4. Производственный план

Этот раздел должен подробным образом описывать путь, посредством которого предприятие планирует эффективно производить продукцию или услуги и поставлять их потребителю. Необходимо отразить все этапы подготовительного периода в календарном плане. Календарный план выполнения работ в рамках проекта должен включать прогноз сроков действий (мероприятий) и потребности в финансовых ресурсах для его реализации.

Описание технологического процесса должно отразить:

1. обеспеченность сырьём, оборудованием, комплектующими, энергией;

2. потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования;

3. потребность в участках земли, зданиях и сооружениях, коммуникациях;

4. потребность и условия поставки сырья, материалов, комплектующих, производственных услуг, контроль качества и дисциплины поставок;

5. требования к источникам энергии и их доступность;

6. требования к подготовке производства;

7. возможности совершенствования технологии производства;

8. требования к контролю качества на всех этапах производства продукции.

В данном разделе следует спланировать объем производства и реализации выпускаемой продукции в натуральном и стоимостном выражении. Планируемый объем производства необходимо указывать по каждому виду продукции (услуге) с ежеквартальной разбивкой.

Таблица 4.1

Планируемая выручка от реализации товаров, услуг, тыс.Руб.

Виды услуг	1 квартал 201_ г.
	Количество, натур. ед.	Цена, тыс.руб. (без НДС)	Стоимость, тыс.руб. (без НДС)
Чистая выручка
В т.ч.: по видам выпускаемой продукции, оказываемым услугам

Вторым моментом в разделе указывается план по трудовым ресурсам, включающий кадровый состав, ежемесячную заработную плату и фонд оплаты труда. Численность работников и заработную плату необходимо указывать по основным категориям и должностям работников (например, директор 1 человек, заработная плата 15 тыс. руб., водитель 2 человека с ежемесячной заработной платой по 6 тыс.руб., рабочие 5 человек с ежемесячной заработной платой по 7 тыс.руб. и т.д.), выделить работников на постоянной основе и по совместительству. При наличии выплат стимулирующего характера перечислить условия и порядок выдачи. Также следует описать условия труда, возможности обучения персонала и предполагаемые изменения в структуре персонала по мере развития предприятия.

Таблица 4.2

План по трудовым ресурсам

Наименование показателей	1 квартал 201_г.
	Среднемесячная заработная плата, тыс.руб.	Средняя численность, чел.	Фонд оплаты труда, тыс. руб.
Оплата труда, всего
1.Основной персонал
1.1.
1.2.
2.Управленческий и вспомогательный персонал
2.1.Директор
2.2.Заместитель директора
2.3.Главный бухгалтер
2.4.
2.5.

Для обеспечения производственного процесса по выпуску продукции (оказанию услуг) предприятию необходимы основные средства: специализированное оборудование, оргтехника, мебель. Основные средства переносят свою стоимость на выпускаемую продукцию равномерно через амортизационные отчисления. Норма амортизационных отчислений зависит от классификационной группы и срока службы основного средства. Для планирования затрат на приобретение основных средств и расчета амортизационных отчислений следует заполнить таблицу 4.3. Если предприятие находится на упрощенной системе налогообложения, тогда ему не надо рассчитывать амортизационные отчисления по основным средствам, так как они списываются на затраты по мере оплаты, таким образом в таблице 4.3 организация заполняет только единовременные затраты и дату ввода основного средства.

Таблица 4.3

Планирование приобретения основных средств и их амортизация

Наименование основных средств	Дата ввода в действие	Единовременно	Ежеквартально
		Затраты на приобретение, тыс.руб.	Годовая норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
Группа объектов основных средств
Специализированное оборудование
Офисная мебель
Офисная оргтехника
Компьютеры
………………….
Всего:	Х		Х

Расходы на производство продукции (оказания услуг) состоят из постоянных и переменных. Переменные расходы зависят от объема производства и изменяются пропорционально. Например, расходы на комплектующие материалы, оплата труда основных рабочих, расходы на электроэнергию. Постоянные расходы не зависят от объема производства и остаются неизменными независимо от количества произведенной продукции. К постоянным расходам относятся амортизационные отчисления, заработная плата аппарата управления, расходы на рекламу, услуги связи, арендная плата, канцелярские расходы. Планируемые затраты на производство продукции (оказание услуги) отражаются в таблице 4.4.

Таблица 4.4