Банковское право под ред Травкина А.А Уч пос ВГУ 2001 -708с
.pdfвозместить лизингодателю инвестиционные затраты (издер-
жки), осуществляемые в материальной и денежной формах,
èвыплатить вознаграждение. Инвестиционные затраты и выплата вознаграждения составляют общую сумму лизинго-
вого договора.
Под инвестиционными затратами (издержками) понимаются расходы лизингодателя, связанные с приобретением
èпередачей в пользование лизингополучателю предмета ли-
зинга, в том числе:
1)стоимость предмета лизинга;
2)налог на имущество;
3)расходы на транспортировку и установку предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга;
4)расходы на обучение персонала лизингополучателя
работе, связанной с предметом лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга;
5)расходы на таможенное оформление и уплату тамо-
женных сборов, тарифов и пошлин, связанных с предметом лизинга;
6)расходы на хранение предмета лизинга до момента
ввода его в эксплуатацию, если иное не предусмотрено договором лизинга;
7)расходы на охрану предмета лизинга во время транс-
портировки и его страхование, если иное не предусмотрено договором лизинга;
8)расходы на страхование от всех видов риска, если иное не предусмотрено договором лизинга;
9)расходы на выплату процентов за пользование при-
влеченными средствами и отсрочки платежей, предоставлен-
ные продавцом (поставщиком); 10) плата за предоставление лизингополучателю
гарантий и поручительств, подтверждение расчетно-платеж- ных документов третьими лицами в связи с предметом
лизинга;
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
11 Российская банковская энциклопедия / Гл. ред. О.И. Лаврушин. М.: ЭТА, 1995. С. 227.
351
11)расходы на содержание и обслуживание предмета
лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга;
12)расходы на регистрацию предмета лизинга;
13)расходы на создание резервов в целях капитального
ремонта предмета лизинга;
14)комиссионный сбор торгового агента;
15)расходы на оказание дополнительных услуг.
Среди обязанностей лизингополучателя важнейшей яв-
ляется обязанность вносить плату за владение и пользование предметом лизинга. Эта обязанность осуществляется в фор-
ме лизинговых платежей, уплачиваемых лизингодателю.
Размер, способ, форма и периодичность платежей устанавливаются соглашением сторон при заключении договора
лизинга.
При определении размеров таких платежей учитываются:
-вознаграждение лизингодателю за пользование пред-
метом лизинга;
-амортизация предмета лизинга за период действий договора;
-инвестиционные затраты;
-уплата процентов за кредит, использованный лизингодателем на приобретение предмета лизинга;
-плата за дополнительные услуги лизингодателя;
-налог на добавленную стоимость;
-страховые взносы за страхование предмета лизинга, если оно осуществлялось лизингодателем;
-налог на предмет лизинга, уплаченный лизингодателем (ст. 29 ФЗ «О лизинге»).
Вознаграждение лизингодателя включает в себя:
а) оплату услуг по осуществлению лизинговой сделки; б)процентзаиспользованиесобственныхсредствлизин-
годателя при приобретении предмета лизинга и (или) на выполнение дополнительных услуг (при комплексном ли-
зинге) (ст. 30 ФЗ «О лизинге»).
Лизинговые платежи могут производиться в одной из
двух форм: денежной или натуральной, то есть путем переда- чи лизингодателю части продукции, произведенной с помо-
ÌÑ
щью предмета лизинга. В таких случаях цена на продукцию
определяетсясоглашениемсторондоговорализинга(ст. 28ФЗ «О лизинге»).
Отсрочка лизинговых платежей возможна на срок не
более 180 дней с момента начала использования предмета
лизинга.
Существенным является право сторон лизинга по вза-
имному соглашению применять механизм ускоренной амортизации предмета лизинга (с коэффициентом 3). Это положение закреплено и во Временном положении о лизин-
ãå (ï. 19).
Ответственность сторон по договору. При нарушении одной из сторон условий договора ответственность
сторон регулируется соответствующими общими положе-
ниями ГК РФ. Однако Закон о лизинге содержит ряд норм, на которые необходимо обратить особое внимание. Лизин-
годатель имеет право бесспорного взыскания денежных
сумм и бесспорного изъятия предмета лизинга в обусловленных случаях, предусмотренных Законом «О лизинге»,
нормами Гражданского кодекса Российской Федерации и в
случаях, предусмотренных договором лизинга (ст. 13 Закона «О лизинге»).
