Анализ рентабельности собственного капитала
|
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
1.Чистая прибыль, тыс. руб. |
70028 |
14608 |
-55420 |
|
2.Выручка от продаж, тыс. руб. |
14168 |
21402 |
7234 |
|
3.Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. |
116643 |
123634 |
6991 |
|
4.Собственный капитал, тыс. руб. |
74830 |
89438 |
14608 |
|
5.Рентабельность проданной продукции(1/2) |
494,27% |
68,26% |
-4,26013471 |
|
6.Коэффициент оборачиваемости активов(2/3) |
12,15% |
17,31% |
0,051643081 |
|
7.Коэффициент финансового рычага (зависимости) (3/4) |
155,88% |
138,23% |
-0,17643014 |
|
8.Рентабельность собственного капитала, %(1/4) |
93,58% |
16,33% |
-0,77249685 |
Объект анализа- увеличение рентабельности собственного капитала на 2,7 %.
Определим влияние факторов методом абсолютных разниц:
R ск= R продаж*К об-ти активов* К финн.зависимости
4,24*559,34*6,47=1,53%
=12,77*22,48*6,47=0,1857%
=12,77*581,82*1,43=1,06%
Баланс факторов: 1,53+0,1857+1,06=2,7%
Выводы:
На увеличение рентабельности собственного капитала повлияли три фактора. Наиболее сильное явление оказал фактор рентабельность проданной продукции, ее увеличение на 4,24%, увеличило рентабельность на 1,53%. Увеличение коэффициента оборачиваемости так же увеличило рентабельность СК, но всего лишь на 0,19 %. Увеличение коэффициента финансового рычага (зависимости) на 1,43% привело к увеличению рентабельности СК на 1,06%.
Рекомендации:
- изучить структуру капитала;
- определить соотношение собственного капитала и заемных средств;
- определить оправдано ли увеличение привлеченных кредитов и займов, которые привели к увеличению коэффициента финансовой зависимости.
Анализ ликвидности баланса
|
Актив |
На начало |
На конец |
Пассив |
На начало |
На конец |
Отклонение | |
|
Начало |
Конец | ||||||
|
А1 |
264 |
14 |
П1 |
5898 |
14106 |
5634 |
14092 |
|
А2 |
30984 |
45150 |
П2 |
0 |
910 |
-30984 |
-44240 |
|
А3 |
7678 |
7666 |
П3 |
36698 |
25374 |
29020 |
17708 |
|
А4 |
78508 |
77004 |
П4 |
74838 |
89444 |
-3670 |
12440 |
|
Баланс |
117434 |
129834 |
Баланс |
117434 |
129834 |
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пред.год |
Отчет.год |
|
|
|
|
|
|
|
А1<П1 |
А1<П1 |
|
|
|
|
|
|
|
А2>П2 |
А2>П2 |
|
|
|
|
|
|
|
А3<П3 |
А3<П3 |
|
|
|
|
|
|
|
А4>П4 |
А4<П4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выводы:
Анализ баланса с позиции ликвидности на основе системы неравенств свидетельствует о неизменном состоянии ликвидности баланса. Однако, данный баланс не является ликвидным, о чем свидетельствует недостаток наиболее ликвидных активов по сравнению с наиболее срочными пассивами.