8.4.Фискальная политика: цели и типы. Фискальная политика Украины

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика – это система регулирования экономики посредством изменений государственных расходов и доходов.

Основными функциями фискальной политики являются:

-влияние на состояние государственной конъюнктуры;

-перераспределение национального дохода;

-накопления необходимых ресурсов для финансирования социальных программ.

Целями фискальной политики являются:

-сглаживание колебаний экономических целей;

-стабилизация темпов экономического роста;

-достижение высокого уровня занятости и умеренных темпов инфляции.

Экономическая наука выделяет два типа фискальной политики:

-дискреционная;

-автоматическая.

Дискреционная фискальная политика – это сознательное манипулирование налогами и расходами, другими словами, это активная фискальная политика. Инструментами дискреционной фискальной политики являются:

-общественные работы;

-изменение трансфертных платежей;

-манипулирование налоговыми ставками.

Автоматическая – это пассивная фискальная политика, при которой необходимые изменения в уровнях государственных расходов и налогов вводятся автоматически. Инструментами такой политики являются, так называемые, встроенные стабилизаторы:

-изменения в налоговых поступлениях – система налогов прогрессивно зависит от личных доходов и доходов предприятий. Если объем производства падает, то налоговые поступления автоматически уменьшаются. В инфляционный период увеличение налоговых поступлений уменьшает личные доходы, сдерживает потребительские затраты и заработную плату;

-пособия по безработице и другие социальные выплаты;

-субсидии.

В качестве основного встроенного стабилизатора выступает прогрессивная школа налогообложения. Благодаря ей в периоды подъема располагаемый доход населения и нераспределенная прибыль фирм растут медленнее, чем национальный доход и это сдерживает рост эффективного спроса. Во время спада такое налогообложение замедляет сокращение совокупных расходов. Аналогичное воздействие на экономическую конъюнктуру оказывают системы пособий по безработице и помощи малоимущим. В периоды спада государственные расходы на эти цели возрастают, а во время подъема сокращаются без специальных решений правительства.

И дискреционная, и автоматическая фискальная политика играют важную роль в стабилизации экономической ситуации. Однако они являются недостаточными. Так, встроенные стабилизаторы в автоматической фискальной политике могут только ограничить размах и глубину колебаний экономического цикла, но полностью их устранить не могут.

Сложности в проведении дискреционной фискальной политики можно свести к следующему:

-временный разрыв (лаг) между принятием решений и их воздействием на экономику;

-административные издержки.

При разработки фискальной политики особое место занимают значение мультипликаторов фискальной политики: налогового мультипликатора (kн) и мультипликатора государственного (kг).

С'

kн =

1 – С' , (8.3)

где С'– предельная склонность к потреблению.

Совокупный эффект от роста налогов определяют по формуле:

 Д = kн · Н, (8.4)

где Д – изменение дохода;

 Н – изменение налоговых поступлений.

1

kг = , (8.5)

1 – С'(1 – t)

где t – часть (доля) налогов в совокупных доходах.

Мультипликатор государственных затрат отражает насколько изменение государственных расходов может изменить совокупные доходы. Общий эффект от изменения государственных расходов можно определить по формуле:

Д = kг ·Г , (8.6)

где Г – изменение государственных затрат.

Основные направления фискальной политики Украины в 2005-2010г.г. состоят в следующем:

-снижение граничного уровня перераспределения ВВП через доходную часть бюджета;

-расширение базы налогообложения путем законодательного сокращения льгот;

-послабление налогового давления на фонд оплаты труда;

-снижение с 2003 года ставок налога на прибыль и НДС;

-стимулирование малого предпринимательства в приоритетных сферах материального производства (освобождение части прибыли от налогообложения в 1999 году);

-предоставление экспортерам высокотехнологичной продукции скидок с действующих ставок налога на прибыль;

-с 1999 года проведение политики льготного налогообложения инновационной политики;

-усиление контроля за правильностью уплаты налогов, борьба с уклонением от налогов.

Вопросы, тесты и задачи для самоконтроля

Вопросы для обсуждения

1. Понятие фискальной политики.

2. Экономическая категория «налог».

3. Сформулируйте основные принципы оптимального налогообложения.

4. Какие экономические закономерности лдемонстрирует кривая Лаффера?

5. Сущность дискреционного и автоматического типов фискальной политики.

6. Основные направления налоговой политики государства и ее содержание.

7. Особенности налоговой политики Украины.

8. Дефицит государственного бюджета и его экономические последствия.

9. Государственные займы и государственный долг. Управление государственным долгом.

10. Бюджетная политика Украины.

Тесты (выберите один правильный вариант ответа)

1.Государственный долг – это сумма предыдущих:

А) бюджетных дефицитов;

Б) государственный расходов;

В) бюджетных излишков за вычетом бюджетных дефицитов;

Г) бюджетных дефицитов за вычетом бюджетных излишков

2.К каким экономическим последствиям может привести государственный долг?

