1. План семінарського заняття.

План семінарського заняття .

1. Сутність, необхідність та завдання фінансового контролінгу.

2. Стратегічний та операційний контролінг.

3. Формування та реалізації на підприємстві системи раннього попередження та реагування (СРПР).

4. Методи фінансового контролінгу.

   1. Аналіз слабких та сильних місць.

   2. Бенчмаркінг та його види.

   3. Пряме та цільове калькулювання собівартості продукції підприємства.

   4. Граничний аналіз.

   5. Вартісний аналіз.

   6. ABC аналіз.

   7. XYZ аналіз.

5. Фінансове прогнозування в системі фінансового контролінгу.

2. Термінологічний словник.

ABC—аналіз — Activity Based Costing ( ≈ метод поопераційного калькулювання) — це функціонально – організаційна форма оптимізації абсолютної величини та структури затрат підприємства, що представляє собою технологію обґрунтування та прийняття управлінських фінансових рішень щодо цільової локалізації затрат суб’єкта господарювання по центрам затрат з метою оцінки обґрунтованості їх величини та виявлення резервів їх зменшення за мінімальних додаткових затрат.

CVP—аналіз — Costs, Value, Profits Analysis (аналіз затрат, обсягів та прибутку) — це функціонально – організаційна форма оптимізації абсолютної величини та структури затрат підприємства, що представляє собою дослідження параметрів формування операційного прибутку суб’єкта господарювання як результату взаємодії вхідних грошових потоків (виручки від реалізації) та вихідних грошових потоків (фінансування затрат у розрізі умовно – постійних та умовно – змінних затрат).

XYZ—аналіз — XYZ Analysis — це функціонально – організаційна форма оптимізації абсолютної величини та структури затрат підприємства, що представляє собою технологію обґрунтування управлінських рішень щодо оптимізації абсолютної величини затрат підприємства шляхом виявлення та ідентифікації резервів їх зменшення, а також визначення методів мобілізації таких резервів виходячи із припущень, що (1) величина економії затрат має бути співставною із зусиллями щодо її виявлення та мобілізації; (2) співрозмірна економія досягається шляхом дослідження затрат, що складають суттєву частку у структурі сукупних затрат.

Бенчмаркінг — benchmarking — це метод контролінгу, який полягає в перманентному, безперервному процесі порівняння товарів (робіт, послуг), виробничих процесів, методів та інших параметрів досліджуваного підприємства (структурного підрозділу) з аналогічними показниками інших підприємств чи структурних підрозділів. Основна мета бенчмаркінгу полягає у виявленні негативних відхилень у значенні порівняльних показників, причин таких відхилень та розробці пропозицій щодо їх ліквідації. Розрізняють три види бенчмаркінгу: внутрішній; орієнтований на конкурентів; функціональний.

Бюджет на підприємстві — budget — це короткостроковий план, в якому відображається розподіл ресурсів. У бюджеті можуть відображатися як вартісні, так і кількісні показники планового періоду. Він може складатися у формі заданих показників, яких слід дотримуватися у плановому періоді. Є тип бюджетів, в яких поряд з напрямами використання ресурсів відображаються джерела покриття витрат.

Бюджетний контроль — budgetary control — це порівняння фактичних показників фінансово-господарської діяльності з плановими (бюджетними) на предмет їх узгодженості за величиною і термінами, а також аналіз причин відхилень з метою вироблення пропозицій щодо коригування бюджетів чи фінансово-господарської діяльності підприємства.

Бюджетування — budgeting — це процес складання бюджетів і контролю за їх виконанням. До основних характеристик бюджетування належать: короткостроковість (до одного року); високий рівень конкретизації; внутрішня спрямованість; тісна інтеграція з контролем та аналізом відхилень.

Вартісний аналіз — Value–Based Analysis — це функціонально – організаційна форма оптимізації абсолютної величини та структури затрат підприємства, що представляє собою технологію обґрунтування управлінських фінансових рішень щодо оптимізації абсолютної величини затрат підприємства шляхом співставлення (визначення кореляції) абсолютної величини статті затрат на виготовлення продукції із її впливом на рівень якості такої продукції.

Граничний аналіз — Marginal Analysis або Volume vs. Price Analysis — це фінансово–математична модель оцінки реальності окремих сценаріїв розвитку підприємства у плановому періоді, у тому числі обґрунтованості планових та прогнозних фінансових показників та коефіцієнтів в рамках цільового планування та прогнозування прибутку суб’єкта господарювання.

Дельфі метод — Delphi method — це спосіб експертного прогнозування, який ґрунтується на зведенні, систематизації та оцінці думок групи експертів, на основі їх письмового опитування на предмет оцінки майбутніх кількісних та якісних показників розвитку підприємства. До основних характеристик методу належать: використання формально ідентичних анкет для опитування; анонімність опитування; визначення середньостатистичної відповіді опитуваної групи експертів; інформування учасників про результати опитування та середньостатистичну відповідь; повторне опитування.

Дискримінантний аналіз — discriminant analysis — це комплекс методів математичної статистики, за допомогою якого здійснюється класифікація досліджуваних одиниць (підприємств) залежно від значень обраної сукупності показників відповідно до побудованої метричної шкали.

Екстраполяції методи — це методи прогнозування фінансових показників, які ґрунтуються на поширенні кількісних (статистичних) висновків щодо існуючих тенденцій, одержаних у результаті вивчення минулих подій на майбутні (прогнозні) періоди. Основними методами екстраполяції є методи визначення середніх величин; екстраполяція тренду; експоненціальне згладжування.

Змішані затрати — Mixed Cost — це сукупність затрат суб’єкта господарювання, які не можуть бути однозначно ідентифіковані як умовно – змінні чи умовно – постійні затрати.

Контролінг — controlling — це спеціальна саморегулююча система методів та інструментів, яка спрямована на функціональну підтримку менеджменту підприємства і включає інформаційне забезпечення, планування, координацію, контроль і внутрішній консалтинг.

Маргінальний прибуток — marginal profit — це різниця між виручкою від реалізації одиниці продукції та умовно – змінними витратами на виготовлення одиниці такої продукції. Іншими словами, маргінальний прибуток — це та сума прибутку, який спрямовується на покриття умовно – постійних затрат, а також на формування прибутку підприємства.

Пряме калькулювання собівартості — Direct Costing — це функціонально – організаційна форма оптимізації абсолютної величини затрат підприємства шляхом визначення забезпеченості покриття умовно – постійних затрат підприємства.

Система раннього попередження та реагування (СРПР)— це особлива інформаційна система, яка сигналізує менеджменту підприємства про потенційні ризики та альтернативні можливості, які можуть бути доступні підприємству, виходячи із аналізу впливу як зовнішнього, так і внутрішнього середовища.

Умовно – змінні затрати — Variable Costs — це системоутворююча сукупність затрат суб’єкта господарювання, абсолютна величина яких залежить від обсягів виробництва.

Умовно – постійні затрати — Fixed Costs — це системоутворююча сукупність затрат суб’єкта господарювання, абсолютна величина яких не залежить від обсягів виробництва.

Цільове калькулювання собівартості — Target Costing — це функціонально – організаційна форма оптимізації абсолютної величини затрат підприємства, відповідно до якої проводиться редизайн продукту (product redesign) з метою дотримання максимальної величини сукупних затрат підприємства, визначених шляхом співставлення очікуваної виручки від реалізації такого продукту та цільового рівня прибутку підприємства .