Розміри податку із власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механизмів

Опис об’єктів оподаткування	Ставка податку на рік Ґ(з 100 куб.см об’єму циліндрів двигуна або 100 см довжини)
Трактори колісні (крім гусеничних)	2,5 грн. зі 100 см3
Автомобілі для перевезення не менше 10 осіб, включаючи водія	3,6 грн. зі 100 см3
Автомобілі легкові (крім автомобілів з електродвигуном) з об’ємом циліндрів двигуна: До 1 000 см3 Від 1 001 см3 до 1500 см3 Від 1 501 см3 до 1800 см3 Від 1 801 см3 до 2500 см3 Від 2 501 см3 до 3500 см3 Від 3 501 см3 і більше	3 грн. зі 100 см3 4 грн. зі 100 см3 5 грн. зі 100 см3 10 грн. зі 100 см3 20 грн. зі 100 см3 30 грн. зі 100 см3
Автомобілі з електродвигуном	0,5 грн. з 1 кВт
Автомобілі вантажні з об’ємом циліндрів двигуна: До 8 200 см3 Від 8 201 см3 до 15000 см3 Від 15 001 см3 і більше	10 грн. зі 100 см3 15 грн. зі 100 см3 20 грн. зі 100 см3
Автомобілі спеціального призначення (крім пожежних і швидкої допомоги)	3,6 грн. зі 100 см3
Мотоцикли (мопеди),велосипеди з двигуном (крім тих,що мають об’єм циліндра двигуна до 50 см3)	2 грн. зі 100 см3
Яхти і судна парусні з допоміжним двигуном або без нього (крім спортивних):
Морські	10 грн. зі 100 см довжини
Інші з масою до 100 кг Інші з довжиною корпусу до 7,5м	5 грн. зі 100 см довжини
Інші з довжиною корпусу більше 7,5м	10 грн. зі 100 см довжини
Човни моторні і катери,крім човнів з підвісним двигуном (крім спортивних):
Морські	10 грн. зі 100 см довжини
Інші з довжиною корпусу до 7,5м	5 грн. зі 100 см довжини
Інші з довжиною корпусу більше 7,5м	10 грн. зі 100 см довжини

Порядок сплати суб’єктами підприємницької діяльності місцевих податків і зборів.

Місцеві податки і збори

Комунальний податок

Ринковий збір

Готельний збір

Збір за видачу дозволу на роз­мі­щення об’є­ктів торгівлі

Податок з реклами

Збір на право використання місцевої символіки

Рис. 12.11. Місцеві податки і збори, які сплачують суб’єкти підпри­єм­ницької діяльності

Комунальний податок (з юридичних осіб): об’єктом є фонд оплати пра­­ці, об­числений з офіційно встановленого мінімуму доходу громадян по­мно­­­­­же­но­­му на се­ред­нь­оспискову чисельність працюючих за місяць. Гра­ни­ч­­н­ий ро­зм­ір – 10 % рі­­чного фон­­ду оплати праці. Податок спла­чується за ра­­­хунок со­бі­ва­р­тості про­ду­к­ц­ії.

Платниками податку з реклами є: юридичні особи і громадяни. Об’єктом опо­­­да­ткування виступає вартість послуг за встановлення і ро­змі­­ще­н­ня реклами. Ста­­­вка од­ного податку не більша 0,1 % вартості послуг за роз­мі­щ­е­­ння од­но­ра­зо­­вої рек­­лами і 0,5 % вартості послуг за розміщення ре­кла­ми на три­валий час. Спла­чує­ть­ся підчас оп­­ла­ти послуг за розміщення і вс­та­­но­вле­н­ня реклами.

Збір за право використання місцевої символіки справляється з юри­ди­чни­х осіб і громадян, які використовують цю символіку з комерційною ме­­тою.

