- •Введение.
- •1. Анализ производства и реализации продукции.
- •1.1 Анализ динамики фактических показателей объемов производства и реализации продукции.
- •1.2. Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции.
- •Оценка выполнения плана и динамики объема реализации продукции в
- •Оценка выполнения плана и динамики объема реализации продукции с
- •1.3. Анализ структуры ассортимента производимой и реализуемой продукции.
- •Анализ структуры ассортимента производимой продукции
- •Анализ структуры ассортимента реализуемой продукции
- •1.4. Расчет ритмичности производства и реализации продукции.
- •2.Анализ трудовых ресурсов.
- •2.1. Расчет среднесписочной численности работающих.
- •2.2. Анализ движения трудовых ресурсов на предприятии. Коэффициент оборота по приему.
- •2.3. Анализ использования рабочего времени в I и IV кварталах отчетного года.
- •2.4. Анализ производительности труда.
- •Информация для факторного анализа среднекварталыюй выработки
- •3. Анализ основных фондов.
- •3.1. Расчет балансовой и остаточной стоимостей основных фондов на определенные даты.
- •3.2. Анализ динамики балансовой и остаточной стоимостей основных фондов.
- •3.3 Оценка движения основных фондов на предприятии.
- •3.4 Расчет и анализ фондоотдачи.
- •4. Анализ себестоимости и прибыли.
- •4.1. Анализ динамики себестоимости продукции и ее поэлементной структуры.
- •Информация для анализа структуры и динамики себестоимости продукции
- •4.2. Анализ динамики и структуры балансовой прибыли, динамики элементов балансовой прибыли.
- •Выводы.
- •Литература.
Оценка выполнения плана и динамики объема реализации продукции в
№ п/п
|
Показатели |
Отчетный год
|
Кварталы отчетного года | |||
I |
II |
III |
rv | |||
1 |
Объем производства, тыс. руб. - плановый - фактический |
|
|
|
|
|
2 |
Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
3 |
Степень выполнения плана, % |
|
|
|
|
|
4 |
Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
5 |
Цепные темпы роста объема производства, % |
|
|
|
|
|
График 7: Объем реализации продукции В
Цепные темпы роста объема реализации продукции С.
Тр2=
Трз=
Тр4=
Тр(в)с/Г=
Оценка выполнения плана и динамики объема реализации продукции с
№ п/п |
Показатели |
Отчетный год |
Кварталы отчетного года | |||
I |
II |
III |
IV | |||
1 |
Объем производства, тыс. руб. плановый фактический |
|
|
|
|
|
2 |
Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
3 |
Степень вьшолнения плана, % |
|
|
|
|
|
4 |
Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
5 |
Цепные темпы роста объема производства, % |
|
|
|
|
|
График 8: Объем реализации продукции С
График 9 Фактический объем производства и реализации продукции А
В I квартале на предприятии планировалось произвести продукции А на
. На самом же деле продукции А произвели на сумму
При таком объеме производства, продукцию реализовали на сумму
. То есть продукция не была полностью реализована, остатки составили А это негативно влияет на финансовый результат предприятия.
Во II квартале отчетного года планировалось произвести продукции А на и на такую же сумму реализовать. На самом деле произошло следующее: произведено на сумму тыс.руб., реализовано на тыс.руб. Можно сделать вывод, что увеличение объема реализации продукции благоприятно сказалось на финансовом состояние предприятия, так как сократились остатки продукции А на складе (остатки составили тыс.руб.).
В III квартале планировалось следующее: объем производства продукции - тыс.руб., объем реализации - тыс.руб. На самом же деле объем производства увеличился до тыс.руб., а объем реализации понизился до тыс.руб. Такая организация деятельности предприятия привела к тому, что объем нереализованной продукции увеличился с тыс.руб. до тыс.руб.
