- •Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность организации (практический пример)
- •Раздел 1. Положения об учетной политике на 2004 год по зао "Фирма"
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет, бухгалтерская и налоговая отчетность
- •Раздел 3. Налоговый учет по налогу на прибыль
- •1.1. Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета
- •1.2. Положение об учетной политике для целей налогообложения
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет, бухгалтерская и налоговая отчетность
- •2.1. I квартал 2004 года
- •2.1.1. Бухгалтерский учет Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций зао "Фирма" за I квартал 2004 года
- •Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за I квартал 2004 года
- •Оборотный бухгалтерский баланс за I квартал 2004 года
- •2.1.2. Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2004 года
- •Отчет о прибылях и убытках за I квартал 2004 года
- •2.1.3. Налоговые декларации По налогу на прибыль
- •По налогу на имущество
- •2.2. II квартал 2004 года
- •2.2.1. Бухгалтерский учет Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций зао "Фирма" за II квартал 2004 года
- •Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за II квартал 2004 года
- •Оборотный бухгалтерский баланс за II квартал 2004 года
- •2.2.2. Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс на 1 июля 2004 года
- •Отчет о прибылях и убытках за 1 полугодие 2004 года
- •2.2.3. Налоговые декларации По налогу на прибыль
- •По налогу на имущество
- •2.3. III квартал 2004 года
- •2.3.1. Бухгалтерский учет Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций зао "Фирма" за III квартал 2004 года
- •Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за III квартал 2004 года
- •Оборотный бухгалтерский баланс за III квартал 2004 года
- •2.3.2. Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс на 1 октября 2004 года
- •Отчет о прибылях и убытках за 9 месяцев 2004 года
- •2.3.3. Налоговые декларации По налогу на прибыль
- •По налогу на имущество
- •2.4. IV квартал 2004 года
- •2.4.1. Бухгалтерский учет Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций зао "Фирма" за IV квартал 2004 года
- •Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за IV квартал 2004 года
- •Оборотный бухгалтерский баланс за IV квартал 2004 года
- •2.4.2. Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс на 1 января 2005 года
- •Бухгалтерский баланс на 1 января 2005 г.
- •Отчет о прибылях и убытках за 2004 год
- •Отчет о прибылях и убытках за _________________ 2004 г.
- •2.4.3. Налоговые декларации По налогу на прибыль
- •По налогу на имущество
- •Раздел 3. Налоговый учет по налогу на прибыль
- •Регистр налогового учета n 1. Определение налоговой базы и расчет налога на прибыль за 2004 год
- •Регистр налогового учета n 2. Расчет амортизации основных средств для определения налоговой базы по налогу на прибыль за 2004 год
- •Раздел 4. Применение пбу 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"
- •Раздел 5. Планирование отпускной цены готовых изделий
- •Планирование отпускной цены готовых изделий на следующий квартал исходя из фактических затрат на их производство в текущем квартале
Оборотный бухгалтерский баланс за III квартал 2004 года
В рублях
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Номер | Остаток на 1 июля |Оборот за III квартал |Остаток на 1 октября |
|счета | 2004 года | 2004 года | 2004 года |
| |———————————————————|——————————————————————|—————————————————————|
| | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| Гр.1 | Гр.2 | Гр.3 | Гр.4 | Гр.5 |Гр.6 = 2 -|Гр.7 = 3 -|
| | | | | |3 + 4 - 5 |2 + 5 - 4 |
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 01 | 9500,00| 0| 452700,00| 0| 462200,00| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 02 | 0| 494,80| 0| 296,88| 0| 791,68|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 04 | 5039,75| 0| 0| 64,35| 4975,40| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 08/4 | 0| 0| 452700,00| 452700,00| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 09 | 118,75| 0| 190,00| 118,75| 190,00| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 10/1 | 2557,00| 0| 64200,00| 57220,00| 9537,00| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 10/2 | 1125,00| 0| 23200,00| 20850,00| 3475,00| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 10/9 | 10117,00| 0| 0| 0| 10117,00| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 19/1 | 0| 0| 81000,00| 81000,00| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 19/3 | 5634,00| 0| 26305,50| 4428,00| 27511,50| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 20 | 3162,21| 0| 150141,00| 146601,43| 6701,78| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 26 | 0 | 0| 13309,23| 13309,23| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 43 |18078,56 | 0| 146601,43| 162964,57| 1715,42| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 44 | 0 | 0| 6334,00| 6334,00| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 50 | 0 | 0| 30667,00| 30667,00| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 51 |169192,72| 0| 491175,00| 615860,12| 44507,60| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 58/2 | 14750,00| 0| 0| 14750,00| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 60 | 0| 36934,00| 560028,00| 703448,50| 0| 180354,50|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 62 | 0| 14750,00| 505925,00| 491175,00| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 68/н | 0| 19251,50| 104679,50| 77175,00| 8253,00| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 68/п | 0| 611,00| 1833,00| 1833,00| 0| 611,00|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 68/и | 0| 43,62| 43,62| 294,05| 0| 294,05|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 68/п | 0| 15472,24| 39000,05| 84550,95| 0| 61023,14|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 69 | 0| 2670,00| 8010,00| 8010,00| 0| 2670,00|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 70 | 0| 6889,00| 22500,00| 22500,00| 0| 6889,00|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 71 | 429,00| 380,00| 10000,00| 9495,00| 554,00| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 75/1 | 10253,00| 0| 0| 0| 10253,00| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 76 | 0| 0| 2700,00| 2700,00| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 77 | 0| 2721,95| 2721,95| 773,86| 0| 773,86|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 80 | 0| 83000,00| 0| 0| 0| 83000,00|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 90 | 0| 0| 505925,00| 505925,00| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 91 | 0| 0| 294,05| 294,05| 0| 0|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
| 99 | 0| 66738,88| 81933,05| 268777,64| 0| 253583,47|
|——————|—————————|—————————|———————————|——————————|——————————|——————————|
|Итого |249956,99|249956,99| 4290335,43|4290335,43|1474482,15|1474482,15|
———————————————————————————————————————————————————————————————————————