Вопрос13.

Организация налично-денежного оборота в РФ. Роль ЦБ РФ

Организуется государством в лице ЦБ. Роль ЦБ определена Федеральным законом «О центральном банке РФ (банка России)» от 10.07.2002. К функциям ЦБ в этой сфере относят:

1. эмиссия; 2. Организация обращения; 3. Изымает; 4. Прогнозирует; 5. Устанавливает правила хранения и инкассации для КБ. Схема движения нал. денег в РФ: Госзнак > ЦБ> ГРКЦ или РКЦ<> КБ<> организации <> физ.лица

Вопрос14.

Принципы налично-денежного обращения .

1.Лимитированиеостатка касс хоз.субъектов. Размер лимита зависит от: Размер предприятия, масштаб деятельности, срок сдачи нал.денег, характер деятельности

2.Все нал.деньги сверх лимита обязательно сдаются в обслуживающий банк, для зачисления на банковский счет предприятия

3.Получение нал.денег только в обслуживающих банках, путем списания их со счета организации + комиссионное вознаграждение банка

4.Лимитирование суммы одного наличного денежного платежа

5. Налично денежный оборот – объект прогнозного планирования, планирования ЦБ на основе данных от КБ. Исходный документ кассовые заявки предприятия – документ, отражающий суммы нал.денег, которые предприятие планирует сдать в банк и планирует востребовать в обслуживающем банке. КБ на основе полученных данных планирует, собственные кассовые обороты и предоставляет сведения в ЦБ. В целях планирования обращения нал.денег в целом по стране и отдельным регионам.

Вопрос 15.

Принципы организации и правовое регулирование безналичных расчетов в РФ

1. осуществляется по банковским счетам, открываемым для хранения и перевода ден.средств

2. списание ден.средств с банковских счетов происходит только на основании распоряжения клиентов – расчетные документы – основание для проведения операция по банковским счетах в бумажном или электронном виде, выписанные плательщиком или получателем. Виды: платежное требование, платежное поручение, инкассовое поручение, аккредитивы, расчетные чеки, платежные ордера..

3. срочность платежа – платеж должен иметь определенный срок проведения, установленные в договоре или в законе. Способы установления сроков: Авансовый платеж, Платеж сразу после поставки, На условиях коммерческого кредитования.

4. любой платеж может быть срочным (проведенный в установленный срок), просроченным, досрочным, отсроченным (пролонгированным)

5. обеспеченность платежа – платеж должен быть обеспечен настоящим или будущим поступлением денежных средств на счет. Различают текущую и перспективную обеспеченность.

6. расчеты векселями – письменное безусловное долговое обязательство, строго установленной законом формы. Два вида: простой вексель (соло) и переводной вексель (тратта).

Вопрос16.

Договор банковского счета. Расчетные и текущие счета

Открытие счета в банке сопровождается заключением договора банковского счета, который регулирует взаимные права и обязанности сторон. Количество счетов неограниченно, открываются в любой валюте. В соответствии с договором банк будет осуществлять комплексное расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Расчетные счета открываются юр.лицам, индивидуальным предпринимателям или физ.лицам, занимающимся частной практикой для совершения операций связанных с предпринимательской деятельностью и частной практикой. Текущие счета открываются физ.лицам для осуществления расчетных операций не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Вопрос №17.

Расчеты платежными поручениями: понятие и сфера применения.

Платежное поручение представляет распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленного расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытой в этом или другом банке.

Платежные поручения являются основным платежным инструментом. В структуре безналичных платежей на их долю приходится около 91% всего объема платежей и 77% - по количеству.

Преобладание данной формы расчетов обусловлено ее широким применением как по платежам за товары и услуги, так и по операциям нетоварного характера, а также интенсивным внедрением электронных платежей, которые в настоящее время осуществляются только на основании платежных поручений.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

* за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

* для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии ссылки в поручении на номер основного договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

* для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

* при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

* по арендной плате за помещения;

* платежи по транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

* перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

* погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

* перечисления средств органам государственного и социального страхования;

* взносов средств в уставные фонды при учреждении ОАО, ЗАО, ООО и т. п.;

* приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

* уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как минимум в 4 экземплярах, каждый из которых имеет определенное назначение.

