27

Экспресс-анализ

Финансовая бухгалтерская отчетность состоит из Бухгалтерского баланса, Отчета о прибылях и убытках, Отчета об изменении капитала, Отчета о движении денежных средств и Пояснений.

Визуальная и простейшая счетная проверка отчетности по формальным признакам и по существу подтвердила целесообразность проведения анализа финансовой отчетности ООО «Связьинвестнефтехим»: все формы отчетности и пояснения к ним, реквизиты в наличии, отчетные формы заполнены правильно, необходимые подписи поставлены.

Явно негативных статей в отчетности не наблюдается. В целом, динамика развития данного предприятия положительна.

В таблице приведены и рассчитаны наиболее существенные показатели, характеризующие финансовое состояние анализируемой организации.

Показатели	2008	2009	2010	Отклонение		Темп роста
				Отч. год от 2009	Отч. год от 2008	Отч. год к 2009	Отч. год к 2008
1	2	3	4	5=4-3	6=4-2	7=4/3*100	8=4/2*100
1.Выручка от продаж		14168	21402	7234		151,0587239
2.Прибыль от продаж		684	4186	3502		611,9883041
3.Рентабельность продаж, % (2/1)		0,0482778	0,195589197	0,147311388		405,1327115
4.Валюта баланса	115852	117434	129834	12400	13982	110,5591226	6491700
4.1.Внеоборотные активы	81752	78508	77004	-1504	-4748	98,08427167	3850200
Доля ВОА, %	0,70565894	0,6685287	0,593095799	-0,075432906	-0,112563145	88,71657932	29,65478996
4.2.Оборотные активы	34100	38926	52830	13904	18730	135,7190567	2641500
Доля ОА, %	0,29434106	0,3314713	0,406904201	0,075432906	0,112563145	122,7569951	20,34521004
4.2.1.Дебиторская задолженность	25340	30834	45000	14166	19660	145,9427904	2250000
Доля ДЗ, %	0,21872734	0,2625645	0,346596423	0,084031919	0,127869081	132,0042951	17,32982116
5. Чистая прибыль		70028	14608	-55420	14608	20,86022734	730400
6.Рентабельность активов, % (5/4)		0,5963179	0,112512901	-4,469354839	1,04477185	0,188679386	0,112512901
7.Итого капитал (валюта баланса)	4802	74830	89438	14608	84636	119,5215823	4471900
7.1.Собственный капитал (3 раздел ББ+ДБП 1530 строка +оцен-ые об-ва 1540 строка)	4802	74832	90350	15518	85548	120,7371178	4517500
Доля СК	1	1,0000267	1,010197008	0,010170281	0,010197008	101,0170009	50,5098504
7.2.Заемный капитал (4 раздел ББ+5 раздел ББ-ДБП 1530 строка –оценочные об-ва 1450 строка)	1011050	42602	39484	-3118	-971566	92,68109478	1974200
Доля ЗК	210,547688	0,5693171	0,441467832	-0,127849286	-210,1062206	77,5433968	22,07339162
8.Рентабельность СК, % (5/7.1)		0,9358029	0,161682346	-0,774120519	0,161682346	17,27739383	8,084117322
9.Рентабельность ЗК, % (5/7.2)		1,6437726	0,369972647	-1,273799946		22,50753229

Анализ показателей, приведенных в таблице, показывает, что организация добилась определенных результатов хозяйственной деятельности в динамике.

По результатам расчетов видно, что выручка от продаж в отчетном году увеличилась на 7234 тыс. руб. или на 151,05 по сравнению с предыдущим годом. И таким образом она равна 14168 тыс. руб.

В отчетном периоде прибыль от продаж увеличилась на 7234 тыс. руб. или на 406,49 % по сравнению с предыдущим периодом. Наблюдается невероятно положительная динамика роста прибыли от продаж. Возможно, что это связано с тем, что значительно снизилась себестоимость продаж и уменьшились управленческие расходы, необходимо проанализировать структуру формирования затрат на предприятии.

Рентабельность продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с 1 рубля продаж. Рентабельность отчетного года равна 0,24 , что на 0,1781 больше предыдущего года, который составляет 0,0647, это связано с увеличением прибыли от продаж.

По расчетным данным видно, что доля внеоборотных активов больше, чем доля оборотных активов. В отчетном периоде доля внеоборотных активов составила 92,26 %, это меньше показателя предыдущего года на 0,39 %. А доля оборотных активов в отчетном году составила 7,74 %, что больше показателя предыдущего года на 0,39 %. В целом, это хорошие показатели для такой компании, так как она занимается довольно трудоемким видом деятельности, а именно транспортировкой по трубопроводам нефти. Внеоборотные активы увеличились в стоимостном выражении. Это увеличение составило 5342154 тыс. руб., т.е. 11,07 % по сравнению с предыдущим годом. Это положительное явление в деятельности организации. Можно предположить, что организация модернизирует свое оборудование или внедряет инновационные технологии.

