- •Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность организации (практический пример)
- •Раздел 1. Положения об учетной политике на 2004 год по зао "Фирма"
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет, бухгалтерская и налоговая отчетность
- •Раздел 3. Налоговый учет по налогу на прибыль
- •1.1. Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета
- •1.2. Положение об учетной политике для целей налогообложения
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет, бухгалтерская и налоговая отчетность
- •2.1. I квартал 2004 года
- •2.1.1. Бухгалтерский учет Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций зао "Фирма" за I квартал 2004 года
- •Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за I квартал 2004 года
- •Оборотный бухгалтерский баланс за I квартал 2004 года
- •2.1.2. Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2004 года
- •Отчет о прибылях и убытках за I квартал 2004 года
- •2.1.3. Налоговые декларации По налогу на прибыль
- •По налогу на имущество
- •2.2. II квартал 2004 года
- •2.2.1. Бухгалтерский учет Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций зао "Фирма" за II квартал 2004 года
- •Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за II квартал 2004 года
- •Оборотный бухгалтерский баланс за II квартал 2004 года
- •2.2.2. Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс на 1 июля 2004 года
- •Отчет о прибылях и убытках за 1 полугодие 2004 года
- •2.2.3. Налоговые декларации По налогу на прибыль
- •По налогу на имущество
- •2.3. III квартал 2004 года
- •2.3.1. Бухгалтерский учет Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций зао "Фирма" за III квартал 2004 года
- •Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за III квартал 2004 года
- •Оборотный бухгалтерский баланс за III квартал 2004 года
- •2.3.2. Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс на 1 октября 2004 года
- •Отчет о прибылях и убытках за 9 месяцев 2004 года
- •2.3.3. Налоговые декларации По налогу на прибыль
- •По налогу на имущество
- •2.4. IV квартал 2004 года
- •2.4.1. Бухгалтерский учет Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций зао "Фирма" за IV квартал 2004 года
- •Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за IV квартал 2004 года
- •Оборотный бухгалтерский баланс за IV квартал 2004 года
- •2.4.2. Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс на 1 января 2005 года
- •Бухгалтерский баланс на 1 января 2005 г.
- •Отчет о прибылях и убытках за 2004 год
- •Отчет о прибылях и убытках за _________________ 2004 г.
- •2.4.3. Налоговые декларации По налогу на прибыль
- •По налогу на имущество
- •Раздел 3. Налоговый учет по налогу на прибыль
- •Регистр налогового учета n 1. Определение налоговой базы и расчет налога на прибыль за 2004 год
- •Регистр налогового учета n 2. Расчет амортизации основных средств для определения налоговой базы по налогу на прибыль за 2004 год
- •Раздел 4. Применение пбу 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"
- •Раздел 5. Планирование отпускной цены готовых изделий
- •Планирование отпускной цены готовых изделий на следующий квартал исходя из фактических затрат на их производство в текущем квартале
Регистр налогового учета n 2. Расчет амортизации основных средств для определения налоговой базы по налогу на прибыль за 2004 год
В рублях
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
| N | Наименование | Назначение |Первона- |Срок полез-|Ежемесячная| Начислено амортизации по |
|стро| объекта основных|использова- |чальная |ного исполь-|сумма амор-| налоговому учету |
| ки | средств (по |ния |(оста- |зования по|тизации по|——————————————————————————|
| | бухгалтерскому| |точн) |налоговому |налоговому | I квартал 2004 года |
| | учету) | |стоимость|учету в ме-|учету | |
| | | |по нало-|сяцах | |——————————————————————————|
| | | |говому | | | Сумма | Сумма |
| | | |учету | | | амортизации| амортизации |
| |—————————————————|————————————|—————————|————————————|———————————|————————————|—————————————|
| | Гр.1 | Гр.2 | Гр.3 | Гр.4 | Гр.5 = |Гр.6= гр.5 х|Гр.6 = гр.5 х|
| | | | | |гр.3 / гр.4| кол. мес. | кол. мес. |
| | | | | |/ 12 мес. | эксплуат. | эксплуат. |
|————|—————————————————|————————————|—————————|————————————|———————————|————————————|—————————————|
|1 |Компьютер |Управление | 9500,00| 0 | 0 | 0 | 0 |
|————|—————————————————|————————————|—————————|————————————|———————————|————————————|—————————————|
|2 |Оборудование |Производство|452700,00| 72 | 6287,50| x | x |
|————|—————————————————|————————————|—————————|————————————|———————————|————————————|—————————————|
|3 |Итого по всем ос-| | | | | 0 | 0 |
| |новным средствам | | | | | | |
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
| Начислено амортизации по налоговому учету |Отметка о|
| |выбытии ос-|
|————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|новного |
| II квартал 2004 года | III квартал 2004 года | IV квартал 2004 года |средства |
|—————————————————————————|———————————————————————————|——————————————————————————| |
| Сумма |Остаточная | Сумма | Сумма |Остаточная |Сумма аморти-| |
| амортизации |стоимость | амортизации | амортизации |стоимость |зации | |
| |на конец| | |на конец| | |
| |квартала | | |квартала | | |
|—————————————|———————————|—————————————|—————————————|———————————|——————————————|———————————|
|Гр.8 = гр.5 х|Гр.9 = гр.7|Гр.10 = гр.5|Гр.8 = гр.5 х|Гр.9 = гр.7|Гр.10 = гр.5 х| Гр.14 |
| кол. мес. |- гр.8 |х кол. мес. | кол. мес. |- гр.8 | кол. мес. | |
| эксплуат. | | эксплуат. | эксплуат. | | эксплуат. | |
|—————————————|———————————|—————————————|—————————————|———————————|——————————————|———————————|
| 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0|Дек. 2004 г|
|—————————————|———————————|—————————————|—————————————|———————————|——————————————|———————————|
| x | x | x | x | 18862,50| 433837,50| - |
|—————————————|———————————|—————————————|—————————————|———————————|——————————————|———————————|
| 0 | 0 | 0 | 0 | 18862,50| 433837,50| |
————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————