- •Змістовий модуль 1. Облік фінансових послуг інвестиційних фінансово-кредитних установ
- •Тема 1. Основні засади обліку фінансових послуг Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 2. Облік послуг з надання позик, гарантій та поручительств Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 3. Облік послуг кредитних спілок Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 4. Облік фінансових послуг інститутів спільного інвестування Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Змістовий модуль 2. Облік фінансових послуг договірних фінансово-кредитних установ
- •Тема 5. Облік фінансових послуг у сфері страхування Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 6. Облік послуг недержавного пенсійного страхування Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 7. Облік фінансових послуг у сфері лізингової діяльності Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 8. Облік послуг ломбардів Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Перелік основної і додаткової навчально-методичної літератури і. Основна література
- •II. Додаткова література
- •Ііі. Нормативні матеріали Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України і ДонНует ім. М.Туган-Барановського
Завдання для самостійного виконання
Завдання №2.2.1. Облік операцій надання позики
Дані для виконання завдання:
3 січня 20___ року фінансова установа «Атлант» видала ПАТ «Сучасне промислове обладнання» позику на 4 роки в сумі 500000 грн. під 20% річних. Погашення заборгованості здійснюється однаковими сумами 2 рази на рік – 01 січня та 01 липня.
Необхідно:
розрахувати розмір платежів за позикою й надати розрахунки у вигляді наведеної нижче таблиці;
відобразити в обліку позикодавця операції з надання позики, нарахування відсотків й повернення позики позичальником.
Розподіл структури боргу
|
Період |
Залишок заборгованості на початок періоду, грн. |
Загальна сума платежу за період, грн. |
У тому числі |
Залишок заборгованості на кінець періоду, грн. | |
|
Відсотки за період, грн. |
Частина основного боргу, грн. | ||||
|
03 січня 20___р. |
500 000 |
|
|
|
|
|
01 липня 20___р. |
|
|
|
|
|
|
01 січня 20___р. |
|
|
|
|
|
|
01 липня 20___р. |
|
|
|
|
|
|
01 січня 20___р. |
|
|
|
|
|
|
01 липня 20___р. |
|
|
|
|
|
|
01 січня 20___р. |
|
|
|
|
|
|
01 липня 20___р. |
|
|
|
|
0 |
|
Разом: |
Х |
|
|
500 000 |
Х |
Журнал реєстрації господарських операцій компанії «Атлант» (позикодавця)
|
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт | |||||
|
Першій рік | |||||||||
|
1. |
03 січня |
Видано довгострокову позику ПАТ «Сучасне промислове обладнання» |
|
|
| ||||
|
2. |
Переведено частину основного боргу за позикою, що підлягає отриманню в поточному році, до складу поточної дебіторської заборгованості |
|
|
| |||||
|
3. |
Зарахована на поточний рахунок частина основного боргу за виданою позикою |
|
|
| |||||
|
4. |
01 липня |
Нараховані відсотки за виданою позикою |
|
|
| ||||
|
5. |
Зарахована на поточний рахунок частина основного боргу за виданою позикою |
|
|
| |||||
|
6. |
Зараховані на поточний рахунок відсотки за позикою |
|
|
| |||||
|
7. |
Списані відсоткові доходи на фінансовий результат |
|
|
| |||||
|
Останній рік | |||||||||
|
8. |
01 січня |
Переведено залишок основного боргу за позикою до складу поточної дебіторської заборгованості |
|
|
| ||||
|
9. |
Нараховані відсотки за виданою позикою |
|
|
| |||||
|
10. |
Зарахована на поточний рахунок частина основного боргу за виданою позикою |
|
|
| |||||
|
11. |
Зараховані на поточний рахунок відсотки за позикою |
|
|
| |||||
|
12. |
Списані відсоткові доходи на фінансовий результат |
|
|
| |||||
|
13. |
01 липня |
Нараховані відсотки за виданою позикою |
|
|
| ||||
|
14. |
Зарахований на поточний рахунок залишок основного боргу за виданою позикою |
|
|
| |||||
|
15. |
Зараховані на поточний рахунок відсотки за позикою |
|
|
| |||||
|
16. |
Списані відсоткові доходи на фінансовий результат |
|
|
| |||||
Завдання №2.2.2. Облік операцій надання послуг з поручительства за договором купівлі-продажу
Дані для виконання завдання:
Відповідно до договору купівлі-продажу підприємство А (кредитор) на умовах наступної оплати відвантажує підприємству Б (боржникові) товар вартістю 120000 грн. (у тому числі ПДВ 20000 грн.). Зобов’язання з оплати товару боржником забезпечено поручителем – фінансовою установою «Атлант». За договором поручительства у випадку порушення боржником зобов’язання поручитель відповідає перед кредитором у повній сумі основного боргу. У договорі також передбачена винагорода поручителя за надані послуги в сумі 1200 грн. (у тому числі ПДВ - 200 грн.). Підприємство Б не виконало у встановлений термін свої зобов’язання за договором купівлі-продажу, й поручитель погасив за нього всю суму боргу (120000 грн.).
