- •Экспресс-анализ
- •Анализ прибыли до налогообложения
- •Анализ доходов
- •Анализ расходов
- •Анализ прибыли от продаж
- •Анализ выручки
- •Анализ рентабельности производственных фондов
- •Анализ рентабельности продаж
- •Анализ рентабельности активов
- •Анализ рентабельности собственного капитала
- •Анализ ликвидности баланса
- •Анализ платежеспособности
- •Прогнозирование банкротства
- •I. Методика Федерального управления по делам о несостоятельности
- •II.Количественная модель
- •Анализ финансовой устойчивости
- •Абсолютные показатели
- •Относительные показатели
- •Анализ деловой активности
- •Анализ устойчивости экономического роста
Анализ расходов
Показатель |
Пред.год |
Отч.год |
Отклонение | ||||
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. |
% | ||
1. Текущий расход от обычных видов деятельности: |
13484 |
48,89759211 |
17216 |
49,898557 |
1,2767725 |
1,0204706 | |
1.1 Себестоимость |
3032 |
10,99506818 |
2478 |
7,1821923 |
0,8172823 |
0,6532194 | |
1.2Коммерческие расходы |
7907 |
28,67348419 |
11485 |
33,287925 |
1,4525104 |
1,1609306 | |
1.3 Управленческие расходы |
2545 |
9,229039745 |
3253 |
9,4284389 |
1,2781925 |
1,0216056 | |
2. Прочие расходы |
608 |
2,204815782 |
70 |
0,2028868 |
0,1151316 |
0,0920198 | |
Итого |
27576 |
100 |
34502 |
100 |
4,9398893 |
3,9482461 |
Выводы:
Анализ расходов показал, что в общем расходы организации в отчетном году увеличились на 4,9398 руб. или на 3,95 %. Этому способствовало увеличение доли прочих расходов. Это может быть связано с продажей или выбытием основных средств и прочих активов, с отчислениями в оценочные резервы, с уплатой процентов за использованные денежные средства.
Структура расходов показывает, что наибольший удельный вес по-прежнему занимают расходы от обычных видов деятельности 96,94 % в предыдущем году и 86,46 % в отчетном году соответственно. Также стоит отдельно отметить структуру расходов от текущих видов деятельности. Положительным моментом является уменьшение коммерческих расходов на 92169 руб. или 23,6%, а также снижение их доли с 2,3% до 1,41 % в структуре текущих расходов. Себестоимость в отчетном году увеличилась на 1375179 руб. или на 9,62 %, но ее доля в структуре текущих расходов снизилась почти на 9 %. Управленческие расходы также возросли на 269271 руб. или на 13 %, однако их доля в структуре текущих расходов почти не изменилась, они по-прежнему занимают 11 %.
Т.к. предприятие занимается транспортировкой нефти, то можно сделать вывод, что ее деятельность довольно трудоемка. На рост себестоимости могли повлиять неэффективная организация процесса, устаревшее оборудование.
Рекомендации:
Оценить эффективность существующего оборудования;
Проанализировать структуру управленческих расходов и способы их снижения;
Проанализировать за счет каких факторов произошло увеличение прочих расходов;
Изучить возможности повышения качества производимой услуги.
Анализ прибыли от продаж
Показатель |
Пред.год |
Отч.год |
Абс.отклонение |
Уд.вес | |
пред. |
отч. | ||||
Выручка от продаж |
14168 |
21402 |
7234 |
100 |
100 |
Себестоимость |
3032 |
2478 |
-554 |
21,4003388 |
11,5783572 |
Коммерческие расходы |
7907 |
11485 |
3578 |
55,808865 |
53,663209 |
Управленческие расходы |
2545 |
3253 |
708 |
17,9630152 |
15,1995141 |
Прибыль от продаж |
684 |
4186 |
3502 |
4,82778091 |
19,5589197 |
Объект анализа – увеличение прибыли на 4,8277809 тыс.руб.
На данное отклонение оказывают влияние следующие факторы: объем продаж, цена, удельный вес себестоимости в выручке, удельный вес коммерческих расходов в выручке, удельный вес управленческих расходов в выручке.
Влияние изменения объема продаж
±∆П(±∆V)=[(V1-V0)±∆Vинфл]*R0
∆Vинфл=V1-V1/Yинфл=24184924-24184924/1,088=1956133,5588
R0=П0/V0=1159322/17920109=0,0647
±∆П(±∆V)=(6264815-1956133,5588)*0,0647=278771,6892 тыс.руб.
Влияние изменения цены
±∆П(±∆цена)= ∆Vинфл*R0=1956133,5588*0,0647=126561,8413 тыс.руб.
Влияние изменения себестоимости
±∆П(±∆с/с)=V1*(уд.вес с/с0-уд.вес с/с1)=24184924*(0,798-0,6481)=3625320 тыс.руб
Влияние изменения коммерческих расходов
±∆П(±к.р.)=V1*(уд.вес к.р.0-уд.вес к.р.1)=24184924*(0,0218-0,01236)=228305,68 тыс.руб
Влияние изменения управленческих расходов
±∆П(±у.р.)=V1*(уд.вес у.р.0-уд.вес у.р.1)=24184924*(0,1155-0,0967)=454676,57 тыс.руб
Баланс факторов:
278771,6892+126561,8413+3625320+228305,68+454676,57=4,8277809 тыс.руб.
Выводы:
Все факторы оказали положительное влияние, в результате чего прибыль предприятия увеличилась в отчетном году по сравнению с предыдущим на 4,8277809 тыс.руб и составила 19,5589197 тыс.руб. Наибольшее положительное влияние оказал такой фактор как себестоимость продаж. Несмотря на увеличение себестоимости в абсолютной сумме на 1375179 тыс.руб.. ее удельный вес в выручке снизился по сравнению с предыдущим годом на 15% и составил 64%, что свидетельствует об относительном снижении затрат на единицу проданной продукции. Таким образом в результате снижения удельного веса себестоимости прибыль выросла на 3625320 тыс.руб. Кроме того, удельные веса коммерческих и управленческих расходов тоже снизились в отчетном году по сравнению с предыдущим, что безусловно является положительным моментом в деятельности предприятия. Так же следует отметить положительное влияние изменения выручки от продаж. Ее увеличение на 6264815 тыс.руб. привело к увеличению прибыли на 278771,6892 тыс.руб. Это говорит о том, что увеличилось реальное количества проданной продукции, т.е. у предприятия нет проблем со сбытом готовой продукции. Ценовой фактор по сравнению с остальными оказал незначительное влияние на увеличение прибыли в отчетном году. Таким образом, это еще раз подтверждает, что предприятие успешно действует на рынке и наращивает прибыль за счет увеличения количества реализованной продукции.
Рекомендации:
Продолжать выбранные темпы развития;
Проводить мероприятия по дальнейшему снижению себестоимости продукции;
Проанализировать за счет каких факторов произошло снижение коммерческих расходов.