3. Навчальні завдання.

1. Задачі та фінансові ситуації.

Задача 01.

Визначте, використовуючи метод експоненціального згладжування, очікуваний (плановий) обсяг виручки від реалізації продукції ТОВ „Альфа” на третій та четвертий квартал поточного року. Врахуйте, що планові та фактичні показники надходження виручки від реалізації продукція підприємства наступні.

період	планова виручка, тис. грн.	фактична виручка, тис. грн.
січень	1 325,0	1 198,5
лютий	1 290,0	1 235,8
березень	1 395,0	1 241,8
квітень	1 435,0
травень	1 460,0
червень	1 525,0
липень	визначити
серпень	визначити
вересень	визначити
жовтень	визначити
листопад	визначити
грудень	визначити

Фактор згладжування визначений на рівні 0,16.

Задача 02.

Визначте параметри точки беззбитковості для МП „Люкс” та запас його фінансової міцності на основі наступних даних.

Оптова ціна підприємства становить 12,0 грн. за одиницю продукції, а умовно-змінні витрати на одиницю продукції дорівнюють 5,75 грн. При цьому, у звітному періоді при обсязі реалізації у 254 000 одиниць продукції підприємство отримує прибуток у розмірі 453,3 тис. грн. У плановому періоді очікується незмінність структури витрат підприємства.

Задача 03.

Визначте, виходячи з наступних даних, параметри точки беззбитковості для ТОВ „Альфа.”

Оптова ціна продукції підприємства становить 15,76 грн. за одиницю виробу. Середня величина умовно–постійних витрат оцінюється на рівні 9,32 грн. Сукупні постійні витрати ТОВ „Альфа” дорівнюють 869,4 тис. грн.

Задача 04.

Визначте, використовуючи метод ковзаючої середньої, очікуваний (плановий) обсяг виручки від реалізації продукції ТОВ „Альфа” на третій та четвертий квартал поточного року. Врахуйте, що планові та фактичні показники надходження виручки від реалізації продукція підприємства наступні.

період	планова виручка, тис. грн.
січень	1 325,0
лютий	1 290,0
березень	1 395,0
квітень	1 435,0
травень	1 460,0
червень	1 525,0
липень	визначити
серпень	визначити
вересень	визначити
жовтень	визначити
листопад	визначити
грудень	визначити

Задача 05.

Визначте, виходячи з наступних даних, на скільки ТОВ „Альфа” необхідно збільшити у плановому періоді обсяг реалізації випущеної продукції для досягнення точки беззбитковості.

У звітному періоді збиток від операційної діяльності склав 183,4 тис. грн. при обсягу реалізації в розмірі 238,6 тис. виробів по оптовій ціні 125,0 грн. за одиницю виробу. Сукупні постійні витрати ТОВ „Альфа” у звітному періоді склали 4 964,4 тис. грн., однак у плановому періоді очікується їх зростання на 5%. Очікується, що абсолютна величина умовно–змінних витрат у плановому періоді не зміниться. Для стимулювання попиту підприємство планує зменшити оптову ціну на 10%.

Відповіді (контрольні дані) до задач.

1. Збільшення власного капіталу — 212,1 тис. грн..

2. Збільшення власного капіталу — 35,0 тис. грн..

3. Збільшення власного капіталу — 377,8 тис. грн..

4. Не проводяться в. 1 та в. 5; в. 3. — статутний капітал (71.7%) та емісійного доходу (28.3%).

5. Збільшення власного капіталу — 495,0 тис. грн., збільшення статутного капіталу — 315,0 тис. грн..

2. Тестові завдання².

Питання 01. Визначте основні методи фінансового прогнозування, що засновані на екстраполяції.

1. Метод мозкового штурму.

2. Метод Дельфі.

3. Метод середньозваженої вартості.

4. Метод ковзаючої середньої.

5. Метод експоненціального згладжування.

6. Метод дисконтування очікуваних грошових потоків.

7. Метод стохастичного прогнозування.

Питання 02. Визначте показники, що визначають абсолютну величину точки беззбитковості для підприємства.

1. Маргінальний прибуток.