Граничний розмір збору за право використання збору за вико­ри­стан­ня мі­сце­вої символіки не повинен перевищувати з юридичних осіб 0,1 % ва­рт­о­сті ви­­ро­бле­ної про­­дукції, виконаних робіт, наданих послуг з ви­ко­ри­ста­нням мі­сц­е­вої си­м­волі­ки, з гро­мадян, що займаються підприєм­ницької дія­ль­ностю – 5 не­опо­­да­тко­­ва­них мі­ні­му­мів громадян.

Готельний збір сплачується безпосередньо громадянами при поселенні у го­­­телях, кемпінгах під час сплати за проживання.

Об’єктом оподаткування готельним збором є добова вартість на­йма­но­го при­­мі­щення, включаючи орендоване. Граничний розмір го­те­ль­но­го збо­ру не по­ви­нен пе­ре­вищувати 20 % добової вартості найманого житла (без дода­тко­вих послуг). Го­те­ль­­­ний збір, внесений за рахунок коштів юри­ди­чних осіб, від­но­­ситься на со­бі­вар­тість про­дукції. Окремі громадяни спла­чують цей збір за рахунок власних коштів. Го­те­ль­ний збір пере­ра­хо­ву­єть­ся адміністрацією готелю в місцевий бюджет що­мі­ся­ця до 15-го числа місяця наступного за звітним.

Ринковий збір – це плата за торгівлю на місцях на ринках і в па­ві­ль­йо­нах, на критих та відкритих столах.

Платниками ринкового збору є юридичні особи усіх форм власності, їх філіали, відділення, представництва та інші відокремлені підрозділи, а також фізичні особи. Ставка ринкового збору встановлюється у розмірі від 0,05 до 0,15 неоподаткованого мінімуму доходів громадян для фізичних осіб і від 0,2 до 2 неоподаткованих мінімумів доходів громадян для юри­дич­­них осіб за кожне вище вказане місце. Ринковий збір сплачується до по­­­чатку торгівлі через касовий аппарат адміністрації ринку. На підставі ка­со­­во­го чека про сплату ринкового збору особі надається місце для торгівлі.

Збір за видачу дозволу на розміщення об`єктів торгівлі – це плата за офо­рмлення та видачу дозволів на торгівлю у спеціально відвідених для цьо­го місцях.

Граничний розмір збору за видачу дозволу на торгівлю не повинен перевищувати 20 неоподаткованих мінімумів доходів громадян для суб’є­ктів, що постійно здійснюють торгівлю у спеціально відведених для цього міс­цях, і одного неоподаткованого мінімуму доходів з громадян у день за одноразову торгівлю.

Тести

1. Сплата податку на додану вартість проводиться не пізні­ше:

а) 20 числа наступного місяця у розмірі 1/3 суми податку;

б) 20 числа, що настає за звітним періодом;

в) 16 числа наступного за звітним;

г) вірної відповіді немає.

2. Мито має такі ставки:

а) у грошовій вартості на одиницю товарів;

б) у відсотках до обороту з реалізованих товарів;

в) у % до митної вартості товарів, що переміщуються через кор.­дон України;

г) 0 %.

3. Сума АЗ, з товарів, що не підлягають обкладанню митом об­чи­­слю­ється:

а) АЗ = ((ЦВ-ПДВ) А)*/100 = Ц_А*А/100

б) АЗ = ((В+Мз)*А)/100-А

в) АЗ = ((В+М+Мз)*А)/100-А

г) вірної відповіді немає.

4. Платниками податку на промисел є:

а) громадяни України;

б) юридичні особи;

в) іноземні громадяни;

г) спільні підприємства.

5. Платники єдиного податку звільняються від сплати таких по­датків як:

а) податку на промисел;

б) ПДВ та акцизний збір;

в) комунальний податок;

г) податок на землю.

6. Фіксований сільськогосподарський податок сплачується за рахунок таких податків і зборів:

а) податок на прибуток;

б) плата за землю;

в) збір на обов’язкове соціальне страхування;

г) збір за геологорозвідувальні роботи.

