- •Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность организации (практический пример)
- •Раздел 1. Положения об учетной политике на 2004 год по зао "Фирма"
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет, бухгалтерская и налоговая отчетность
- •Раздел 3. Налоговый учет по налогу на прибыль
- •1.1. Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета
- •1.2. Положение об учетной политике для целей налогообложения
- •Раздел 2. Бухгалтерский учет, бухгалтерская и налоговая отчетность
- •2.1. I квартал 2004 года
- •2.1.1. Бухгалтерский учет Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций зао "Фирма" за I квартал 2004 года
- •Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за I квартал 2004 года
- •Оборотный бухгалтерский баланс за I квартал 2004 года
- •2.1.2. Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2004 года
- •Отчет о прибылях и убытках за I квартал 2004 года
- •2.1.3. Налоговые декларации По налогу на прибыль
- •По налогу на имущество
- •2.2. II квартал 2004 года
- •2.2.1. Бухгалтерский учет Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций зао "Фирма" за II квартал 2004 года
- •Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за II квартал 2004 года
- •Оборотный бухгалтерский баланс за II квартал 2004 года
- •2.2.2. Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс на 1 июля 2004 года
- •Отчет о прибылях и убытках за 1 полугодие 2004 года
- •2.2.3. Налоговые декларации По налогу на прибыль
- •По налогу на имущество
- •2.3. III квартал 2004 года
- •2.3.1. Бухгалтерский учет Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций зао "Фирма" за III квартал 2004 года
- •Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за III квартал 2004 года
- •Оборотный бухгалтерский баланс за III квартал 2004 года
- •2.3.2. Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс на 1 октября 2004 года
- •Отчет о прибылях и убытках за 9 месяцев 2004 года
- •2.3.3. Налоговые декларации По налогу на прибыль
- •По налогу на имущество
- •2.4. IV квартал 2004 года
- •2.4.1. Бухгалтерский учет Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций зао "Фирма" за IV квартал 2004 года
- •Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за IV квартал 2004 года
- •Оборотный бухгалтерский баланс за IV квартал 2004 года
- •2.4.2. Бухгалтерская отчетность Бухгалтерский баланс на 1 января 2005 года
- •Бухгалтерский баланс на 1 января 2005 г.
- •Отчет о прибылях и убытках за 2004 год
- •Отчет о прибылях и убытках за _________________ 2004 г.
- •2.4.3. Налоговые декларации По налогу на прибыль
- •По налогу на имущество
- •Раздел 3. Налоговый учет по налогу на прибыль
- •Регистр налогового учета n 1. Определение налоговой базы и расчет налога на прибыль за 2004 год
- •Регистр налогового учета n 2. Расчет амортизации основных средств для определения налоговой базы по налогу на прибыль за 2004 год
- •Раздел 4. Применение пбу 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"
- •Раздел 5. Планирование отпускной цены готовых изделий
- •Планирование отпускной цены готовых изделий на следующий квартал исходя из фактических затрат на их производство в текущем квартале
Оборотный бухгалтерский баланс за IV квартал 2004 года
В рублях
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
| Номер |Остаток на 1 октября|Оборот за IV квартал|Остаток на 1 января|
| счета |2004 года |2004 года |2005 года |
| |—————————————————————|—————————————————————|———————————————————|
| | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| Гр.1 | Гр.2 | Гр.3 | Гр.4 | Гр.5 |Гр.6 = 2|Гр.7 = 3|
| | | | | |- 3 + 4 -|- 2 + 5 -|
| | | | | | |4 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 01 | 462200,00| 0 | 65358,00 | 9500,00 |518058,00| 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 01/выб| 0 | 0 | 9500,00 | 9500,00 | 0 | 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 02 | 0 | 791,68 | 1088,56 | 11614,38| 0 |11317,50 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 04 | 4975,40 | 0 | 0 | 64,35 | 4911,05 | 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 08/4 | 0 | 0 | 65358,00 | 65358,00| 0 | 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 09 | 190,00 | 0 | 261,25 | 451,25 | 0 | 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 10/1 | 9537,00 | 0 | 87500,00| 73513,00| 23524,00| 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 10/2 | 3475,00 | 0 | 35100,00 | 29223,00| 9352,00 | 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 10/9 | 10117,00| 0 | 0 | 0 | 10117,00| 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 19/1 | 0 | 0 | 11700,00 | 11700,00| 0 | 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 19/3 | 27511,50 | 0 | 33160,50 | 47802,00| 12870,00| 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 20 | 6701,78 | 0 | 186606,50| 189562,00| 3746,28 | 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 26 | 0 | 0 | 12639,23 | 12639,23| 0 | 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 43 | 1715,42 | 0 | 189562,00| 191277,42| 0 | 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 44 | 0 | 0 | 8734,00 | 8734,00 | 0 | 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 50 | 0 | 0 | 32412,00| 22159,00| 10253,00| 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 51 | 44507,60 | 0 | 324500,00| 229366,19|139641,41| 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 60 | 0 | 180354,50| 390070,00| 294085,50| 0 |84370,00 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 62 | 0 | 0 | 693916,70| 578731,00|115185,70| 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 68/ндс| 8253,00 | 0 | 59502,00 | 105851,70| 0 |38096,70 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 68/пх| 0 | 611,00 | 2041,00 | 2145,00 | 0 | 715,00 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 68/им| 0 | 294,05 | 294,05 | 2927,92 | 0 | 2927,92 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 68/пр| 0 | 61023,14| 144903,55| 172070,86| 0 |88190,45 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 69 | 0 | 2670,00 | 8010,00 | 8010,00 | 0 | 2670,00 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 70 | 0 | 6889,00 | 22604,00| 22500,00| 0 | 6785,00 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 71 | 554,00 | 0 | 1700,00 | 1788,00 | 476,00 | 10,00 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 75/1 | 10253,00 | 0 | 0 | 10253,00| 0 | 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 75/2 | 0 | 0 | 0 | 264000,00| 0 |264000,00|
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 77 | 773,86 | 0 | 773,86 | 2051,41 | 0 | 2051,41 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 80 | 0 | 83000,00| 0 | 0 | 0 |83000,00 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 84 | 0 | 0 | 264000,00| 528000,46| 0 |264000,46|
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 90 | 0 | 0 | 679031,00| 679031,00| 0 | 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 91 | 0 | 0 | 17813,62 | 17813,62| 0 | 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
| 99 | 0 | 253583,47| 702225,38| 448641,91| 0 | 0 |
|———————|——————————|——————————|——————————|——————————|—————————|—————————|
|Итого |1474482,15|1474482,15|4747209,82|4747209,82|848134,44|848134,44|
———————————————————————————————————————————————————————————————————————