Вопрос № 18.

Вексельные расчеты. Виды векселей.

Вексель в качестве платежного инструмента используется в расчетах между поставщиком и плательщиком за товары или услуги, если оплата последних совершается с отсрочкой платежа на условиях предоставления поставщиком плательщику коммерческого кредита. По отчетным данным ЦБ РФ в настоящее время в расчетах российских предприятий за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги доля векселей среди других инструментов платежа составляет 7,7%. Вексельный оборот в России регламентируется Федеральным законом "О переводном и простом векселе" от 11 марта 1997 г., в соответствии с которым признано действующим постановление ЦИК и СНК СССР "О введении в действие Положения о переводном и простом векселе" от 7 августа 1937 г. Этим самым Россия подтвердила свои международные обязательства, вытекающие из ее участия в Женевской Конвенции от 7 июля 1930 г., установившей единообразный закон о переводном и простом векселе.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе денежной суммы. В вексельном обращении могут участвовать как граждане РФ, так и юридические лица РФ. Векселя в бездокументарной форме запрещены.

Виды векселей. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:

* векселедатель (трассант), выдающий вексель;

* плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;

* векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.

Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован», «принят», «заплачу» и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.

Вопрос № 19.

Операции банков с векселями.

Инкассирование векселей. Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ее организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем препоручительной надписью на имя данного банка со словами: "для получения платежа" или "на инкассо". Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность за предъявление векселя в срок плательщику и получение причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным. Для банка - это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредоточиваются значительные средства, которые он может пустить в свой оборот.

Протест векселя. В случае неоплаты вексель должен быть предъявлен к протесту. Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Протест векселя должен быть совершен в один из двух рабочих дней, которые следуют за днем, в который вексель подлежит оплате. Банк, который выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование. Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа. Если на требование нотариальной конторы произвести платеж по векселю плательщик отвечает отказом, то нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (слово «опротестовано», дату, подпись, печать). После совершения процедуры протеста вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке.

Домициляция векселей. В вексельной форме расчетов помимо банка векселедержателя, инкассирующего векселя, может участвовать и банк плательщика в качестве домицилянта, т. е. выполнять поручение своего

клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю. Домициляция векселей осуществляется банком на основе заключенного им договора с клиентом. Внешним признаком домицилированного векселя служат слова "платеж в ... банке", помещенные под подписью плательщика.

Для банка эта операция является прибыльной, так как за домициляцию векселей он получает комиссионное вознаграждение, и в то же время, выступая в качестве домицилянта, банк не несет никакой ответственности, если платеж не состоится. Клиент-плательщик сам обязан к сроку платежа по векселю либо обеспечить поступление необходимых денежных средств на свой счет в банке, либо заранее забронировать сумму платежа на отдельном счете. В противном случае банк отказывает в платеже и вексель протестуется в обычном порядке против векселедателя.

Расширению использования вексельной формы расчетов в хозяйственном обороте страны способствуют также такие вексельные операции банков, как учет векселей и выдача ссуд под залог векселей, связанные с краткосрочным кредитованием хозяйства.

Банковский вексель. В современной отечественной банковской практике используется и банковский вексель. Банковский вексель представляет собой одностороннее, ничем не обусловленное обязательство банка - эмитента векселя об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок. Банковские векселя могут приобретать юридические и физические лица, прежде всего, с целью извлечения дохода, но одновременно банковский вексель может быть использован его владельцем и в качестве покупательного и платежного средства. Держатель векселя может расплатиться им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю. Индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами. Индоссамент, в котором участвуют физические лица, заверяется органами государственного нотариата или банком.

Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими отсюда правами, банковский вексель является эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота хозяйства.

Вопрос № 20.

Происхождение и сущность кредита.

