13. Облік розрахунків із застосуванням розрахункових чеків.

Нормативна база:

1. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затв. Постановою Правління НБУ № 22 від 21.01.2004 р.

2. Про затвердження Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах Постанова НБУ N 492 12.11.2003

Розрахунковий чек — розрахунковий документ, що містить письмове доручення власника рахунку (чекодавця) банку-емітента, в якому відкрито його рахунок, про сплату чекодержате­лю зазначеної в чеку суми коштів.

Суб'єктами розрахункового процесу з використанням чеків є:

• чекодавець - юридична або фізична особа, яка здійснює пла­тіж за допомогою чека та підписує його;

• чекодержатель - особа, яка є одержувачем коштів за чеком;

• банк-емітент — банк, який видає розрахунковий чек (чекову книжку) підприємству або фізичній особі.

Розрахункові чеки виготовляються на замовлення Банкнотно-монетним двором Національного банку України на спеціально­му папері за зразком, затвердженим НБУ, і брошуруються по 10, 20 та 25 аркушів.

Розрахункові чеки, які використовуються фізичними особа­ми при здійсненні разових операцій, виготовляються у формі окремих бланків. їх облік ведеться окремо від чекових книжок.

Розрахункові чеки та чекові книжки є бланками суворого обліку, які обліковуються на позабалансовому рахунку 9821 "Бланки суворого обліку⁹⁹.

За дебетом рахунку проводяться суми отриманих бланків.

За кредитом рахунку відображаються суми бланків, вида­них клієнтам, надісланих іншим банкам, знищених або зіпсо­ваних.

Строк дії чекової книжки - один рік, а розрахункового чека, який видається фізичній особі для одноразового розрахунку, — три місяці. За погодженням з банком строк дії невикористаної чекової книжки може бути продовжений.

Чек заповнюється від руки (кульковою ручкою, чорнилом) або з використанням технічних засобів. Виправлення в чеках та використання факсиміле замість підпису не допускається.

Чек із чекової книжки пред'являється до оплати в банк че­кодержателя протягом десяти календарних днів (день виписки чека не враховується). Чек приймається чекодержателем в оплату безпосередньо від чекодавця на ім'я якого виписаний документ, що підтверджує отримання ним товарів, виконаних робіт і на­даних послуг.

Розрахункові чеки та чекові книжки є бланками суворого обліку, які обліковуються на позабалансовому рахунку 9821 «Бланки суворого обліку».

За дебетом рахунку проводяться суми отриманих бланків. За кредитом рахунку відображаються суми бланків, виданих клієнтам, надісланих іншим банкам, знищених або зіпсованих.

Прийняті на інкасо розрахункові чеки обліковуються на позабалансовому рахунку 9830 «Документи і цінності, прийняті на інкасо». За дебетом рахунку проводяться суми прийнятих на інкасо цінностей. За кредитом рахунку списуються відіслані або повернуті цінності. Умови інкасування розрахункових чеків зазначаються в договорі про розрахунково – касове обслуговування.

1. Облік розрахунків чеками якщо рахунки контрагентів відкрито в одному банку
1.	Придбання чекової книжки	2600	6110
2.	Списання бланку чекової книжки	9910	9821
3.	Депонування коштів для оплати розрахункових чеків	2600	2602
4.	Зарахування коштів на рахунок чекодержателя	2602	2600
5.	Поповнення ліміту чекової книжки	2600	2602
2. Облік розрахунків чеками якщо рахунки контрагентів відкрито в різних банках
1.	Придбання чекової книжки	2600	6110
2.	Списання бланку чекової книжки	9910	9821
3.	Депонування коштів для оплати розрахункових чеків	2600	2602
4.	Одержання чека на інкасо банком чекодавця	9830	9910
5.	Інкасування чека спецзв’язком банком чекодавця у банк чекодержателя	9831	9910
6.	Списання суми чека з позабалансового рахунку 9830, після виставлення його на інкасо	9910	9830
7.	Перерахування коштів у банк чекодержателя	2602	1200
8.	Зарахування коштів на рахунок чекодержателя	1200	2600
9.	Списання суми чека з позабалансового рахунку 9831 у банку чекодавця після завершення розрахунків	9910	9831
10.	Невикористаний залишок чеку відновлюється на рахунку чекодавця	2602	2600