5.4 Определение текущих затрат.

Расчет текущих затрат для базового варианта.

Текущие затраты для базового варианта определяются по формуле:

S₁ = S_ЗП + S_М + S_К + S_Бр + S_ЭЛ.ЭН. + А; (5.16)

S_З.П – затраты на зар. плату рабочему c отчислениями в фонд социального страхования и с накладными расходами руб.;

S_М – затраты на материалы

S_К – затраты на комплектующие

S_эл.эн. – затраты на электроэнергию

S_Бр – затраты связанные с производственным браком

А – амортизация (А=6%).

Зарплата рабочего вычисляется:

S_З.П=T*C_Т.Р.*(1+к_сс)*(1+к_пр)*(1+к_ур)*(1+к_нр); (5.17)

где, T – трудоемкость изготовления насосов часы:

С_Т.Р.–тарифная ставка рабочего (С_Т.Р.=20) руб/час

к_сс – коэффициент отчислений в фонд социального страхования (к_сс= 0,356);

к_пр– коэффициент премиальной надбавки (к_пр =0,2)

к_ур– коэффициент надбавки, за сложные климатические условия (к_ур =0,15);

к_нр – коэффициент учитывающий накладные расходы (к_нр = 2).

Т = Т₁ * N (5.18)

где T₁ – трудоемкость изготовления 1-ого насоса (T₁ =500 )час;

N – объем выпуска (N =30) шт.;

Т = 500*30 = 15000 час,

руб.

S_М – затраты на материалы

S_М = С_МЕ*С*N, (5.19)

С_МЕ – расход материалов (С_МЕ =5) кг

С – цена материала (С = 1000 )руб.

S_М = 5*1000*30 = 150 000 руб.

S_К – затраты на комплектующие;

S_К = Ск*N (5.20)

Ск – цена комплектующих (Ск =2000) руб.;

S_К = 2000*30 = 60000 руб.

S_эл.эн. – затраты на электроэнергию

S_эл.эн. = N_эл.эн. * C_эл.эн. (5.21)

где N_эл.эн. – количество потребляемых кВт за год (N_эл.эн. =750 кВт)

C_эл.эн. – цена электроэнергии (C_эл.эн. = 4 )руб./кВт,

S_эл.эн. = 750 * 4 = 3000 руб.

S_Бр – затраты связанные с производственным браком

S_Бр = Δ * S (5.22)

где Δ – процент брака (10%),

S – стоимость годовой партии нососов (S= 1 600 000 руб.),

S_Бр = 0,1 * 1 600 000 = 160 000 руб.

Подставим значение в формулу 5.16

S₁ = 1684152 + 150000 + 60000 + 3000 + 160000 + 123429,12 = 2180581,12 руб.

Расчет текущих затрат для нового варианта.

Текущие затраты для нового варианта определяются по формуле:

S₂ = S_ЗП + S_М + S_Бр + S_ЭЛ.ЭН. + А; (5.23)

S_З.П – затраты на зар. плату рабочему c отчислениями в фонд социального страхования и с накладными расходами руб.;

S_М – затраты на материалы

S_эл.эн. – затраты на электроэнергию

S_Бр – затраты связанные с производственным браком

А – амортизация (А=20%).

Зарплата рабочего вычисляется:

S_З.П=T*C_Т.Р.*(1+к_сс)*(1+к_пр)*(1+к_ур)*(1+к_нр); (5.24)

где, T – трудоемкость изготовления насосов за год:

С_Т.Р.–тарифная ставка рабочего (С_Т.Р.=20) руб/час

к_сс – коэффициент отчислений в фонд социального страхования (к_сс= 0,356);

к_пр– коэффициент премиальной надбавки (к_пр =0,2)

к_ур– коэффициент надбавки, за сложные климатические условия (к_ур =0,15);

к_нр – коэффициент учитывающий накладные расходы (к_нр = 2).

Т = Т₁ * N (5.25)

где T₁ – трудоемкость изготовления 1-ого насоса (T₁ =400 )час;

N – объем выпуска (N =40) шт.;

Т = 400*40 = 16000 час.,

руб.

S_М – затраты на материалы

S_М = С_МЕ*С*N, (5.26)

С_МЕ – расход материалов (С_МЕ =4) кг

С – цена материала (С = 1000 )руб.

S_М = 4*1000*40 = 160 000 руб.

S_эл.эн. – затраты на электроэнергию

S_эл.эн. = N_эл.эн. * C_эл.эн. (5.27)

где N_эл.эн. – количество потребляемой энергии (N_эл.эн. =750 )кВт;

C_эл.эн. – цена электроэнергии (C_эл.эн. = 4 )руб./кВт,

S_эл.эн. = 750 * 4 = 3000 руб.

S_Бр – затраты связанные с производственным браком

S_Бр = Δ * S (5.28)

где Δ – процент брака (7%),

S – стоимость годовой партии нососов (S= 1 200 000) руб.,

S_Бр = 0,07 * 1200 000= 84 000 руб.

Подставим значение в формулу 5.23

S₂ = + 160000 + 3000 + 84000 + 408685,76 = 2452114,56 руб.

Приведем варианты в сопоставимый вид по основным определяющим параметрам, которыми , в данном случае являются Т_t и N :

S_Уд1 = S₁ / (T_t1*N₁) (5.29)

S_Уд1 = 2180581,12/(10000*30) =7,2686 руб./(шт. час.)

S_Уд2 = S₂ / (T_t2*N₂) (5.30)

S_Уд2 = 2452114,56/(20000*40) = 3,0651 руб./(шт. час.)

ΔZ = (S_Уд1 – S_Уд2)* (T_t2*N₂) (5.31)

ΔZ = (7.2686 – 3.0651)*(20000*40) = 4,2035*800000 = 3362800 руб.

3. Определяем чистый дисконтированный доход.

ЧДД рассчитывается:

; (5.32)

где, ΔZ– разница в текущих затратах между новым и базовым вариантом, руб.

t=1 – шаг расчета;

T=5 – диапазон расчета;

Е=8% - норма дисконта;

ΔZ= 3362800 руб.

ЧДД = 13414392,6 руб.>0

Определим индекс доходности.

Индекс доходности:

; (5.33)

ИД = 1092,31 руб./руб > 1

Вывод:

Из анализа секторограммы видно, что технологические показатели для нового варианта насоса лучше, чем для базового.

Из проведенных расчетов получили следующие значения экономических показателей, определивших экономическую эффективность нового варианта.

руб., руб./руб.

Так как ЧДД > 0 и ИД > 1, то проект нового варианта является экономически целесообразным, по сравнению с базовым, так как в период изготовления нового варианта затрат на него уходит меньше.