- •Вопрос 1. Административные штрафы за нарушения налогового законодательства и полномочия налоговых органов при их применении.
- •5.Виды налоговых проверок, их назначение и порядок проведения.
- •Камеральная налоговая проверка (Статья 88 нк рф).
- •Выездная налоговая проверка (статья 89 нк рф)
- •7. Государственная регистрация организаций и их постановка на учёт в но
- •Особенности транспортного налога для юридических лиц.
- •9. Страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования
- •10. Законность: понятие, основные требования, гарантии. Соотношение законности и правопорядка.
- •Вопрос 13. Информационно разъяснительная работа и налоговое консультирование физ.Лиц
- •Вопрос №14. Использование материалов судебной и арбитражной практики в работе налогового консультанта
- •19. Ндс: порядок расчёта суммы, подлежащей взносу в бюджет.
- •Операции, не подлежащие налогообложению ндс
- •Основные и расчетные ставки ндс.
- •Порядок исчисления и срок уплаты ндс
- •2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
- •Вопрос 23, 30 Налоговое регулирование Малого и среднего Пред-ва
- •Вопрос 25. Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия.
- •Вопрос №26 Налоговая политика: ее цель, задачи и основные направления
- •1. Направления налогового консультирования
- •Принципы налогового планирования
- •Модели поведения налогоплательщика
- •31. Налоговые органы рф; их задачи, функции и принципы построения
- •Вопрос 37.Налоговый учет: цели, субъекты и объекты учета, порядок ведения
- •Вопрос №38 налогообложение прибыли (доходов) иностранных организаций в рф
- •Установление наличия постоянного представительства
- •Определение налогооблагаемой прибыли
- •Порядок расчета и сроки уплаты налога
- •Налогообложение прибыли иностранной организации
- •Применение льгот при исчислении налогооблагаемой прибыли
- •Виды, формы и методы проведения финансового контроля
- •43 Особенности исчисления и уплаты ндс страховыми организациями
- •Вопрос47. Понятие и признаки государства, его сущность
- •48. Понятие права, его роль и функции.
- •Вопрос 49. Порядок, форма запроса и сроки представления банками сведений о финансово-хозяйственной деятельности клиентов в налоговые органы
- •Вопрос №50 Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Основные права и обязанности налоговых агентов
- •Вопрос 59. Роль и место государства в политической системе общества
- •Ответственность Непредставление декларации в срок
- •Если нет налога к уплате
- •Неуплата налога
- •Вопрос 61. Специальные налоговые режимы сущность, виды
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Вопрос № 62 Сущность налогов. Признак, функции налогов. Принципы налогообложения.
- •67. Формы права: понятие, виды.
- •Общая характеристика работы налоговых органов по учету поступлений в бюджет
- •Не знаю надо виды или нет!
- •Вопрос 71. Элементы метода бухгалтерского учета документирование и инвентаризация, денежная оценка и калькуляция, двойная запись и баланс.
- •Вопрос №72 Юридический состав правонарушения: понятие, характеристика входящих элементов.
19. Ндс: порядок расчёта суммы, подлежащей взносу в бюджет.
НДС – всеобщий налог на потребление, который должны уплачивать все предприятия, участвующие в процессе производства и сбыта товаров.
Свойство – это многоступенчатость, любой факт купли-продажи является основанием для обложения косвенным налогом. Однако если при налоге с оборота многоступенчатость носит каскадный характер, т.е. налог накапливается на всех стадиях движения товара, НДС такой каскадностью не обладает в результате того, что из начисленной суммы выходящего НДС разрешается вычесть НДС, уплаченный на всех предыдущих стадиях движения товара.
Налогоплательщиками НДС признаются:
1) организации;
2) индивидуальные предприниматели;
3) лица, осуществляющие передвижение товаров через таможенную границу РФ
Налоговая база определяется в зависимости от объекта обложения:
- при реализации товаров (работ, услуг) - в зависимости от особенностей, предусмотренных статьями 155-158 НК РФ;
- при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд - как стоимость этих товаров (работ, услуг);
- при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления - как стоимость выполненных работ;
- при ввозе товаров на таможенную территорию РФ - как сумма таможенной стоимости этих товаров и подлежащих уплате таможенной пошлины и акцизов (по подакцизным товарам).
Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ // Согласно ст. 154 НК РФ при реализации товаров (работ услуг) налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определенных в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров), но без включения НДС. В обязательном порядке стоит учитывать, что при получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом НДС, за исключением товаров, длительность производственного цикла которых составляет более 6 месяцев.*(11) При передаче имущественных прав основные особенности определения налоговой базы (ст. 155 НК РФ) заключаются в том, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации, или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона налоговая база определяется, как и при реализации, по ст. 154 НК РФ, а при приобретении денежного требования у третьих лиц - как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение данного требования.
2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;// При передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд налоговая база определяется согласно п. 1 ст. 159 НК РФ как стоимость товаров (работ, услуг) исходя из цен реализации идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (аналогичных работ, услуг), действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии - исходя из рыночных цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров), но без включения в них НДС, если данные расходы не принимаются к вычету (в том числе через амортизацию) при исчислении налога на прибыль.
3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;// При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления в соответствии с п. 2 ст. 159 НК РФ налоговая база определяется как стоимость выполненных работ исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение, включая расходы реорганизованной (реорганизуемой) организации.
4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.// Налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию определяется в период оформления грузовой таможенной декларации как сумма таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов, если ввозится подакцизный товар. Налоговая база определяется отдельно по каждой группе товаров одного наименования, вида и марки, ввозимой на таможенную территорию Российской Федерации.