- •Порядок
- •1. Общие положения
- •2.&&Порядок осуществления банкнотных сделок
- •3.&&Оформление сделок
- •4. Порядок действий филиала № 519 по выдаче, получению банкнотов
- •***4-1. Порядок осуществления банкнотных сделок филиалами банка
- •5.&&Порядок бухгалтерского учета операций, совершаемых при покупке-продаже банкнотов с банками‑контрагентами
- •Приложение 1
- •Приложение 2
- •Приложение 3
- •Приложение 4
- •Приложение 5
- •Приложение 6
- •Приложение 7
- •***Приложение 8
- •***Приложение 9
- •***Приложение 10
- •****Приложение 11
5.&&Порядок бухгалтерского учета операций, совершаемых при покупке-продаже банкнотов с банками‑контрагентами
5.1. Балансовые счета, указанные в настоящем Порядке, используются в соответствии с Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283.
Начисление комиссионных доходов и расходов осуществляется в соответствии с Инструкцией по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.07.2009 № 125 и Правилами признания в бухгалтерском учете доходов и расходов в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденными Правлением банка 19.11.2009 (протокол № 134.3) (далее – Правила).
5.2. Отражение в бухгалтерском учете операций, совершаемых при покупке-продаже банкнотов с банками-контрагентами:
|
№ п/п |
Содержание операции |
Счет по дебету (приход) |
Счет по кредиту (расход) |
Примечание |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. |
Продажа банкнотов | |||
|
1.1. |
В центральном аппарате: - поступление денежных средств за проданные банкноты |
150Х 170Х |
6111 |
В том числе поступление предоплаты за приобретаемые банкноты, если соглашением с банком-контрагентом предусмотрена предоплата за приобретаемые банкноты 6111 (филиал № 519) |
|
|
Начисление вознаграждения, предназначенного для получения из банков-контрагентов |
6709 |
8199 |
В сроки, определенные Правилами |
|
|
Зачисление полученного от банков-контрагентов вознаграждения |
150Х 170Х |
6709 |
|
|
|
|
150Х 170Х |
8199 |
Если начисление и получение вознаграждения осуществляются в одном месяце |
|
1.2. |
В филиале № 519: - зачисление денежных средств на основании выписки, полученной по субкорреспондентскому счету |
6101 |
1813 |
|
|
|
Выдача представителям банков-контрагентов из кассы филиала № 519 банкнотов |
1813 |
1010 |
|
|
1.3. |
Выдача банкнотов инкассаторам филиала для доставки банкам-контрагентам |
1080 |
1010 |
|
|
|
Поступление банкнотов по назначению |
1813 |
1080 |
|
|
Если условиями заключенной сделки с банком-контрагентом предусмотрено, что банк при продаже банкнотов уплачивает комиссионное вознаграждение банку-контрагенту: | ||||
|
1.4. |
Начисление вознаграждения банку-контрагенту за продажу банкнотов |
9199 |
6809 |
В сроки, определенные Правилами |
|
1.5. |
Перечисление вознаграждения банку-контрагенту за продажу банкнотов |
6809 |
150Х 170Х |
|
|
|
|
9199 |
150Х 170Х |
Если начисление и перечисление комиссионного вознаграждения за продажу банкнотов осуществляются в одном месяце |
|
2. |
Покупка банкнотов | |||
|
2.1. |
В центральном аппарате перечисление денежных средств |
1803 |
1814 170Х |
|
|
|
|
1814 |
150Х |
|
|
2.2. |
Начисление комиссионного вознаграждения, перечисленного банку-контрагенту |
9199 |
6809 |
В сроки, определенные Правилами |
|
2.3. |
Начисление вознаграждения, предназначенного для получения из банков-контрагентов за покупку банкнотов |
6709 |
8199 |
В сроки, определенные Правилами |
|
2.4. |
В центральном аппарате: - расчеты по операциям покупки банкнотов |
6111 |
1803 |
|
|
|
|
6111 |
6709 |
|
|
2.4.1. |
Расчеты при поступлении банкнотов |
6809 |
1803 |
|
|
|
|
9199 |
1803 |
Если начисление вознаграждения и поступление банкнотов осуществляются в одном месяце |
|
2.4.2. |
Зачисление банком-контрагентом комиссионного вознаграждения за покупку банкнотов |
150Х 170Х |
6709 |
|
|
|
|
150Х 170Х |
8199 |
Если начисление и зачисление комиссионного вознаграждения за покупку банкнотов осуществляются в одном месяце |
|
2.5. |
В филиале № 519: - оприходование банкнотов |
1010 |
6101 |
|
|
3. |
В случае получения филиалом разрешения на совершение операции продажи банкнотов филиалу банка-резидента Республики Беларусь на условиях предварительного зачисления денежных средств отражение данной операции в бухгалтерском учете осуществляется в соответствии с разделом 5 настоящего Порядка (строка 1.1 таблицы – в центральном аппарате, строки 1.2, 1.3 таблицы – в филиале). | |||
|
4. |
В случае получения филиалом разрешения на совершение операции покупки банкнотов в филиале банка-резидента Республики Беларусь на условиях последующего перечисления денежных средств за полученные банкноты отражение данной операции в бухгалтерском учете осуществляется следующим образом. | |||
|
4.1. |
Оприходование банкнотов |
1010 |
1813 |
|
|
|
Списание на расходы вознаграждения банкам-контрагентам |
9199 |
1813 |
|
|
4.2. |
Перечисление денежных средств для приобретения банкнотов: |
|
|
|
|
|
в филиале |
1813 |
6101 |
|
|
|
в центральном аппарате |
6111 |
1814 1701 |
|
|
|
|
1814 |
1501 |
|
|
5. |
Сумма полученного вознаграждения филиалу отражается на счете 8199. | |||
Если условиями заключенной сделки с банком-контрагентом по операции продажи банкнотов предусмотрено зачисление на корреспондентский счет иностранной валюты, отличной от иностранной валюты отправленных банкнотов, конверсия иностранной валюты осуществляется в центральном аппарате с субкорсчета филиала № 519 в соответствии с пунктом 6.3 Порядка управления валютной позицией в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденного Правлением Банка 28.04.2004 (протокол № 18.13)&&.
Казначейство
Департамент по работе с ценностями