Тема 12. Финансы организации План

1. Финансовый механизм и его элементы.

2. Финансовые ресурсы организации, их источники.

3. Финансовая отчетность организации.

[2; 3; 10; 12; 14; 18; 20; 23; 24; 25]

Контрольные вопросы

1. В чем заключается сущность финансов?

2. Назовите функции финансов.

3. Что входит в состав финансовых отношений?

4. В чем заключается финансовый механизм?

5. Какие аспекты затрагивает финансовая деятельность предприятия?

6. Что относится к финансовым ресурсам предприятия?

7. Что представляет собой финансовое планирование?

8. Назовите основные финансовые документы предприятия и дайте им краткую характеристику.

Методические указания к изучению темы

При изучении данной темы студент должен усвоить экономическую сущность и функции финансов на предприятии. Изучить состав и структуру финансовых ресурсов организации, источники их формирования. Студент должен получить представление об особенностях финансовой деятельности предприятия, составе финансовых документов и порядке их формирования.

Задание 12.1.

Подберите к приведенным ниже понятиям соответствующие им определения.

Понятия:

1. Финансовое состояние предприятия.

2. Бухгалтерский баланс.

3. Платежеспособность предприятия.

4. Ликвидность баланса.

5. Финансовая устойчивость предприятия.

6. Рентабельность.

7. Кредитоспособность предприятия.

8. Экономическая эффективность производства.

9. Финансовые результаты предприятия.

10. Финансовая система.

11. Финансовый механизм.

12. Финансы.

13. Финансовые ресурсы.

14. Финансовая отчетность организации.

Определения:

а) способ экономической группировки имущества по составу и размещению и источникам его формирования на первое число (меся­ца, квартала, года), представленный в виде таблицы;

б) система денежных отношений организации как совокупность денежных поступлений и выплат, возникающих в процессе ее функционирования;

в) система показателей, отражающих наличие, размещение и использование ресурсов, финансовую устойчивость предприятия, ли­ квидность баланса;

г) система воздействия на финансовые отношения посредством финансовых рычагов, с помощью финансовых методов и заключающийся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов;

д) возможности предприятия в получении кредита и способ­ности его своевременного погашения за счет собственных средств и других финансовых ресурсов;

е) денежные средства, формируемые при образовании предприятия и пополняемые в результате производственно-хозяйственной деятельности за счет реализации товаров, продукции, работ, услуг, а также путем привлечения внешних источников финансирования;

ж) степень покрытия обязательств предприятия такими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств;

з) совокупность финансовых отношений, распределяющих финансовые ресурсы по различным субъектам;

и) возможность предприятия расплачиваться по своим обяза­тельствам;

к) состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платеже способ­ности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска;

л) совокупность форм отчетности, составленных на основании данных бухгалтерского учета;

м) количественное соотношение результатов хозяйственной деятельности производственных затрат;

н) конечные результаты производственно-хозяйственной дея­тельности предприятия, находящие отражение в прибыли или убытке;

о) относительный показатель эффективности производства, ха­рактеризующий уровень отдачи затрат и степень использования ре­сурсов.

Задание 12.2.

Используя данные табл. 17, составьте баланс ОАО «Прогресс».

Таблица 17

Исходные данные

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и их источников	Сумма, руб.
1	2	3
1	Уставный капитал	7 800 000
2	Наличные деньги в кассе	1 000
3	Задолженность за покупателем ООО «Пермь»	17 000
4	Задолженность за дебиторами	3 000
5	Материалы	502 000
6	Топливо	175 000
7	Задолженность органам социального страхования	8 500
8	Задолженность работникам по оплате труда	34 000
9	Незавершенное производство	202 000
10	Основные средства	6 000 000
11	Основные материалы	1 300 000
12	Нераспределенная прибыль отчетного года	120 000
13	Деньги на расчетном счете в банке	40 000
14	Задолженность поставщикам за материалы	132 000
15	Краткосрочные ссуды банков	100 000
16	Готовые изделия	110 500
Продолжение табл. 17
1	2	3
17	Долгосрочные ссуды банка	150 000
18	Товары, отгруженные покупателям	700 000
19	Полуфабрикаты собственного производства	82 000
20	Вспомогательные материалы	13 000
21	Задолженность бюджету по налогам	16 000
22	Добавочный капитал	80 000
23	Резервный капитал	705 000

Задание 12.3.

Используя данные табл. 18, составьте баланс ООО «Мир».

Таблица 18

Исходные данные

№ п/п	Хозяйственные средства и их источники	Тыс. руб.
1	2	3
1	Основные производственные материалы	213 000
2	Вспомогательные материалы	62 000
3	Основные средства	1 640 000
4	Задолженность поставщикам за материалы	54 000
5	Задолженность рабочим и служащим по зара­ботной плате	40 000
6	Остаток незавершенного производства	72 000
7	Задолженность органам социального страхова­ния и обеспечения	31 000
8	Деньги на расчетных счетах в банке	450 000
9	Уголь каменный	32000
10	Готовая продукция	62 000
11	Убыток прошлого года	85 000
12	Дебиторская задолженность	8 200
13	Краткосрочные ссуды банков	50 000
14	Наличные деньги в кассе	300
15	Уставный капитал	2 014 720
16	Товары, отгруженные покупателям	30 000
17	Добавочный капитал	80 000
18	Задолженность за подотчетными лицами	150
19	Амортизация основных средств	152 000
20	Нематериальные активы	600
21	Амортизация нематериальных активов	130
Продолжение табл. 18
1	2	3
22	Канцелярские принадлежности	4 000
23	Долгосрочные ссуды банков	250 000
24	Акции других организаций	12 000
25	Облигации государственных займов	600

Задание 12.4.

