- •2. Источники и нормы налогового права.
- •1. Конституция Российской Федерации.
- •3. Общее налоговое законодательство (иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права):
- •4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:
- •5. Решения Конституционного Суда рф.
- •6. Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.
- •3. Налоговые правоотношения и их субъекты.
- •5.Налогоплательщики и их права.
- •6. Обязанности налогоплательщиков.
- •7. Налоговые органы Российской Федерации, их права.
- •8. Общие условия изменения срока уплаты налога.
- •9. Налоговые льготы и их виды
- •10. Выездная налоговая проверка. Оформление результатов налоговой проверки
- •12. Обязанности налоговых органов.
- •13. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц за нарушение налогового законодательства.
- •14. Понятие объекта налогообложения и его характеристика.
- •15. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •16. Требование об уплате налогов и сборов.
- •Глава 10. Требование об уплате налогов и сборов
- •17. Камеральная налоговая проверка.
- •19. Налоговая база и налоговая ставка.
- •21. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.
- •22.Специальные налоговые режимы.
- •23. Виды налогов и сборов в рф.
- •Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации
- •24. Основные элементы налогообложения.
- •25. Формы налогового контроля
5. Решения Конституционного Суда рф.
6. Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.
Выделяют две группы международных актов, являющихся источниками налогового права России:
- международные акты, устанавливающие общие принципы налогового права и налогообложения, признанные цивилизованными нациями. К актам такого вида следует отнести, например, Европейскую социальную хартию, которая была принята 18 октября 1961 г. и вступила в действие в 1965 г.;
- международные межправительственные конвенции по вопросам налогообложения. К актам этого вида относят, например, многочисленные соглашения об устранении двойного налогообложения, заключаемые Российской Федерацией с различными странами; Соглашение от 25 ноября 1998 г. о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров (работ, услуг) между государствами-участниками СНГ; двухсторонние соглашения об оказании административной помощи по налоговым делам (они заключаются между налоговыми органами различных стран в целях обмена информацией, усиления налогового контроля и т.п.); международные соглашения, носящие в основном индивидуальный характер и направленные на освобождение от уплаты налогов представительств и штаб-квартир конкретных международных организаций (ООН, ЮНЕСКО, ФИФА, МОК и т.д.) в странах пребывания.
Нормы налогового права - установленные государством и обеспеченные мерами государственного принуждения правило поведения, целью которого является регулирование общественных отношений, возникающих, изменяющихся и прекращающихся при установлении, введении и взимании налогов и сборов в РФ.
Нормы налогового права содержатся в различных нормативных правовых актах, которые в совокупности образуют налоговое законодательство. Особенности норм налогового права: императивный характер; государственно-властный характер.
Виды налоговых норм:
1) в зависимости от содержания:
- материальные нормы налогового права – закрепляют права, обязанности и ответственность участников налоговых правоотношений, устанавливают систему налогов и сборов, их виды, общие принципы налогообложения;
- процессуальные нормы налогового права - определяют процесс реализации материальных норм права, отражают уплаты налогов и сборов, взыскания налогов и сборов, осуществления налогового контроля и т.д.;
2) в зависимости от способа воздействия на участников налоговых правоотношений: запрещающие нормы налогового права - закрепляют запрет на совершение каких-либо действий; обязывающие нормы налогового права - закрепляют обязательное выполнение каких-либо действий; уполномочивающие нормы налогового права - устанавливают полномочия участников правоотношений в совершении каких-либо действий.
Структура правовой нормы налогового права:
- гипотеза - определяет условия, обстоятельства, при которых могут возникнуть налоговые правоотношения и указывает на субъектов -участников этих правоотношений;
- диспозиция - содержит предписание о том, как должны поступать участники налоговых отношений, определяет их права и обязанности;
- санкция - способ защиты правил, установленных нормами налогового права.