Статья оборотные активы увеличилась на 667751 тыс. руб. (17,47 %) по сравнению с 2009 годом и составили 4490624 тыс. руб. Для более точного определения роста оборотных активов сравним отчетный период с 2008 годом. Здесь оборотные активы выросли на 73,74 %, поэтому можно сделать вывод о том, что в 2010 году был несистемный скачок роста оборотных активов.

По данным отчетности видно, что увеличилась дебиторская задолженность, что говорит нам о том, что возможно увеличились заказы, и тем самым стоимость долгов наших покупателей. Дебиторская задолженность увеличилась на 22,62 %. Увеличение дебиторской задолженности напрямую связано с увеличением продаж. Однако, необходимо проанализировать дебиторскую задолженность на наличие просроченной.

В предыдущем и отчетном году чистая прибыль составила 1529806 тыс. руб. и 3089252 тыс. руб. соответственно.

Увеличение прибыли можно связать с тем, что снизилась себестоимость продаж, а так же сократились прочие расходы.

Значение собственного капитала увеличилось на 6,45 %. Это означает, что предприятие имеет возможности расширения масштабов своей деятельности, а, следовательно, - еще большего увеличения массы зарабатываемой им прибыли.

Доля собственного капитала снизилась на 4,36 тыс. руб. и в отчетном году составила 90,96 % в структуре капитала. Это произошло за счет привлечения дополнительных средств за счет заемного капитала. В принципе показатели хорошие, положительно влияющие на кредитоспособность предприятия, доля собственного капитала в общем итого капитала довольно высокая.

Заемный капитал увеличился на 2812245 или на 115,55%. Это увеличивает общую сумму активов предприятия. Однако, это еще не означает обогащение собственников, т. к. эти дополнительные активы «обременены» обязательствами. Увеличилась и доля заемного капитала на 93,22 %. Это уменьшает чистую прибыль за счет повышения расходов на оплату процентов за кредит.

Рентабельности собственного и заемного капитала составили в отчетном году 5,85 % и 58,89 % соответственно. Они показывают, что в отчетном году на 1 руб. СК приходится 5,85 рубля прибыли, и что на 1 руб. ЗК приходится 58,89 рубля прибыли, соответственно. Данные показатели характеризуются отрицательной тенденцией роста, соответствующих показателей.

В качестве рекомендаций можно выделить следующие моменты:

- выявить и изучить причины резкого увеличения прибыли от продаж;

- изучить контрагентов;

- исследовать рынки сбыта;

- проанализировать конкурентоспособность продукции предприятия;

-исследовать дебиторскую задолженность на наличие просроченной;

- проанализировать увеличение привлечения заемных средств;

-оценить себестоимость продукции и долю прочих расходов в ней.

Сверка
Наименование показателя	Данные сопоставляемых форм отчетности						Отклонение
	( ______ руб.)						( ______ руб.)
	форма	На начало периода	На конец периода	форма	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
1	2	3	4	5	6	7	8=3-6	9=4-7
Нематериальные активы	бб	2	0	пояснен. 1.1	2	0	0	0
Основные средства	бб	78402	76810	пояснен. 2.1	78402	76810	0	0
Финансовые вложения (внеоборотные активы)	бб	10	10	пояснен. 3.1	10	10	0	0
Отложенные налоговые активы	бб	0	0	фин рез	0	0	0	0
Запасы	бб	7678	7666	пояснен. 4.1	7678	7666	0	0
Дебиторская задолженность	бб	30834	45000	пояснен 5.1	30834	45000	0	0
Финансовые вложения (оборотные активы)	бб	4	4	пояснен. 3.1	4	4	0	0
Денежные средства	бб	260	10	движ ден ср	10484	10808	0	0
Уставный капитал	бб	800	800	изм капитала	800	800	0	0
Добавочный капитал	бб	64	64	изм капитала	64	64	0	0
Резервный капитал	бб	40	40	изм капитала	40	40	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	бб	73926	88534	изм капитала	73926	88534	0	0
Долгосрочные займы	бб	36698	25374	пояснен 5.3	36698	25374	0	0
Отложенные налоговые обязательства	бб	0	0	фин рез	0	0	0	0
Краткосрочные займы	бб	0	0	поясн 5.3	0	0	0	0
Кредиторская задолженность	бб	5898	14106	поясн 5.3	5898	14106	0	0
Результаты исследований и разработок	бб	0	0	поясн	0	0	0	0
Доходные вложения в материальные ценности	бб	325244	307099	поясн	0	0	325244	307099
Чистая прибыль(убыток) за отчетный год	фин рез	1529806	3089252	изм капитала	1529806	3089252	0	0
Чистая прибыль(убыток) за аналогичный период предыдущего года	фин рез	0	0	изм капитала			0	0