2.3. Структура всех фондов банка

Собственные средства банка, отражаемые в балансе, включают в себя уставный капитал, фонды, резервы на возможные потери, нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет, предстоящие поступления доходов. Собственные средства банка являются основой его развития. Достаточное их наличие и сохранность - показатель качества управления банком с позиций доходности и риска.

Уставный капитал банка по законодательству Российской Федерации может формироваться за счет эмиссии акций (акционерный банк) или на основе взносов участников (общество с ограниченной ответственностью). В некоторых странах (например, в Италии) сохраняются банки, организованные в виде взаимных фондов, когда вкладчик банка становится его совладельцем. Такая достаточно архаичная и неэффективная форма организации банка законодательством РФ не предусмотрена.

Добавочный капитал включает в себя прирост стоимости имущества при переоценке, эмиссионный доход и разницу между уставным капиталом банка и его собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала банка при снижении величины его собственных средств (капитала) ниже зарегистрированного уставного капитала в случае изменения номинальной стоимости акций (долей).

Фонды банка формируются за счет отчислений из прибыли. До недавнего времени в обязательном порядке формировался резервный фонд банка - за счет ежегодных отчислений от прибыли до размера не менее 10% уставного капитала. В настоящее время порядок формирования и состав всех фондов определяются акционерами банка в рамках законодательства (Гражданский кодекс РФ).

Таблица 3

Анализ фондов коммерческого банка

Наименование	2011	2012	Изменение за отчетный период
			тыс. руб.	в %
1	2	3	4	5
20. Средства акционеров (участников)	57358	57358
20.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	57358	57358	0	0
20.2. Зарегистрированные привилегированные акции	0	0
20.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0
21. Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0
22. Эмиссионный доход	0	0
23. Переоценка основных средств	0	0
24. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	406	1263	857	211,08
25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	2455	6418	3963	161,43
26. Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	9709	12623	2914	30,01
27. Всего источников собственных средств	69116	75136	6020	8,71
28. Всего пассивов	497306	684232	186926	37,59

Из анализируемой таблицы видно, что средства акционеров в течение 2011-2012 гг. осталась без изменения в сумме 57358 тыс. руб. Фонд и неиспользованной прибыли прошлых лет в распоряжении кредитной организации на 2011 год – 2455 тыс. рублей, на 2012 год составила 6418 тыс. рублей, если брать в сравнении 2011-2012 гг., то произошло увеличение в сумме 3963 тыс. рублей или 61,43%.

Прибыль к распределению (убыток) на 2011 г. – 9709 тыс. руб., на 2012 г. – 12623 тыс. руб., в сравнении 2011 и 2012 гг. увеличилась на 6020 тыс. руб., или 8,71%.

Таким образом, всего источников собственных средств на 2011 г. – 497306 тыс. руб., на 2012 г. – 684232 тыс. руб., в сравнении 2008 и 2009 гг. увеличились на 186926 тыс. руб., или 37,59%.

Для анализа прибыли банка (табл. 4.) используются отчеты о прибылях и убытках, (Приложение 2).

Важнейшим источником доходов для банка являются кредитные операции. Процентные доходы от операций кредитования по итогам 2012 года составили 26,8 тыс. рублей – на 32,3% больше чем в 2011 году. Их доля в общих доходах банка выросла с 62,8 до 67,9%.

Бурное развитие рынка потребительского кредитования обусловило более высокие темпы прироста доходов от кредитования частных клиентов – 52,9%, в то время как темпы прироста от кредитования юридических лиц составил 21,7%. В результате доля процентных доходов от кредитования частных клиентов в совокупных доходах банка заметно увеличилась – с 19,1 до 24,0%, а их объем достиг 93,3 тыс. рублей.

Благодаря активному развитию услуг, оказываемых на комиссионной основе, увеличилась – с17,0 до 18,9% - и доля комиссионных доходов в совокупных доходах банка. В 2012 году общий объем полученных банком комиссионных доходов составил более 73,5 тыс. рублей, что на 35,6% выше уровня 2011 года, а их доля в чистом операционном доходе возросла с 25,3 до 28,9%.

Таблица 4

Анализ прибыли банка

Наименование	2011	2012	Изменение за отчетный период
			тыс. руб.	в %
1	2	3	4	5
Проценты полученные и аналогичные доходы
1. Размещения средств в кредитных организациях	2412	4651	2239	92,83
2. Ссуд, представленных клиентам	38961	41562	2601	6,68
3. Оказание услуг по финансовой аренде	0
4. Ценных бумаг фиксированным доходом	1	0	-1	-100,00
5. Другим источником	122	323	201	164,75
6. Всего процентов полученных и аналогичных доходов	41496	46536	5040	12,15
Проценты уплаченные и аналогичные расходы
7. Привлеченным средствам кредитных организаций	2800	824	-1976	-70,57
8. Привлеченным средствам клиентов	7829	10407	2578	32,93
9. Выпущенным долговым обязательствам	1196	853	-343	-28,68
10. Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	11825	12084	259	2,19
11. Чистые процентные и аналогичные доходы	29671	34452	4781	16,11
12. Чистые доходы от операций с ценными бумагами	4182	345	-3837	-91,75
13. Чистые доходы от операций с иностранной валютой	13309	14168	859	6,45
14. Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	0	0
15. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	226	-486	-712	-315,04
16. Комиссионные доходы	21590	28381	6791	31,45
17. Комиссионные расходы	1753	4071	2318	132,23
18. Чистые доходы от разовых операций	-83	-201	-118	142,17
19. Прочие чистые операционные доходы	-4478	-1475	3003	-67,06
20. Административно-управленческие расходы	48608	49747	1139	2,34
21. Резервы на возможные потери	70	-656	-726	-1037,14
22. Прибыль до налогообложения	14126	20710	6584	46,61
23. Начисленные налоги (включая налог на прибыль)	9484	7486	-1998	-21,07
24. Прибыль (убыток) за отчетный период	4642	13224	8582	184.48

Из анализируемой таблицы видно, что проценты полученных и аналогичные доходы на 2011 г. – 41496 тыс. руб., на 2012 г. – 46536 тыс. руб., в сравнение с 2008 и 2009 гг. увеличился на 5040 тыс. руб., или 2,15%.

Чистые процентные и аналогичные доходы на 2011 г. – 29671 тыс. руб., на 2012 г. - 34452 тыс. руб., в сравнении между 2011 и 2012 гг., чистые процентные и аналогичные доходы увеличились на 4781 тыс. руб., или на 6,11%.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами уменьшились на 3837 тыс. рублей или на 1,75%. Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами отсутствуют.

Прибыль до налогообложения на 2011 г. – 14126 тыс. руб., на 2012 г. – 20710 тыс. руб., если сравнивать последние годы: 2011 и 2012 гг., то прибыль до налогообложения увеличилась на 6584 тыс. руб., или на 6,61%.

Прибыль на 2011 г. – 4642 тыс. руб., на 2012 г. – 13224 тыс. руб., в сравнении с последними годами, то прибыль увеличилась на 8582 тыс. руб., или на 4,88%.