Кредит представляет собой историческую категорию. Он появляется на самых ранних этапах развития человеческого общества, когда происходит имущественное расслоение и формируется частная собственность. В этот период деньги еще не получили широкого распространения, однако уже сформировались предпосылки их возникновения, которые в дальнейшем стали основой появления и развития кредитных отношений. Первоначально кредит и кредитные отношения были неразрывно связаны с движением товаров и строились на базе простейших натуральных- бартерных сделок. Однако постепенно кредитные отношения отделяются от товарных, все теснее срастаясь в деньгами и денежным оборотом. На смену простому товарному заимствованию приходит ростовщический кредит. Он напрямую связан с денежным оборотом и преследует основной своей целью получение кредитором большей суммы, чем предоставлялось изначально заемщику. С этого момента основной задачей кредитования становится извлечение прибыли, а сам процесс ростовщичества превращается в самостоятельную отрасль национальной экономики, на основе развития которой впоследствии возникают банки и другие финансово-кредитные учреждения.

Иными словами, кредит сначала понимался как возможность поставки товара с отсрочкой. Сейчас кредит - именно денежная форма кредита. Развитие кредита было стимулировано развитием, возникновением денег. С их помощью стало возможно отделить акты покупки и продажи во времени - появляется кредит.

Предшественниками кредитных отношений стали отношения по поводу движения ростовщического капитала. Причем ростовщичество имеет значительные отличия от кредитования по таким признакам, как размер процентной ставки (чрезмерно высокая из-за отсутствия конкуренции), цели заимствования, источники ресурсов, характер использования заемных ресурсов, вид заемщика и кредитора.

Экономической основой возникновения и развития кредитных отношений является процесс непрерывного движения капитала. Причем непрерывность не исключает возможности наличия в процессе движения капитала колебаний. И, в частности, могут наблюдаться избытки и недостатки денежных средств, колебания потребностей в ресурсах и в источниках для их покрытия. Причем такие колебания могут возникать в связи с движением как основного, так и оборотного капитала.

Соответственно возникают следующие источники кредитных ресурсов:

1. Высвобождается потребленная часть основного капитала, так как между его частичной амортизацией и полным обновлением может пройти достаточно длинный промежуток времени. В течение этого времени амортизационные отчисления накапливаются и могут быть использованы путем предоставления их на возвратной основе различным заемщикам.

2. Высвобождается часть оборотного капитала в связи с несовпадением во времени продажи изготовленных товаров и покупки нового сырья, материалов, выплаты заработной платы, например, из-за сезонного характера производства или в силу действия других причин. Соответственно, свободные на короткий срок ресурсы также могут предоставлены в кредит либо через банк, либо напрямую.

3. Накапливается часть прибыли предприятия, которая может быть превращена в функционирующий капитал только при достижении определенных размеров в зависимости от масштаба и технического уровня производства.

Эти три источника - связаны с деятельностью предприятия.

4. Высвобождаются средства населения из-за превышения уровня доходов и сбережений над уровнем текущих расходов.

5. Высвобождаются средства государства либо в результате профицита бюджета, либо при несовпадении времени поступления и расходования средств в бюджет в течение финансового года.

Для реализации кредита на практике необходимо наличие экономической и правовой основы. Экономическая основа кредита характеризуется неравномерностью процессов движения капитала. Правовая основа кредита характеризуется тем, что участники кредитной сделки, кредитор и заемщик, должны выступать как юридически самостоятельные субъекты экономических отношений, материально гарантирующие выполнение принятых на себя обязательств. Экономическая и юридическая основы кредита должны подкрепляться действием так называемого субъективного фактора, и, в частности, интересы кредитора и заемщика должны совпадать в каждой конкретной сделке.

Таким образом, кредит - это отношения, связанные с возвратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в связи с этим обязательств.

В соответствии с российским гражданским законодательством на практике понятия заем, кредит и ссуда различаются. Их определение дано через указание основных условий договора займа, кредитного договора и договора безвозмездного пользования. Однако в теории эти три понятия по-прежнему отождествляются.