ВIV квартале объем производства продукции А планировалось снизить по сравнению с III кварталом на тыс.руб., то есть он должен был составить 4000 тыс. руб. Но фактически объем составил тыс.руб. Это означает то, что план по производству продукции был перевыполнен на План по реализации продукции в IV квартале был также перевыполнен на Это говорит о том, что вся произведенная в IV квартале продукция была реализована полностью.
Не смотря на благоприятную ситуацию, сложившеюся в IV квартале, к концу отчетного года остатки продукции А на предприятии составили тыс.руб.
График 10 Фактический объем производства и реализации продукции В
В I квартале отчетного года продукции В планировалось произвести на сумму тыс.руб. На самом деле объем производства продукции снизили до тыс.руб. Объем реализации составил тыс.руб. Это говорит о том, что предприятие реализовало всю продукцию, произведенную в I квартале, и часть нереализованной продукции, которая осталась на предприятии с прошлого года.
Во II квартале план по производству продукции был выполнен на Недовыполнение плана произошло вследствие того, что предприятию было необходимо реализовать оставшеюся с прошлого года продукцию. Поэтому во II квартале продукции В было реализовано на сумму 7950 тыс.руб. Тем самым предприятию удалось сократить остатки продукции.
В III квартале план по производству продукции В был недовыполнен на Объем реализации продукции увеличился до тыс.руб. То есть продукция, произведенная в III квартале, была реализована полностью. И также предприятие полностью реализовало все свои остатки нереализованной с прошлого года продукции.
В IV квартале произошло следующее: план по производству продукции выполнен на а план по реализации продукции - на Это говорит о том, что предприятие не реализовало часть произведенной продукции. Отсюда можно сделать вывод: к концу отчетного года остатки продукции В на предприятии составили тыс. руб.
График 11 Фактический объем производства и реализации продукции С
В I квартале продукции С планировалось произвести на сумму тыс.руб. и на такую же сумму планировалось реализовать. На самом деле продукции С было реализовано на сумму тыс.руб. Из этого следует: во-первых, была полностью реализована продукция, произведенная в I квартале, во-вторых, была реализована продукция, оставшаяся с прошлого года. Следовательно, к концу I квартала на предприятии не было нереализованной продукции С.
Во II квартале план по производству продукции С был выполнен на а план по реализации - Следовательно, остатки продукции с составили тыс.руб.В III квартале объем производства продукции С должен был составить., но фактически он составил Продукции С было реализовано на 100 тыс.руб. Исходя из этого можно сделать вывод о том, что предприятие полностью не реализовало произведенную продукцию. Кроме этого объем нереализованной продукции увеличился с до.руб.
На начало IV квартала объем нереализованной продукции составлял тыс.руб. На конец этого квартала он составил тыс.руб. Это произошло вследствие уменьшения объема производства продукции до тыс.руб. и увеличения объема реализации до тыс.руб.
График 12: фактический объем производства и реализации всей продукции
В I квартале отчетного года планировалось произвести всего продукции на., а фактически было произведено на сумму тыс.руб., то есть план по производству продукции был выполнен на План по реализации продукции был выполнен на Следовательно, нереализованной продукции осталось на сумму тыс.руб.
Во II квартале объем производства был снижен, а объем реализации наоборот увеличен. Такое решение позволило сократить остатки нереализованной продукции на предприятии.
В III квартале план по производству продукции был перевыполнен на 2 План по реализации продукции был выполнен на Это говорит о том, что не вся произведенная продукция была реализована. На конец III квартала объем нереализованной продукции составлял тыс.руб.
В IV квартале фактический объем производства продукции составил тыс.руб. (план был перевыполнен на в IV квартале продукции было реализовано на сумму тыс.руб. Исходя из этого можно сделать вывод: предприятие полностью не реализовала продукцию, произведенную в IV квартале.
На конец отчетного года объем нереализованной продукции составил 1750 тыс.руб. Это говорит о том, что предприятию не удалось избавиться от излишек произведенной продукции, что негативно отразится на финансовом результате.