Варіант експрес-аналізу

Напрями аналізу		Показники аналізу
1. Оцінка економічного стану
1.1. Оцінка майнового стану	величина власних коштів і їх частка в загальній сумі активів коефіцієнт зносу основних активів загальна сума основних активів, що є у підприємства
1.2. Оцінка фінансового стану	величина власних коштів і їх частка в загальній сумі джерел загальний коефіцієнт покриття частка власних оборотних коштів у загальній їх сумі частка довгострокових позикових коштів в загальній сумі джерел коефіцієнт покриття запасів
1.3. Наявність “хворих” статей у балансі	збитки позики, не погашені в строк прострочена дебіторська та кредиторська заборгованість векселі, видані або отримані в розстрочку
2. Оцінка результативності фінансово-господарської діяльності
2.1. Оцінка прибутковості	загальний прибуток загальна рентабельність рентабельність основної діяльності
2.2. Оцінка ефективності викорис­тання економічного потенціалу	рентабельність авансованого капіталу рентабельність власного капіталу
2.3. Оцінка динамічності	порівняльні темпи росту виручки, прибутку та авансованого капіталу оборотність активів і авансованого капіталу тривалість операційного і фінансового циклу коефіцієнт погашення дебіторської заборгованості.

Після проведення експрес-аналізу потрібно проаналізувати 5 взаємопов’язаних таблиць:

1. господарські кошти підприємства і їх структура

2. основні активи підприємства

3. структура і динаміка оборотних коштів підприємства

4. основні результати фінансово-господарської діяльності

5. ефективність використання фінансових ресурсів підприємства.

Закінчується експрес-аналіз висновками Праго фінансовий стан підприємства, а також пропонуються шляхи його поліпшення.

Б) Деталізований аналіз. Мета – характеристика майнового і фінансового стану підприємства за результатами фінансової діяльності у звітному періоді, а також можливості розвитку підприємства на перспективу.

Програм деталізованого аналізу:

1. попередній огляд економічного і фінансового стану підприємства:

• характеристика загального спрямування фінансово-господарської діяльності;

• виявлення хворих статей звітності.

2. оцінка економічного потенціалу підприємства:

а) оцінка майнового стану

• вертикальний аналіз балансу

• горизонтальний аналіз балансу

• аналіз якісних зрушень в майновому стані

б) оцінка фінансового стану:

• оцінка ліквідності

• оцінка фінансової стійкості.

3. оцінка результативності фінансово-господарської діяльності:

• оцінка основної діяльності

• аналіз рентабельності

• оцінка стану на ринку ЦП.

Деталізований аналіз закінчується стислою характеристикою і оцінкою основних показників, що використовувались у фінансовому аналізі підприємства.

Перелік програмних питань для самостійного вивчення.

1. Сутність і значення фінансового аналізу: його основні цілі, задачі, особливості.

2. Предмет, об’єкт та суб’єкти фінансового аналізу.

3. Класифікація видів фінансового аналізу.

4. Показники, що використовуються в фінансовому аналізі.

5. Формалізовані та неформалізовані методи фінансового аналізу.

6. Основні типи моделей фінансового аналізу.

7. Експрес-аналіз фінансового стану підприємства.

8. Деталізований аналіз фінансового стану підприємства.

9. Місце фінансового аналізу в організаційній структурі підприємства.

10. Особливості фінансового аналізу, пов’язані з формою власності і сферою здійснення бізнесу.

11. Класифікація прийомів фінансового аналізу.