Обусловленныйслучай–этонаступлениетакогообсто-
ятельства или события, которые договором лизинга определены как бесспорные и очевидные нарушения лизингополучателем своих обязательств, установленных договором лизинга, или как бесспорная и очевидная причина прекращения договора лизинга. Подобное понятие обусловленно-
го случая впервые употребляется в гражданском законода-
тельстве Российской Федерации и очень нечетко разработано. Закон не уточняет, о каких денежных суммах идет речь
— или это невыплаченные в срок лизинговые платежи, или же это стоимость имущества переданного в лизинг. Таким
образом, понятие обусловленного случая, влекущего бесспор-
ное взыскание денежных средств, нуждается в уточнении10 .
353
Лизингодатель имеет право бесспорного взыскания де-
нежных сумм и бесспорного изъятия предмета лизинга в следующих случаях:
1)если условия пользования предметом лизинга лизин-
гополучателем не соответствуют условиям договора лизинга
или назначению предмета лизинга;
2)если лизингополучатель осуществляет сублизинг без
согласия лизингодателя;
3)если лизингополучатель не поддерживает предмет лизинга в исправном состоянии, что ухудшает его потребитель-
ские качества;
4)если лизингополучатель более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа не
вносит плату за пользование предметом лизинга.
Обусловленный случай влечет за собой действительное прекращение прав лизингополучателя на владение и пользо-
вание предметом лизинга, и при этом лизингодатель имеет
право бесспорно изъять предмет лизинга в порядке, установленном договором лизинга, или взыскать денежную сумму.
Статья 13 Закона «О лизинге» представляет собой суще-
ственную опасность для лизингополучателя, так как ему в ущерб лизингодатель может использовать неясность указанной конструкции.
Риски. Участие в лизинговых отношениях связано со следующими рисками:
1. Риски его гибели, утраты, хищения, порчи, поломки, ошибки, допущенной при его монтаже или эксплуатации и другие имущественные риски с момента фактической при-
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
12КомментарийкГражданскомукодексуРоссийскойФедерации, части второй (постатейный). 2-е изд., испр. и доп./ Руководитель авторскогоколлективаиответственныйредакторд.ю.н.,профессорО.Н. Садиков. М.: Юридическая фирма «КОНТРАКТ»: Издательская группа «ИНФРА-М-НОРМА», 1997. С. 390.
13Банковская система России. Настольная книга банкира. Лизинговые, факторинговые и форфейтинговые операции банков. М.: ТОО «Инжиниринго-консалтинговая компания «ДеКА»», 1995. С. 58.
ÌÑ
емки предмета лизинга несет лизингополучатель, если иное
не предусмотрено договором лизинга (ст. 669 ГК РФ, п.1 ст. 22 Закона «О лизинге»).
2.Риск несостоятельности продавца (поставщика) несет
сторона договора лизинга, которая выбрала поставщика
(продавца), если иное не предусмотрено договором лизинга.
3.Риск несоответствия предмета лизинга целям исполь-
зования этого предмета по договору лизинга несет сторона, которая выбрала предмет лизинга, если иное не предусмот-
рено договором лизинга (ст. 22 ФЗ «О лизинге»).
Утрата предмета лизинга или утрата предметом лизинга своих функций по вине лизингополучателя не освобождает
его от финансовых обязательств по договору лизинга, если
этим договором не установлено иное (ст. 26 ФЗ «О лизинге»).
Международныйлизингиегорегулирование.Ïðå-
доставлением техники в лизинг в экономически развитых
странах активно занимаются коммерческие банки, особенно транснациональные. Лизинг приобретает международный
характер, если банк или компания передает технику в лизинг
иностранной фирме. Международный лизинг характеризуется арендой особенно дорогостоящего оборудования. Здесь наибольшее развитие получила аренда воздушных и морских
судов, технологически сложного оборудования11 .
Как уже упоминалось, Закон «О лизинге» предусматривает две формы лизинга — внутренний è международный. Критерий определения применяемого права проводится и в ст. 7 Закона «О лизинге», где говорится, что: если лизингода-
телем является резидент Российской Федерации, то договор
лизинга регулируется законодательством Российской Федерации; если лизингодателем является нерезидент Российской
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
14КомментариикГражданскомукодексуРоссийскойФедерации, части второй / Под ред. О.М. Козырь, А.Л. Маковского, А.С. Хохлова. М., 1996. С. 436—437.
15Российская банковская энциклопедия / Гл. ред. О.И. Лаврушин. М.: ЭТА, 1995. С. 447.
355
Федерации, то договор лизинга регулируется российским за-
конодательством о внешнеэкономической деятельности (включая, по-видимому, и данный Закон как источник национального права в части, не противоречащей Конвенции).
Статус продавца имущества в данном случае значения не име-
ет. Этот же критерий был определен и в ранее действовавшем Временном положении о лизинге.