7. Плата за землю справляється у двох формах:

а) земельний податок;

б) плата за багаторічні насадження;

в) орендна плата;

г) вірної відповіді немає.

8. Від сплати податку з власників транспортних засобів зві­ль­­­­ня­ють­ся:

а) підприємства автомобільного транспорту загального ко­рис­ту­ван­ня;

б) ветерани війни, ветерани праці;

в) спортивні човни;

г) вірної відповіді немає.

9. Об’єктом комунального податку є:

а) вартість послуг за встановлення і розміщення реклами;

б) фонд оплати праці, обчислений з офіційно встановленого мі­ні­­­­муму доходу громадян помноженому на середньоспискову чи­се­ль­ні­сть пра­цю­ючих за місяць;

в) сумарна вартість товарів за ринковими цінами, що заз­на­чає­ть­ся громадянином у декларації;

г) вірної відповіді немає.

10. Готельний збір сплачується до місцевого бюджету:

а) до 15 числа наступного за звітним місяцем;

б) до 20 числа наступного за звітним місяцем;

в) щомісяця до 15 числа місяця наступного за звітним;

г) вірної відповіді немає.

11. Податок на додану вартість (ПДВ) – це:

а) основна сучасна форма універсального акцизу, котрий вста­но­в­лю­ється що­­до знову створеної вартості в даного платника, що вклю­чає фонд заробітної плати та прибуток;

б) універсальний акциз, який встановлюється щодо знову ство­ре­ної варто­сті у даного платника і до якої не входить фонд заробітної плати;

в) специфічний акциз,котрий встановлюється щодо знову ство­ре­ної вартості у платника.

12. Платниками податку щодо ПДВ є:

а) тільки юридичні особи;

б) тільки фізичні особи;

в) тільки іноземні юридичні і фізичні особи;

г) юридичні та фізичні особи.

13. Базова ставка податку ПДВ:

а) 21,2 %;

б) 20 %;

в) 16,67 %;

г) 16 %.

14. Об’єктом оподаткування щодо ПДВ є:

а) обороти з реалізації товарів, робіт, надання послуг, а також ре­а­­лі­зація на експорт;

б) обороти з реалізації товарів, робіт, надання послуг, крім їх реа­­лі­зації на експорт;

в) обороти з реалізації товарів, робіт, надання послуг, а також 46 % їх реалізації на експорт.

14. ПДВ використовується платниками для:

а) поповнення прибутку;

б) поповнення прибутку – 20 %, перерахування до бюджету– 80 %;

в) перерахування до бюджету повністю.

15. Які операції є об’єктом оподаткування ПДВ?

а) сплата орендних платежів за умовами договору фінансової оре­­­н­ди;

б) плата за отримання ліцензії;

в) продаж бланків цінних паперів;

г) правильної відповіді немає.

16. До переліку підакцизних товарів не входять:

а) вина марочні;

б) цигарки без фільтру;

в) емальований посуд;

г) правильної відповіді немає.

17. Мито – це:

а) непрямий податок, що стягується з товарів, які пере­мі­щаю­ть­ся через митний кордон країни, тобто ввозяться, вивозяться чи пря­му­ють транзитом;

б) непрямий податок, що стягується з товарів, які ввозяться чи ви­возяться через митний кордон країни;

в) непрямий податок, що стягується з високорентабельних та мо­но­польних товарів, що ввозяться чи вивозяться через митний кор.­дон країни.

18. Магазин реалізував алкогольні напої.Акцизний збір спла­­­чує­ться.

а) на третій робочий день після здійснення обороту з реалізації;

б) щомісячно до 16 числа наступного за звітним місяця;

в) подекадно 15 та 25 числа поточного та 5-го наступного за звіт­ним місяця;

г) щомісячно не пізніше 15 числа наступного за звітним міся­ця.

