- •Конспект лекцій
- •10.2. Класифікація витрат та групування витрат за економічними елементами
- •1) Матеріальні витрати (мв):
- •2) Витрати на оплату праці (воп):
- •3) Витрати на соціальні заходи (всз):
- •4) Амортизація (а):
- •10.3. Складання зведеного кошторису витрат на виробництво та планової (нормативної) калькуляції
- •10.4. Планування витрат звичайної діяльності
- •10.5. Планування витрат у торговельній діяльності
- •10.6. Планування собівартості будівельно-монтажних робіт
- •10.7. Планування собівартості перевезень (робіт і послуг) на транспортних підприємствах
- •11. Планування амортизаційної політики в організації
- •11.1. Знос і амортизація основних засобів
- •11.2. Методи нарахування амортизації
- •Методи нарахування амортизації оз
- •Групи основних засобів та методи їх амортизації
- •11.3. Специфіка нарахування амортизації різними способами
- •12. Планування інвестиційної діяльності та інноваційного розвитку організації
- •12.1. Методи оцінки ефективності інвестицій
- •Метод оцінки ефективності інвестицій виходячи з термінів їх окупності
- •Методи порівняльної оцінки ефективності інвестицій (капітальних вкладень)
- •Метод вибору варіантів капітальних вкладень на основі порівняння маси прибутку (Метод порівняння прибутку)
- •12.2. Система оціночних показників ефективності інвестицій в інновації
- •Показники народногосподарської(інтегральної) ефективності інновацій
- •Дисконтований термін окупності інвестицій
- •Методи оцінки ефективності інвестицій по індексу доходності і дисконтованому терміну окупності інвестицій
- •13. Планування податків
- •13.1. Економічна суть податків
- •13.2. Планування податків на підприємстві
- •4. Єдиний податок суб'єктів малого підприємництва
- •14. Бізнес-планування
- •14.1. Сутність бізнес-планування та призначення бізнес-плану
- •14.2. Технологія розробки бізнес-плану
- •14.3. Зміст основних розділів бізнес-плану
- •15. Макроекономічне планування в україні
- •16. Фінансове планування на підприємствах
- •16.1. Фінансова стратегія підприємств
- •Прогноз руху грошових коштів, тис. Грн.
- •16.2. Зміст, завдання та методи фінансового планування
- •16.3. Зміст фінансового плану та порядок його складання
- •План доходів і витрат грошових коштів на 20__ р.
- •16.4. Зміст і значення оперативного фінансового плану
- •Баланс надходження коштів організації (оперативний фінансовий план) на 20__ р.
- •Платіжний календар за _________ 20__ року
- •16.5. Визначення потреби у фінансових ресурсах (в оборотних коштах)
- •16.6. Планування прибутковості організації
- •17. Діагностика банкрутства і планування фінансового оздоровлення організації
- •17.1. Оцінка ймовірності банкрутства
- •17.2. Планування фінансового оздоровлення підприємства
- •Менеджмент фінансової санації підприємства
16.4. Зміст і значення оперативного фінансового плану
Оперативне фінансове планування необхідне підприємству з метою контролю за фактичним надходженням грошових коштів на поточний рахунок та витрачанням коштів у процесі господарської діяльності, виконання поточного фінансового плану. Це пов'язано з тим, що фінансове забезпечення підприємницької та інвестиційної діяльності відбувається за рахунок власних та залучених коштів, що потребує повсякденного ефективного контролю за формуванням і використанням фінансових ресурсів.
Виділяють такі види оперативних фінансових планів:
баланс надходжень і видатків коштів (або план доходів і витрат);
платіжний календар;
кредитний план;
касовий план.
Річний фінансовий план (план доходів та витрат грошових коштів) характеризує обсяг фінансових ресурсів, необхідних для фінансово-господарської діяльності. Він є орієнтиром для фінансової роботи підприємств у плановому році. Виконання фінансового плану здійснюється безпосередньо в процесі фінансово-господарської діяльності, забезпечуючи стабільну платоспроможність підприємства через оперативне фінансове планування. З цією метою доцільно складати баланс грошових надходжень - оперативний фінансовий план (табл. 16.3).
Таблиця 16.3
Баланс надходження коштів організації (оперативний фінансовий план) на 20__ р.
|
Місяць |
Надходження |
Витрати |
Чисті грошові надходження (1) – (2) |
Залишок на початок місяця |
Залишок на кінець місяця (3) + (4) |
Резерв |
Надлишок або дефіцит (5) + (6) | |||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | ||||||||
|
План |
Фак-тично |
План |
Фак-тично |
План |
Фак-тично |
План |
Фак-тично |
План |
Фак-тично |
План |
Фак-тично |
План |
Фак-тично | |
|
Січень |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Лютий |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Березень і т.д.
Всього за квартал, рік |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс надходжень коштів показує, коли в підприємства виникають тимчасово вільні кошти, а коли воно має додаткову потребу в них. Це дає фінансовому менеджеру можливість тимчасово вільні фінансові кошти вкласти на депозитні рахунки комерційних банків або інвестувати в цінні папери для одержання доходів, а в періоди, коли виникає додаткова потреба, - забезпечити залучення коштів.
Оперативне фінансове планування полягає в складанні та виконанні платіжного календаря. Його складають на квартал із розбивкою по місяцях або на місяць із розбивкою по декадах. У платіжному календарі відображається весь грошовий оборот підприємства, основна частина якого проходить через поточний, валютний, позиковий та інші рахунки підприємства в банку. У платіжному календарі відбито рух грошових коштів відповідно до їх надходження та використання (табл. 16.4).
Таблиця 16.4