П. 2 ст. 10 Закона «О лизинге» установлено: права и обя-
занности участников договора международного лизинга регулируются Конвенцией УНИДРУА «О международном фи-
нансовом лизинге», а также нормами национального законо-
дательства в части, не противоречащей Конвенции. Вопросы, не урегулированные Конвенцией, разрешаются в соответ-
ствии с национальным правом, применимым в силу действия
норм международного частного права.
Закон о лизинге вводит понятие международного сублизинга. В основу деления договоров сублизинга на внутрен-
ние и международные положен иной критерий — место нахождения предмета лизинга. Сублизинг является междуна-
родным, если на срок действия договора предмет лизинга пе-
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
16 Делькредере – ручательство комиссионера перед комитентом заисполнение,заключенногокомиссионеромстретьимлицом.Комиссионер, принявший на себя делькредере, не только продает товар, но гарантирует его оплату в том случае, если покупатель окажется неплатежеспособным. В соответствии с ГК РФ (п. 1 ст. 390 ГК РФ) по сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится ответственным комиссионер, хотя комитент и был назван всделкеиливступилстретьимлицомвнепосредственныеотношения по исполнению сделки. За делькредере комиссионер получает особое вознаграждение.Комитентобязануплатитькомиссионерувознаграждение, а в случае, когда комиссионер принял на себя ручательство за исполнение сделки третьим лицом (делькредере), — также дополнительноевознаграждениевразмереивпорядке,установленныхвдоговоре комиссии (п. 1 ст. 991 ГК РФ). (Современный финансово-кредит- ный словарь / Под общ. ред. М.Г. Лапусты, П.С. Никольского. М.: ИНФ- РА-М, 1999. С. 87.)
ÌÑ
ремещается через таможенную границу Российской Федера-
ции. Международный сублизинг — вид международного лизинга, но регулируется он в соответствии со ст. 8 Закона «О лизинге».
2. Финансирование под уступку
денежного требования (факторинг)
Существоиэкономическоезначениефакторинга.
В предпринимательских отношениях достаточно часто созда-
ется ситуация, когда по условиям заключенного договора одна
сторона получает платеж за поставленные товары или оказан-
ные услуги не одновременно с исполнением своего обязательства, а через какое-то время после этого, например, при условии оплаты в рассрочку поставленных товаров. Денежные
требования, принадлежащие этой стороне, с самого начала
имеют определенную имущественную ценность, но реализо-
вать их она не может до определенного срока, поскольку они
«заморожены» в силу договорных условий с контрагентом. Вместе с тем в условиях рыночной экономики такие денежные требования могут иметь и рыночную стоимость и поэто-
му могут быть предметом другой предпринимательской сдел-
ки, в силу которой они будут уступлены кредитором другому
предпринимателю, обладающему свободными денежными средствами, если он готов сразу выплатить кредитору определенную денежную сумму в обмен на право взыскать с этого должника соответствующие денежные суммы, когда наступит срок платежа по ним.
Такая операция может быть выгодна как одной, так и дру-
гой стороне: кредитор сразу получает платеж, а не дожидается истечения периода отсрочки, а «покупатель долгов» (фи-
нансовый агент) использует имеющиеся у него финансовые
средства, получая за это соответствующее материальное воз-
награждение.
Экономическая сторона факторинга проявляется в том,
что он позволяет повысить ликвидность активов, а также обо-
357
ротность своего капитала и тем самым рентабельность дея-
тельности предпринимателей, которые пользуются им. Это весьма важно, прежде всего, для небольших и средних предприятий.
В странах с развитой рыночной экономикой и финан-
совой инфраструктурой занимающиеся этой деятельностью коммерческие банки предлагают своим клиентам довольно
разнообразный набор финансовых услуг, обусловливая это
уступкой последними своих денежных требований. Считается, что факторинг дает наибольший эффект, когда исполь-
зуется полный пакет возможных финансовых услуг, включа-
ющих, как правило, финансирование (предоставление налич- ных денежных средств в сумме до 90 % стоимости уступлен-
ных требований), бухгалтерскую обработку и контроль за сче-
тами, относящимися к переданным требованиям, специальные исследования и наблюдение за коммерческой деятельно-
стью должников и их финансовым состоянием, осуществле-
ние статистических исследований, предоставление страхования рисков неплатежа, консультационные и иные характер-
ные для финансового обслуживания услуги. Положительную
роль может сыграть деятельность финансового агента и в маркетинговых мероприятиях клиента. Однако в России данный вид операций пока еще не получил достаточного развития.
