування. Відсотки нараховуються наприкінці терміну користування кредитом. Заставний антикваріат оцінений в 12000 грн. (у т.ч. ПДВ). Платіж за страхування антикваріату в страховій компанії «Аска» складає 120 грн. Плата за зберігання антикваріату встановлена в розмірі 480 грн. (в т.ч. ПДВ). Позичальник всі необхідні платежі сплатив вчасно.
Необхідно:
розрахувати суму відсотків, що підлягає сплаті позичальником;
визначити фінансовий результат від діяльності ломбарду;
відобразити в обліку операції ломбарду «Благо» з надання кредиту, нарахування відсотків й повернення кредиту позичальником із сплатою всіх необхідних платежів.
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
1. |
Отримано у заставу антикваріат від позичальника |
|
|
|
2. |
Видано фінансовий кредит |
|
|
|
3. |
Нарахований внесок за страхування заставного антикваріату страховою компанією «Аска» |
|
|
|
4. |
Нараховані відсотки за 90 днів користування кредитом |
|
|
|
5. |
Нарахована плата за зберігання антикваріату |
|
|
|
6. |
Відображений ПДВ у складі плати за зберігання антикваріату |
|
|
|
7. |
Сплачені позичальником: |
|
|
|
а) сума основного боргу |
|
|
| |
б) плата за страхування застави |
|
|
| |
в) відсотки за користування кредитом |
|
|
| |
г) плата за зберігання антикваріату |
|
|
| |
8. |
Списаний заставний антикваріат |
|
|
|
9. |
Списані на фінансовий результат діяльності ломбарду доходи від надання послуг |
|
|
|
10. |
Визначено фінансовий результат від діяльності ломбарду |
|
Х |
Х |
Тести до теми
1. Фінансова установа, виключним видом діяльності якої є надання на власний ризик фінансових кредитів фізичним особам за рахунок власних або залучених коштів, під заставу майна на визначений строк і під процент, – це:
а) ломбард;
б) пенсійний фонд;
в) фінансова компанія;
г) інвестиційна компанія.
2. Власний капітал ломбарду повинний бути не меншим за:
а) 100 мінімальних заробітних плат на дату реєстрації;
б) 1250 мінімальних заробітних плат на дату реєстрації;
в) .200 тисяч гривень;
г) 1,5 млн. євро.
3. Послуги ломбарду, які є передумовою надання фінансового кредиту або випливають з його надання, називаються:
а) основними;
б) нефінансовими;
в) супутніми.
4. До супутніх послуг ломбарду належать такі:
а) надання посередницьких послуг зі страхування предмета застави на підставі агентського договору зі страховою компанією;
б) довірче управління фінансовими активами;
в) надання гарантій і поручительств;
г) діяльність з обміну валют.
5. Отриманні ломбардом предмету застави від заставодавця оформлюється складанням такого документу як:
а) накладна;
б) податкова накладна;
в) кредитний договір;
г) іменна квитанція.
6. Ломбард веде облік коштовностей, що є предметами застави, на рахунку:
а) 10 «Основні засоби»;
б) 05 «Гарантії та забезпечення надані»;
в) 06 «Гарантії та забезпечення отримані».
7. Операція видачі ломбардом коштів позичальнику на умовах фінансового кредиту відображається в обліку записом:
а) Дт 377 Кт 301;
б) Дт 373 Кт 301;
в) Дт 374 Кт 301;
г) Дт 371 Кт 301.
8. Відсотки за користування виданими кредитами бухгалтер ломбарду нараховує записом:
а) Дт 373 Кт 732;
б) Дт 373 Кт 703;
в) Дт 951 Кт 684;
г) Дт 952 Кт 684.
9. Нарахування плати на користь ломбарду за зберігання предметів застави протягом пільгового строку в обліку відображається записом:
а) Дт 373 Кт 703;
б) Дт 377 Кт 703;
в) Дт 374 Кт 715;
г) Дт 948 Кт 685.
10. Нарахування пені за прострочення сплати позичальником суми кредиту відображається в обліку ломбарду записом:
а) Дт 373 Кт 703;
б) Дт 377 Кт 703;
в) Дт 374 Кт 715;
г) Дт 948 Кт 685.