Завдання для самостійного виконання

Завдання №4.2.1. Нормативно-правове регулювання діяльності й обліку інститутів спільного інвестування

Необхідно:

ознайомитись із Законом України «Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)» №2299-III від 15.03.2001 р., при цьому звернути увагу на:

• класифікацію інститутів спільного інвестування;

• порядок створення інвестиційних фондів.

Завдання №4.2.2. Облік інвестиційної діяльності інституту спільного інвестування

Дані для виконання завдання:

В січні 20__ року компанія з управління активами корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» придбала 40 000 простих акцій ПАТ «Донецьккокс» за 8 грн. не для перепродажу. Номінал однієї акції складає 10 грн. Статутний капітал ПАТ «Донецьккокс» дорівнює 1 млн. грн.

За результатами 20__ року ПАТ «Донецьккокс» отримало чистий прибуток в сумі 200 000 грн., 150 000 грн. з якого за рішенням Загальних зборів акціонерів було спрямовано на виплату дивідендів.

В наступному році компанія з управління активами корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» продала всі акції ПАТ «Донецьккокс» за ціною 15 грн.

Необхідно:

відобразити в обліку операції корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» з довгостроковими фінансовими інвестиціями в акції ПАТ «Донецьккокс»;

визначити фінансовий результат від операцій з інвестиціями.

№	Зміст операції		∑	Дт	Кт
		Придбано прості акції ПАТ «Донецьккокс» за ринковою вартістю 8,00 грн. за 1 акцію
		Відображено частку КІФ «СКМ» у прибутку ПАТ «Донецьккокс»
		Нараховані дивіденди від інвестицій
		Отримані дивіденди від ПАТ «Донецьккокс»
		Списані доходи від участі в капіталі
		Реалізовані 40000 акцій ПАТ «Донецьккокс» за ціною 15,00 грн. за акцію
		Списано с балансу реалізовані акції ПАТ «Донецьккокс»
		На фінансовий результат списано:
		а) дохід від реалізації акцій
		б) собівартість реалізованих акцій

Завдання №4.2.3. Облік інвестиційної діяльності інституту спільного інвестування

Дані для виконання завдання:

В січні 20___ року компанія з управління активами корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» інвестувало грошові кошти в облігації ПАТ «Донецьккокс» на таких умовах:

Номінальна вартість 1 облігації, грн.	10 000
Ринкова вартість 1 облігації, грн.	10 300
Кількість придбаних облігацій, шт.	50
Річна фіксована ставка відсотка, %	18
Строк інвестицій в облігації, років	3
Періодичність нарахування та сплати відсотків	2 рази на рік

Відсотки сплачуються 30 червня та 30 грудня.

Винагорода посереднику з торгівлі цінними паперами (брокеру) склала 3 000 грн.

Необхідно:

відобразити в обліку операції корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» з довгостроковими фінансовими інвестиціями в облігації ПАТ «Донецьккокс»;

визначити фінансовий результат від операцій;

розрахувати ефективну ставку відсотка та амортизацію премії за інвестиціями в облігації. Розрахунки навести у вигляді таблиці.

Розрахунок амортизації премії за інвестиціями в облігації

Дата	Номінальна сума відсотка, грн.	Сума відсотка за ефективною ставкою, грн.	Сума амортизації премії, грн.	Амортизована собівартість інвестиції, грн.
Лютий 20__р.	Х	Х	Х
Червень 20__р.
Грудень 20__р.
Червень 20__р.
Грудень 20__р.
Червень 20__р.
Грудень 20__р.
Разом:				Х

Журнал реєстрації господарських операцій корпоративного інвестиційного фонду «СКМ»

№	Зміст операції		∑	Дт	Кт
1 рік
1.		Придбано облігації ПАТ «Донецьккокс» за ринковою вартістю
2.		Відображено заборгованість посереднику з торгівлі цінними паперами (брокеру)
3.		Сплачено брокеру за послуги
4.		Нараховані відсотки за облігаціями за першій рік
5.		Надійшли відсотки за облігаціями на поточний рахунок
6.		Нарахована амортизація премії
7.		На фінансовий результат списано:
		а) відсотки за облігаціями
		б) амортизація премії
2 рік
8.		Нараховані відсотки за облігаціями за другий рік
9.		Надійшли відсотки за облігаціями на поточний рахунок
10.		Нарахована амортизація премії
11.		На фінансовий результат списано:
		а) відсотки за облігаціями
		б) амортизація премії
3 рік
12.		Нараховані відсотки за облігаціями за третій рік
13.		Надійшли відсотки за облігаціями на поточний рахунок
14.		Нарахована амортизація премії
15.		Відображено погашення облігацій за номінальною вартістю
16.		На фінансовий результат списано:
		а) відсотки за облігаціями
		б) амортизація премії