Широкое применение факторинга во внешнеторговой практике разных стран привело к разработке Конвенции «О международном факторинге» (Оттава, 28 мая 1988 года).
Договор факторинга еще до принятия ГК РФ нашел применение в практике некоторых российских банков, однако,
российскому законодательству он ранее был неизвестен. До
введения в действие второй части ГК РФ факторинговые операции регулировались письмом Госбанка СССР от 12 декабря 1989 года ¹ 252 «О порядке осуществления операций по уступке поставщиками банку права получения платежа по пла-
тежным требованиям за поставленные товары, выполненные
работы, оказанные услуги». В настоящее время факторинг (фи-
нансирование под уступку денежного требования) регулиру-
ÌÑ
ется гл. 43 ГК РФ, положения которой учитывают правила Кон-
венции УНИДРУА «О международном факторинге»12 .
Историяразвитияфакторинга.Принято считать, что операции, обозначаемые в современных условиях как «факторинг», имеют своим истоком сложившуюся, в основном в
первой половине XIX века, практику оказания комплекса ком- мерческо-финансовых услуг, предоставлявшихся производи-
телям (поставщикам) товаров торговыми компаниями, зани-
мавшимися сбытом их продукции.
Действительно,первоначальнофакторинг,известныйеще
сXVI—XVIIвв.,возниккакоперацияспециализированныхтор-
говых посредников, но позднее в него включились и банки13 . В период становления и бурного развития рыночных отноше-
ний существенную роль в предпринимательской сфере,. и в ча-
стности в торговле как во внутренней, так и внешней, играли комиссионные (торговые) агенты, которые и назывались фак-
торами. Практически в их функции входила не только реали-
зация товаров, производимых принципалом, но и предоставлениеемуденежныхавансовикредитованиеегопроизводства.
Комиссионерпродавалтоварыивыставлялсчетаотсвоегоиме-
ни, не указывая имени принципала. Если он продавал в кредит, то было вполне естественным и привычным, что он принимал на себя риск, предоставляя за дополнительное вознаг-
раждение гарантию получения платежа (делькредере).
На более позднем историческом этапе некоторые комиссионные агенты отказались от коммерческих функций и сосредоточились на финансовых сторонах обслуживания своих клиентов. Постепенно факторы перешли к прямой покупке у
поставщика его платежных требований (выставленных поку-
пателям счетов-фактур). Только в 60-е годы XX века факторские операции пришли на смену коммерческому кредиту в вексельной форме и стали широко применяться для обслуживания процесса реализации продукции. Это было вызвано уси-
лением инфляционных процессов и неустойчивостью в эко-
номике ряда стран в тот период, что требовало более быстрой
реализации продукции, то есть ускорения перевода капитала из товарной формы в денежную. Считается, что в этот период
359
и родился современный факторинг. Таким образом, отноше-
ния, которые возникли как чисто торговая деятельность, переродились в финансовую операцию и стали составной частью деятельности коммерческих банков. Если оценивать факто-
ринг с точки зрения открываемых им возможностей, то в на-
стоящее время факторинг в широком смысле принято считать важныминструментомсовременногоменеджмента,особенно
в отношении финансирования и руководства предприятием,
а также управления рисками14 .
Понятие,функциииправовоерегулированиефак-
торинга. С экономической точки зрения факторинг (àíãë. factoring îò factor, агент посредник) – это разновидность тор- гово-комиссионных операций, сочетающаяся с кредитовани-
ем оборотного капитала15 клиента и связанная с инкассиро-
ванием его дебиторской задолженности (неоплаченными счетами-фактурами клиента в процессе реализации им това-
ров и услуг) и передача банку права требования платежа с по-
купателя продукции (услуги). При этом покупатель требований перенимает на себя при так называемом «чистом фак-
торинге» также риск по делькредере16 .
Сегодня факторинг преимущественно определяется как правовое отношение между банком или иным кредитным уч- реждением («финансовым агентом») ипредприятием,про-
дающим товары или услуги («клиентом»), в соответствии с которым финансовый агент по договору факторинга получа- ет право взыскания дебиторской задолженности клиента (с правом обратного требования к клиенту или без такового), а также может осуществлять бухгалтерский учет торговых опе-
раций клиента, если это предусмотрено договором. Таким об-
разом, факторинг имеет следующие функции:
-финансирование текущей деятельности клиента;
-ведение соответствующих бухгалтерских операций;
-защита клиента от кредитных рисков (в случае факто-
ринга «без оборота»).
С правовой точки зрения, факторинг создает непосред-
ственное правоотношение между двумя лицами: финансовым агентом (банком или иным кредитным учреждением)
ÌÑ