А) сокращение уровня жизни;

Б) рост совокупных национальных расходов;

В) сокращение производственных возможностей национальной экономики;

Г) перераспределение национального богатства между членами общества

3.Эффект вытеснения, связанный с государственным долгом, который проявляется вследствие роста государственных расходов:

А) приводит к уменьшению налоговых поступлений;

Б) приводит к росту производственного потенциала в будущем;

В) приводит к уменьшению ставки процента;

Г) сокращает частные инвестиции

4.Если правительство ежегодно будет стремиться к сбалансированному бюджету, то такой бюджет будет:

А) содействовать уменьшению инфляции;

Б) стимулировать совокупный спрос;

В) усиливать колебания в пределах экономического цикла;

Г) выравнивать колебания в пределах экономического цикла

5.Относительный расходы по обслуживанию государственного долга измеряются:

А) отношением суммы процентных выплат по долгу к объему ВНП;

Б) суммой государственного долга;

В) отношением размера долга к объему ВНП;

Г) суммой проце6нтных выплат по долгу

6.Эффект вытеснения предполагает, что:

А)потребление товаров и услуг растет, а объем инвестиций сокращается;

Б) импорт вытесняется отечественными товарами;

В) рост государственных расходов приводит к уменьшению частных инвестиций;

Г) рост частных инвестиций приводит к уменьшению государственных расходов

7.При прочих равных условиях значительный бюджетный дефицит в период полной занятости приводит к:

А) сокращению международной ценности национальной валюты;

Б) инфляции, обусловленной ростом расходов;

В) росту реальной процентной ставки;

Г) сокращению реальной процентной ставки

8.Дефицит государственного бюджета формируется, если:

А) сумма налоговых поступлений сокращается;

Б) расходы государства уменьшаются;

В) сумма активов государства превышает размеры его обязательств;

Г) сумма расходов государства превышает сумму налоговых поступлений

9.Одной из актуальных проблем государственного долга является:

А) рост доли сбережений при всех уровнях дохода конечного использования;

Б) рост стимулов повышения эффективности производства;

В) отток части национального продукта за пределы государства;

Г) уменьшение дифференциации в доходах населения

10.Мероприятия по манипулированию государственными расходами и налогами для достижения равновесного уровня дохода и производства принадлежит:

А) политике, основанной на кейнсианской функции потребления;

Б) политике, ориентированной на дефляционный разрыв;

В) кейнсианской фискальной политике;

Г) кредитной политике

11.Если правительство планирует повысить уровень реального ЧНП, то необходимо:

А) снизить государственные закупки товаров и услуг;

Б) снизить уровень бюджетного дефицита;

В) снизить налоги;

Г) уменьшить трансфертные платежи

Задачи

1.По данным таблицы рассчитайте средние и предельные налоговые ставки.

Доход	Налог	Средняя ставка налога	Предельная ставка налога
0	0
50	5
100	15
150	30
200	50
250	75

Каким является этот налог: прогрессивным, пропорциональным или регрессивным, Почему?

Почему в последние годы в развитых странах имеет место тенденция к снижению степени прогрессивности налоговых систем?

2.Экономика государства характеризуется следующими показателями (в усл.д.ед.):

- фактический доход – 4000;

- предельная склонность к потреблению – 0,8;

- равновесный доход – 4200.

Как должны измениться правительственные расходы для достижения экономикой состояния равновесия при условии, что прочие показатели неизменны.

Как должна измениться величина налоговых поступлений для того, чтобы экономика достигла состояния равновесия?

3.Экономика государства находится в состоянии равновесия при условии, что потребление домашних хозяйств определяется функцией С=100 + 0,8Y, инвестиции (I) равны 100, расходы государства (G) по приобретению благ – 200, трансфертные выплаты из государственного бюджета (Tr) – 62,5, а ставка налога на прибыль – 0,25.

Определите:

- равновесный НД;

- значение мультипликатора;

- состояние государственного бюджета.

Какие методы покрытия бюджетного дефицита Вы предложили бы в данной ситуации. Свой ответы поясните.

4.Ведущие экономисты прогнозируют, что через год экономическая ситуация в стране будет характеризоваться такими данными:

- С (потребительские расходы) = 100 + 0,7Y;

- I (валовые инвестиции) = 100;

- G (государственные закупки товаров и услуг) = 200;

- Z (Y- национальный доход) (предельная склонность к экспорту) = 0,2.

Рассчитайте прогнозируемый уровень ВНП,

5.В таблице приведены данные (в усл.д.ед.) реального объема ЧНП (Y) и величины чистых налоговых поступлений (T).

Реальный ЧНП (Y)	Чистые налоговые поступления (Т)	Государственные закупки (G)	Бюджетный дефицит (излишек) (Т-G)
250	170
900	180
950	190
1000	200
1050	210
1100	220
1150	230

Заполните таблицу. Определите характер зависимости (прямая или обратная) между динамикой ЧНП и изменениями в налоговых поступлениях.

Допустим, что мультипликатор инвестиций (m) равен 10. Объем инвестиционных расходов уменьшился на 10 усл.д.ед. На какую величину сократится объем равновесного ЧНП, если сумма налоговых поступлений (Т) не изменится?

Допустим, что мультипликатор государственных расходов равен 10. Правительство планирует увеличить равновесный объем ЧНП на 50 усл.д.ед. На какую величину должны увеличиться государственные закупки, если сумма налоговых поступлений остается неизменной?

199