Необхідно:
відобразити операції надання послуг з поручительства в обліку поручителя «Атлант».
Журнал реєстрації господарських операцій компанії «Атлант» (поручителя)
|
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
|
1. |
Укладено договір поручительства |
|
|
|
|
2. |
Нарахована заборгованість перед підприємством А щодо виконання зобов’язань боржника – підприємства Б |
|
|
|
|
3. |
Погашена заборгованість підприємству А за боржника підприємство Б |
|
|
|
|
4. |
Списані гарантії за договором поручительства |
|
|
|
|
5. |
Нарахована винагорода за надання послуг поручительства |
|
|
|
|
6. |
Нараховані податкові зобов’язання за ПДВ від суми винагороди |
|
|
|
|
7. |
Зараховані на поточний рахунок від підприємства Б: |
|
|
|
|
а) компенсація витрат від погашення боргу підприємству А |
|
|
| |
|
б) винагорода за надання послуг поручительства |
|
|
| |
|
8. |
В кінці місяця списаний на фінансовий результат чистий дохід від надання послуги поручительства |
|
|
|
Завдання №2.2.3. Облік операцій надання послуг гарантії за кредитним договором
Дані для виконання завдання:
ТОВ «Альфа» взяло кредит в КБ «Приватбанк» на суму 30000 грн. на 9 місяців. Для забезпечення виконання кредитного договору кредитодавцю КБ «Приватбанк» (бенефіціару) надане гарантійне письмове зобов’язання про сплату йому вчасно суми кредиту (30000 грн.), якщо цього не зробить кредитоотримувач (принципал) ТОВ «Альфа». Гарантом є фінансова установа «Атлант», із якою укладено договір гарантії. Винагорода за надання послуг гарантії складає 2400 грн. (в т.ч. ПДВ 400 грн.).
Необхідно:
відобразити операції надання послуг з поручительства в обліку гаранта «Атлант», за умови що по закінченні строку дії кредитного договору ТОВ «Альфа» не мало можливості повернути кредит. У зв’язку із цим фінансова установа «Атлант» сплатила банку 30000 грн.
Журнал реєстрації господарських операцій компанії «Атлант» (гаранта)
|
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
|
1. |
Укладено договір гарантії |
|
|
|
|
2. |
Нарахована заборгованість перед КБ «Приватбанк» щодо виконання зобов’язань принципала ТОВ «Альфа» |
|
|
|
|
3. |
Погашена заборгованість КБ «Приватбанк» за принципала ТОВ «Альфа» |
|
|
|
|
4. |
Списані надані гарантії |
|
|
|
|
5. |
Нарахована винагорода за надання послуг гарантії |
|
|
|
|
6. |
Нараховані податкові зобов’язання за ПДВ від суми винагороди |
|
|
|
|
7. |
Зараховані на поточний рахунок від ТОВ «Альфа»: |
|
|
|
|
а) компенсація витрат від погашення кредиту |
|
|
| |
|
б) винагорода за надання послуг гарантії |
|
|
| |
|
8. |
В кінці місяця списаний на фінансовий результат чистий дохід від надання послуги гарантії |
|
|
|