1. Предмет, метод и принципы налогового права.

Налоговое право -это под отрасль финансового права, включающее в себя совокупность принципов и норм, регулирующих определенные общественные отношения по установлению ,введению и уплате установленных налогов и сборов ,а так же иных связанных с ним отношений

Предмет налогового права — общественные отношения, складывающиеся между государством, налогоплательщиками и иными субъектами в налоговой сфере.

*Предмет Н.П- общественные отношения связанные с установлением, ведением и уплате налогов и сборов.

Метод налогового права — совокупность юридических приемов, средств, способов, отражающих свое­образие воздействия данной подотрасли права на отношения налоговой сферы.

Основные методы налогового права:

1) метод властных предписаний (императивный, командно-волевой) — способ правового воздействия, где государство самостоятельно устанавливает процедуры установления, введения и уплаты налогов, а также материальное содержание этих отношений; также определяется мера должного поведения и обеспечивается принудительное воздействие в случае неисполнения установленных предписаний;

2) метод рекомендаций и согласования — метод, который используется при принятии разъяснений, устанавливает функции и образцы рекомендаций, а также при определении направленности совместной работы фискальных органов, частично при определении предметов ведения по отдельным вопросам налогообложения (ст. 72 Конституции РФ);

3) диспозитивный метод — способ правового воздействия, связанный равноправием сторон, координацией, основанной на дозволениях.

Данный метод используется крайне редко и выражается, например, в предоставлении частному субъекту возможности формировать свою налоговую политику, получении отсрочки исполнения налоговых обязанностей, заключении договоров на получение налогового кредита или инвестиционного налогового кредита, проведении зачета задолженности государства перед поставщиками товаров (работ, услуг) посредством зачета встречного требования по исполнению налоговой обязанности.

*Метод НП- императивное регулирование ,но присутствует и диспозитивный метод .

Принципы:

1)Принцип законности установления налогов .(Налог должен быть установлен только законом)

2)Принцип равенства налогообложения.(Распространяется на всех, все равны)

3)Принцип всеобщности налогов (Все обязаны выплачивать налоги)

4)Запрет дискриминации.

5)Принцип экономического основание налогов и сборов. (Каждый налог должен иметь налоговое обоснование)

6)Принцип недопущения единого экономического пространства при осуществлении налогообложения .

7)Принцип удобства налогообложения.(Каждый должен знать когда, куда и как платить налоги; удобство оплаты).

8)Принцип обеспечения и защиты прав и интересов участников налоговых отношений

2. Источники и нормы налогового права.

Источники налогового права - это официально определенные внешние формы, в которых содержатся нормы, регулирующие отношения, возникающие в процессе налогообложения, то есть формы внешнего содержания налогового права:

1. Конституция Российской Федерации.

Например, ст.57 Конституции определяет: "каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы".

К важным нормам Конституции Российской Федерации в области налогового права прежде всего следует отнести положения статей 8, 15, 34, 35, 46, 57, 71 (п."е", "ж", "з", "к"), 72, 74, 75, 76, 90, 104, 106, 114 (ч.3).

2. Специальное налоговое законодательство (в НК РФ оно именуется законодательством о налогах и сборах), которое, в свою очередь, включает в себя следующие элементы:

а) федеральное законодательство о налогах и сборах (или законодательство о налогах и сборах Российской Федерации), которое составляют:

Налоговый кодекс Российской Федерации;

иные федеральные законы о налогах и сборах;

б) региональное законодательство о налогах и сборах:

законы субъектов Российской Федерации;

иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными (представительными) органами субъектов РФ;

в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления.

3. Общее налоговое законодательство (иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права):

К таким законам, в частности, относятся: Федеральный конституционный закон от 10 октября 1995 г. № 2-ФКЗ "О референдуме Российской Федерации" (в ст.3 которого предусматривается, что на референдум Российской Федерации не могут выноситься вопросы введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов, а также освобождения от их уплаты), Таможенный кодекс Российской Федерации, ежегодные федеральные законы о бюджете, Бюджетный кодекс Российской Федерации, Уголовный кодекс Российской Федерации, Федеральный закон "О бухгалтерском учете", Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ "О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации" (п.3 ст.7 которого предусматривает, что население муниципального образования может непосредственно принимать решения о разовых добровольных сборах средств граждан (самообложение)).

4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:

а) акты органов общей компетенции:

указы Президента Российской Федерации;

постановления Правительства Российской Федерации;

подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с законодательством о налогах и сборах, принятые органами исполнительной власти субъектов РФ;

подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, принятые исполнительными органами местного самоуправления:

Постановления Правительства РФ от 10 марта 1999 г. № 266 "О порядке ведения единого государственного реестра налогоплательщиков", и от 6 апреля 1999 г. № 382 "О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения".

б) акты органов специальной компетенции:

ведомственные подзаконные нормативные правовые акты органов специальной компетенции по вопросам, связанным с налогообложением, издание которых прямо предусмотрено Налоговым кодексом РФ.:

Минфином и Министерством по налогам и сборам совместно издаются:

инструкции по заполнению налоговых деклараций по федеральным, региональным и местным налогам (п.7 ст.80 НК РФ);

ведомственные акты, определяющие порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями (п.2 ст.54 НК РФ).