Завдання для самостійного виконання

Завдання №6.2.1. Облік пенсійних внесків й пенсійних виплат

Необхідно:

відобразити на рахунках бухгалтерського обліку операції недержавного пенсійного фонду «Надія» з внесення пенсійних внесків й пенсійних виплат.

№	Зміст операції	∑	Дт	Кт
1.	Недержавний пенсійний фонд «Надія» отримав пенсійні внески від своїх учасників	1500000
2.	На поточний рахунок фонду помилково зараховані кошти від особи, що не є учасником (особу з’ясовано)	2400
3.	Повернуті кошти, що були випадково зараховані на поточний рахунок
4.	На поточний рахунок фонду помилково зараховані кошти від особи, що не є учасником (особу не з’ясовано)	2100
5.	Нараховані пенсійні виплати учасникам фонду за звітний період	450000
6.	Нарахована пенсія учаснику, що є інвалідом І групи	1500
7.	Нарахований податок з доходів учасників від суми нарахованих пенсійних виплат
8.	Сплачені пенсії учасникам
9.	Після закінчення строку позовної давнини списана заборгованість перед вкладником, особу якого не з’ясовано (див. операцію 4)
10.	Нарахована плата за професійні послуги з адміністрування ТОВ «Адміністратор пенсійних фондів «Україна-Сервіс»
	а) вартість послуг
	б) ПДВ
	Разом:	6000
11.	Нарахована плата за професійні послуги з управління активами ТОВ «Компанія з управління активами «Фінінвест-груп»
	а) вартість послуг
	б) ПДВ
	Разом:	8400

Тести до теми

1. Чим не можуть бути представлені активи недержавного пенсійного фонду:

а) векселями;

б) акціями;

в) облігаціями?

2. Юридичною особою, яка здійснює професійну діяльність з інвестування пенсійних коштів з метою збереження їх від інфляції й одержання інвестиційного доходу на користь учасників недержавного пенсійного фонду, є

а) компанія з управління активами;

б) інвестиційна компанія;

в) компанія-адміністратор;

г) банк-зберігач.

3. Веденням обліку операцій недержавного пенсійного фонду займається:

а) компанія з управління активами;

б) інвестиційна компанія;

в) компанія-адміністратор;

г) банк-зберігач.

4. При отриманні пенсійних внесків у недержавного пенсійного фонду збільшується:

а) статутний капітал;

б) пайовий капітал;

в) кредиторська заборгованість перед вкладником;

г) резервний капітал.

5. В яких випадках пенсійні виплати учасникам недержавного пенсійного фонду не обкладаються податком з доходів фізичних осіб:

а) якщо виплати здійснюються в негрошовій формі;

б) якщо учасник є інвалідом І групи;

в) якщо учасник має податкову соціальну пільгу.

6. Нарахування учаснику пенсії, строк сплати якої настав, відображається в обліку записом:

а) Дт 41 Кт 672;

б) Дт 443 Кт 671;

в) Дт 92 Кт 661.

7. Нарахування податку з доходів фізичних осіб - учасників недержавного пенсійного фонду від суми нарахованих пенсійних виплат відображається в обліку записом:

а) Дт 661 Кт 641;

б) Дт 684 Кт 641;

в) Дт 672 Кт 641.

8. Списання внесків до пенсійного фонду, щодо яких не з’ясовано особу вкладника та підстави перерахування, після закінчення строку позовної давнини відображається в обліку записом:

а) Дт 38 Кт 36;

б) Дт 944 Кт 36;

в) Дт 685 Кт 752;

г) Дт 685 Кт 717.

9. Плата за професійні послуги з адміністрування недержавного пенсійного фонду:

а) збільшує його адміністративні витрати;

б) збільшує його витрати на збут;

в) збільшує його інші операційні витрати;

г) збільшує фінансовий результат його діяльності.

10. Плата за професійні послуги з управління активами недержавного пенсійного фонду:

а) збільшує його адміністративні витрати;

б) збільшує його витрати на збут;

в) збільшує його інші операційні витрати;

г) збільшує фінансовий результат його діяльності.