19. Підприємство випускає і реалізовує алкогольні напої. Ак­циз­ний збір сплачується.

а) на третій робочий день після здійснення обороту з реалізації;

б) щомісячно до 16 числа наступного за звітним місяця;

в) подекадно 15 та 25 числа поточного та 5-го наступного за звітним місяця;

г) щомісячно не пізніше 15 числа наступного за звітним місяця.

20. В якому розмірі стягується акцизний збір на спирт кон’я­ч­ний?

а) 0;

б) 3 євро за 1 л 100 % спирту;

в) 7,5 євро за 1 л 100 % спирту.

21. Митний збір–це:

а) мито, що стягується митницями при надходженні товарів на внут­­рішній ринок;

б) плата за оформлення документів за розмитнення товарів;

в) непрямий податок, встановлений для захисту вітчизняного ви­роб­ника.

22. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності зап­ро­­вад­­жу­ється для фізичних осіб, суб’єктів малого бізнесу, які:

а) наймають не більше 10 осіб, включаючи членів їх сімей;

б) обсяг виручки яких за рік не перевищує 500 000грн.;

в) відповіді а) та б).

23. Суб’єкт підприємницької діяльності, що сплачує єдиний по­да­ток:

а) не сплачує обов’язкові нарахування на найманих працівників;

б) не сплачує прибуткового податку на найманих працівників;

в) всі відповіді вірні.

24. Платник єдиниого податку здійснює підприємницьку дія­ль­­ність з використанням найманої праці, тоді розмір єдиного по­датку:

а) залишається незмінним;

б) збільшиться на 50 %;

в) збільшиться на 50 % на кожного найманого працівника.

25. Форму та порядок видачі свідоцтва про право сплати єди­­но­го податку встановлює:

а) ДПАУкраїни;

б) Мінфін;

в) ВРУ.

26. Державне свідоцтво, що засвідчує право суб’єкта підпри­єм­­ни­­цької діяль­ності чи його структурного підрозділу займатися під­п­ри­ємни­ць­кою діяльністю називається:

а) торговий патент;

б) спеціальний торговий патент;

в) патент на здійснення підприємницької діяльності.

27. Ставки фіксованого сільськогосподарського податку з од­но­го гектара сільськогосподарських угідь встановлюються:

а) КМУ;

б) ВРУ;

в) Мінфіном.

28. Пільгами щодо плати за землю є:

а) часткове звільнення на певний строк;

б) відстрочення платежів;

в) зниження ставки податку.

29. Плата за землю стягується у вигляді:

а) земельного податку;

б) орендної плати;

в) всі відповіді вірні.

30. Власники землі та землекористувачі, крім орендарів спла­­чу­ють:

а) земельний податок;

б) орендну плату;

в) плату за землю.

31. Платниками податку з власників транспортних засобів та ін­ших самохідних машин і механізмів є:

а) юридичні особи, що мають власні транспортні засоби;

б) юридичні та фізичні особи, що мають, зареєстровані в Україні власні тран­спо­ртні засоби;

в) суб’єкти підприємницької діяльності, що мають власні тран­спо­ртні засо­би.

32. З метою систематизації даних державного обліку вод і виз­­­начення водних ресурсів, придатних для користування скла­да­є­­ться:

а) державний моніторинг вод;

б) державний водний кадастр;

в) моніторинг навколишнього природного середовища України.

33. Хто має право встановлювати місцеві податки і збори ?

а) місцеві органи влади;

б) ВРУ;

в) КМУ.

34. На ринку здійснюється реалізація продовольчих товарів віт­чиз­­ня­ного виробництва юридичною особою в стаціонарному па­ві­льйоні площею 25 м³. Дана юридична особа заплатить до міс­це­вого бюджету:

а) 5 НМДГ;

б) 6 НМДГ;

в) 3 НМДГ.