2. Прибуток до сплати процентів та податків (EBIT).

3. Абсолютна величина умовно–постійних витрат.

4. Ставка податку на прибуток.

5. Прибуток після сплати процентів та податків (EAIT).

6. Абсолютна величина непрямих податків, що включаються в ціну продукції підприємства.

7. Середня величина умовно–постійних витрат на одиницю продукції.

Питання 03. Визначте, на які групи затрат прийнято поділяти затрати підприємства, виходячи із кореляції їх величини із обсягами виробництва.

1. Прямі витрати.

2. Непрямі витрати.

3. Зворотні витрати.

4. Умовно–постійні витрати.

5. Середні витрати.

6. Маргінальні витрати.

7. Умовно–змінні витрати.

Питання 05. Визначте показники, що визначають величину маргінального прибутку з одиниці продукції підприємства.

1. Оптова ціна одиниці продукції підприємства.

2. Середні умовно–постійні витрати на одиницю продукції.

3. Ціна одиниці продукції підприємства з урахуванням ПДВ та акцизу.

4. Середні умовно–змінні витрати на одиницю продукції.

5. Ставка податку на прибуток.

6. Абсолютна величина фінансового лівериджу підприємства.

7. Середня величини сплачених підприємством процентів по позиках

Питання 06. Визначте обсяг реалізації продукції підприємства в точці беззбитковості, якщо маргінальний прибуток з одиниці продукції дорівнює 10 грн., оптова ціна одиниці продукції — 15 грн., умовно–постійні витрати на виробництво — 150 000 грн.

1. 1 500 000 одиниць продукції.

2. 10 000 одиниць продукції.

3. 15 000 одиниць продукції.

4. 30 000 одиниць продукції.

5. 6 000 одиниць продукції.

6. 2 250 000 одиниць продукції.

7. 750 000 одиниць продукції.

Питання 07. Визначте які з наведених нижче методів використовуються для оптимізації абсолютної величини витрат суб’єкта господарювання.

1. Цільове калькулювання собівартості.

2. XYZ аналіз.

3. Пряме калькулювання собівартості..

4. Дискримінантне калькулювання собівартості..

5. ABC аналіз.

6. Аналіз точки беззбитковості.

7. Екстраполяція собівартості.

Питання 08. Визначте, які з наведених нижче варіантів відносяться до методів фінансового контролінгу.

1. Цільове калькулювання собівартості.

2. Прогнозування валютного курсу.

3. Прогнозування банкрутства підприємства.

4. Дискримінантне калькулювання собівартості..

5. ABC аналіз.

6. Аналіз точки беззбитковості.

7. Екстраполяція собівартості.

Питання 09. Визначте основні завданням прогнозування банкрутства підприємства – об’єкта дослідження.

1. Інформаційне забезпечення процедури комплексного фінансового аналізу.

2. Реалізація функцій стратегічного бюджетного контролю.

3. Формування сценаріїв зміни у часі фінансового стану підприємства.

4. Оцінка прибутковості фінансово–господарської діяльності суб’єкта господарювання.

5. Оптимізації абсолютної величини витрат суб’єкта господарювання.

6. Оцінка ймовірності оголошення підприємства банкрутом.

7. Обґрунтування доцільності рефінансування боргових вимог підприємства.

Питання 10. Визначте основні форми реалізації бенчмаркінгу на підприємстві.

1. Внутрішня оцінка та аналіз показників діяльності окремих структурних підрозділів підприємства шляхом зіставлення (порівняннях) їх результатів.

2. Оцінка ймовірності банкрутства підприємства у порівнянні із іншими суб’єктами господарювання.

3. Формування сукупності цільових показників комплексного або дискримінантного фінансового аналізу.

4. Маркетингове дослідження ринку.

5. Порівняльний аналіз результативності окремих показників діяльності підприємства (його підрозділів, виробничих процесів) з аналогічними характеристиками підприємств–конкурентів.

6. Оцінка достовірності результатів комплексного бюджетування на підприємстві.

7. Аналіз окремих процесів, функцій, методів і технологій порівняно з підприємствами, які не є конкурентами даного підприємства.