Лабораторне заняття 3. Методика проведення контролю грошей в умовах застосування інформаційних технологій

Обсяг годин: лабораторних занять – 2

самостійної роботи – 3

Зміст завдання для лабораторної роботи

1. Розробити постановки задач контролю грошей в умовах використання інформаційних технологій

2. Здійснити проектування вхідної інформації за прикладом наведеним у додатку 1.

3. Здійснити проектування вихідної інформації за прикладом наведеним у додатку 2.

4. Зробити модель контролю грошей в умовах застосування інформаційних технологій

5. Випробувати модель із застосуванням реальних ситуацій

Матеріал для виконання

В процесі ревізії ТОВ “Мегаторг” м.Київ (директор Вакулко В.М., головний бухгалтер Іваненко С.І.) була проведена раптова інвентаризація каси (касир Качко О.М.), в ході якої встановлено, що за даними бухгалтерського обліку обліковується готівки в національній валюті на суму 150 грн, в іноземній валюті – 160 дол. США, поштових марок – 55 грн, путівок в санаторій – 2 шт. вартістю 1300 грн., фактично виявлено готівки – 153 грн, доларів США – 110, ЄВРО – 50, поштових марок на 50 грн., путівок в санаторій – 2 шт. (на суму 1300 грн.). Офіційний курс долара США на дату проведення інвентаризації склав 5 грн. 06 коп. за 1 долар США.

Касир виявлені розходження пояснив наступним чином:

• надлишок готівки виник тому, що напередодні видавалася заробітна плата і працівники залишали 2, 3, 5 коп. що і утворило виявлений надлишок;

• долари США були видані керівнику підприємства під розписку із зобов’язанням його на протязі тижня повернути;

• 50 ЄВРО є власні кошти касира і в касу були положенні на збереження;

• різницю у кількості поштових марок пояснити не зміг.

Крім того виявлено, що касова книга на долари США не заведена, валюту закуплено для фінансування витрат на службове відрядження комерційного директора до Франції. Касова книга установи пронумерована та прошнурована, але відсутній підпис директора та печатка. Касове приміщення не ізольоване, в кімнаті разом з касиром працюють працівники бухгалтерії підприємства.

Ревізія проведена на підставі посвідчення № 44 від 10.01.2008 р., підписаного начальником ДПА Дніпровського р-ну м. Києва. Ревізія проведена з 01.02.2007 р. по 09.01.2008 р.

Література: основна: 1-16, додаткова: 19, 24, 29, 38.

Лабораторне заняття 4. Методика проведення контролю розрахунків з підзвітними особами в умовах застосування інформаційних технологій

Обсяг годин: лабораторних занять – 2

самостійної роботи – 2

Зміст завдання для лабораторної роботи

1. Розробити постановки задач контролю розрахунків з підзвітними особами в умовах використання інформаційних технологій

2. Здійснити проектування вхідної інформації (дод. 1)

3. Здійснити проектування вихідної інформації (дод. 2)

4. Зробити модель контролю розрахунків з підзвітними особами в умовах застосування інформаційних технологій

5. Випробувати модель із застосуванням реальних ситуацій

Матеріал для виконання

В ході перевірки розрахунків з підзвітними особами та дотримання касової дисципліни було встановлено наступне:

01.02.2008 р. – було отримано з банку на видачу заробітної плати 10000 грн.

02.02.2008 р. – з цієї суми було видано 300 грн. на закупівлю канцтоварів.

03.02.2008 р. – підзвітна особа пояснила, що для закупівлі всіх необхідних канцтоварів отриманих коштів недостатньо і тому їй було видано додатково ще 80 грн.

04.02.2008 р. – підзвітна особа представила авансовий звіт на загальну суму 380 грн.

06.02.2008 р. – 800 грн. заробітної плати було депоновано в банк.

12.02.2008 р. – було сплачено з каси підприємства 12003 грн. за товари.

При перевірці 05.03.2008 р. був зафіксований випадок невидачі чеку покупцю на суму 139 грн. 68 коп.

Під час ревізії у Волинському державному фонді сприяння розвитку підприємництву, яка проводилась в квітні 2007 р., з’ясувалося, що вказаний фонд постійно співпрацює з аналогічним московським фондом і, відповідно, працівники Волинського фонду періодично направляються у відрядження до Москви. В робочих документах ревізор Свірговський Г.О. окремо зазначив два відрядження працівника Киселя В.М.

з 11 по 14 січня 2008 р. – Киселю В.М. було видано на відрядження 600 рос. руб. та 1200 грн (при затвердженій КМУ нормі добових витрат по Росії 280 грн., а по Україні – 25 грн.);

з 6 по 10 січня 2008 р. троє працівників (у т. ч. і Кисіль В.М.) отримали по 36 грн, 1883,33 рос. руб. та 137 дол. США.

В бухгалтерії здійснено наступний розрахунок:

проїзд: Київ – Москва – Київ:

на 1чол. – 300 грн та 558,65 рос. руб;

на 3 чол. – 900 грн та 1675, 95 рос. руб.

- проживання в московському готелі на 2 доби:

на 1 особу: 396 грн * 2 доби = 792 грн (або 137 дол. США); на 3 особи – 411 дол. США;

- разом витрат на відрядження:

на 1 особу: 396 грн, 1833,33 рос. руб, 137 дол. США;

на 3 особи: 1188 грн, 5500 рос. руб, 411 дол. США.

Ревізія проведена на підставі посвідчення № 168/98 від 10.01.2008 р., підписаного начальником ДПА Дніпровського р-ну м.Києва. Ревізія проведена з 01.02.2007 р. по 09.01.2008 р.

Література: основна: 1-16, додаткова: 19, 24, 29, 38.