Оценить финансовую устойчивость предприятия по состоянию на 01.10.2009 г. Определить тип финансовой ситуации (табл. 19).

Таблица 19

Исходные данные, тыс. руб.

Показатели	Сумма
1. Капитал и резервы	325961
2. Внеоборотные активы	196171
3. Долгосрочные пассивы	15552
4. Краткосрочные пассивы	15173
5. Запасы	147983

Задание 12.5.

На основании данные баланса (табл. 20) произвести расчет:

- коэффициента автономии;

- коэффициента маневренности;

- коэффициента обеспеченности запасов собственными средствами;

- коэффициента абсолютной ликвидности;

- общего коэффициента покрытия (текущей ликвидности).

Таблица 20

Исходные данные, тыс. руб.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
1. Внеоборотные активы	5216	5. Капитал и резервы	7620
2. Запасы	4151	6. Долгосрочные пассивы	3778
3. Дебиторская задолженность	5704	7. Краткосрочные заемные средства	3600
4. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	755	8. Кредиторская задолженность	848

Задание 12.6.

Оцените динамику ликвидности баланса предприятия на основании расчета общего показателя ликвидности (табл. 21).

Таблица 21

Исходные данные, руб.

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
1. Внеоборотные активы	128260	129519	5. Капитал и резервы	200520	207233
2. Запасы	118291	121311	6. Долгосрочные пассивы	7822	79075
3. Дебиторская задолженность	61151	66590	7. Краткосрочные заемные средства	79462	59277
4. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	6053	4081	8. Кредиторская задолженность	25951	48276

Задание 12.7.

Оценить возможность банкротства предприятия на основании расчета показателей (табл. 22):

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами;

- коэффициент восстановления / утраты платежеспособности.

Таблица 22

Исходные данные, тыс. руб.

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
Внеоборотные активы	9859	10813	Капитал и резервы	13011	18803
Оборотные активы	8181	23107	Долгосрочные пассивы	1020	1064
			Краткосрочные обязательства	4009	14053

Задание 12.8.

Оценить финансовую устойчивость предприятия по состоянию на 01.11.2009 г. Определить тип финансовой ситуации (табл. 23).

Таблица 23

Исходные данные, тыс. руб.

Показатели	Сумма
1	2
Продолжение табл. 23
1	2
1. Капитал и резервы	33198
2. Внеоборотные активы	20945
3. Долгосрочные пассивы	1417
4. Краткосрочные пассивы	494
5. Запасы	13210

Задание 12.9.

На основании данные баланса (табл. 24) произвести расчет:

- коэффициента автономии;

- коэффициента маневренности;

- коэффициента обеспеченности запасов собственными средствами;

- коэффициента абсолютной ликвидности;

- общего коэффициента покрытия (текущей ликвидности).

Таблица 24

Исходные данные, тыс. руб.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
1. Внеоборотные активы	128260	5. Капитал и резервы	200520
2. Запасы	118291	6. Долгосрочные пассивы	7822
3. Дебиторская задолженность	61151	7. Краткосрочные заемные средства	79462
4. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	6053	8. Кредиторская задолженность	25951

Задание 12.10.

Оцените динамику ликвидности баланса предприятия на основании расчета общего показателя ликвидности (табл. 25).

Таблица 25

Исходные данные, тыс. руб.

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6
1. Внеоборотные активы	5219	39942	5. Капитал и резервы	7620	63710
2. Запасы	4161	31014	6. Долгосрочные пассивы	3778	3098
3. Дебиторская задолженность	5704	20286	7. Краткосрочные заемные	3600	11000
Продолжение табл. 25
1	2	3	4	5	6
			средства
4. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	775	8118	8. Кредиторская задолженность	849	21552

Задание 12.11.

Оценить возможность банкротства предприятия на основании расчета показателей (табл. 26):

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами;

- коэффициент восстановления / утраты платежеспособности.

Таблица 26

Исходные данные, тыс. руб.

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
Внеоборотные активы	125	980,5	Капитал и резервы	626,3	2428,1
Оборотные активы	5110,5	18229,6	Долгосрочные пассивы	-	6050
			Краткосрочные обязательства	4609,2	10732

Задание 12.12.

Дайте оценку эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе данных, представленных в табл. 27.

Таблица 27

Исходные данные

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период
Произведено и реализовано продукции, тыс. руб.	300	350
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	50	60
Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. руб.	40	50
Амортизация, тыс. руб.	10	15
Численность работающих, чел.	20	22
Прибыль от продажи, тыс. руб.	30	40

Определите:

- фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность;

- производительность груда;

- показатели использования оборотных средств;

- себестоимость продукции и ее удельный вес в стоимости реализованной продукции;

- рентабельность продукции и производства;

- норму амортизации и удельный вес амортизации в себестоимости продукции.

Охарактеризуйте произошедшие изменения в отчетном году по сравнению с базисным годом.