35. Згідно звіту з праці малого підприємства середньо­облі­ко­ва чи­се­ль­ність працюючих становить 68 осіб. Дане ма­ле підпри­єм­ство перерахує до місцевого бюджету комуна­ль­но­го податку у сумі:

а) 115,6 грн.;

б) 112,3 грн.;

в) 145,8 грн.

36. Організація паркує 9 автомобілів своїх працівників у Вів­де­­де­них для цього місцях з 8-00 до 18-00 год. При цьому троє пра­­ців­ни­­ків є учасниками ліквідації наслідків Чорнобильської ка­тас­т­ро­фи. Ор­га­ні­­зація перерахує збір за парковку автомобілів у розмірі

а) 15,3 грн.;

б) 10,2 грн.;

в) 1,53 грн.

37. Організація використовує готель під офіс, вартість най­ма­­но­го жит­ла на місяць – 9 340 грн. Дана організація перерахує до місце­во­­го бюджету готельного збору у сумі:

а ) 62,27 грн.;

б) 63,58 грн.;

в) 78,36 грн.

38. Громадянин України прямує за кордон територією при­кор­­­дон­­ної об­ласті. Він заплатить суму збору за проїзд при­кордон­ни­ми обла­с­тя­ми автотранспортом, що прямує за кордон:

а) 0,5 НМДГ;

б) 50 доларів США;

в) 10 доларів США.

39. Громадянин одержав ордер на квартиру. Сума місцевого збо­ру складе:

а) 5,1 грн.;

б) 10 грн.;

в) 4,9 грн.

Питання для поглибленного вивчення теми:

1. В яких випадках приватному підприємцю необхідно прид­ба­ти тор­­­го­вельний патент?

2. Які види торговельної діяльності не підлягають патентуванню?

3. У яких випадках приватний підприємець має право придбати пільговий патент?

4. Від сплати яких податків і обов’язкових платежів звільняється суб’єкт підприємницької діяльності, який придбав спеціальний торгі­ве­ль­ний патент?

5. Що є об’єктом оподаткування при здійсненні підприєницької дія­­льності за загальною системою оподаткування?

6. Що включається до складу валового доходу приватного підп­риє­мця?

7. Чи може приватний підприємець включити до своїх витрат суму збору до Пенсійного фонду у розмірі 1 % при покупці іноземної ва­лю­ти?

8. Чи потрібно приватному підприємцю мати при собі довіреність при придбанні товарно-матеріальних цінностей?

9. Чи є фізична особа-суб’єкт підприємницької діяльності платни­ком збору на розвиток виноградарства, садівництва і хме­ляр­ства?

10. За яких умов фізична особа-суб’єкт підприємницької діяль­но­сті може перейти на сплату єдиного податку ?

11. Чи повинен суб’єкт підприємницької діяльності-платник єди­но­го податку сплачувати щорічний місцевий збір за дозвіл на роз­мі­щен­ня кіоску?

12. У яких випадках дію патенту зі сплати фіксованого пода­тку мо­же бути скасовано?

13. Як відбувається нарахування і сплата прибуткового по­дат­ку під­при­ємцями, що сплачують ринковий збір, без придбання пате­нту на сплату фіксованого податку?

14. Приватний підприємець має на території ринку власний кіоск. Чи має він право працювати за фіксованим податком на умовах спла­ти ринкового збору?

15. Чи потрібно новореєстрованому приватному підприємцю, що працює на умовах сплати фіксованого податку, реєструватися плат­ни­ком ПДВ?

16. У яких випадках приватний підприємець є платником ПДВ?

17. Приватний підприємець займається виготовленням і ремонтом медичних окулярів. Чи має він право на пільгу щодо ПДВ відповідно до Закону України “Про податок на додану вартість”?

18. Чи є приватний підприємець платником акцизного збору?

19. Що є об’єктом обкладання акцизним збором?

20. Коли не платиться акцизний збір?