Астахова_А_В_Инф_системы_в_экономике

Для иллюстрации «принципа t» построения моделирующих алгоритмов сложных систем рассмотрим два примера подходов к построению моделирующих алгоритмов. Оба учитывают естественное в экономике ограничение — ограниченность ресурсов (сырья и материалов, основных фондов, времени и др.) и моделируют процессы, связанные с решением экономических проблем: что производить в данный период времени, как производить и с какой целью (из множества вариантов производства важно выбирать наиболее эффективный).

Пример первой модели связан с моделированием проблемной ситуации, соответствующей задаче «Экономика одного человека» на примере жизнедеятельности Робинзона, оказавшегося на необитаемом острове. Модель удобно использовать для учебных целей, как в теоретическом, так и в практическом аспекте.

Попав на остров, Робинзон имеет 100 % здоровья и легкую одежду. Цель — построить лодку в минимально короткий срок, на которой можно уплыть с острова, сохранив при этом достаточно высокий уровень здоровья. В процессе жизнедеятельности Робинзон может осуществлять определенные виды работ. К ним относятся: отдых; добыча пищи; производство орудий, средств существования, лодки; ремонт орудий труда и средств существования — аналога основных фондов. Поскольку моделирование всегда связано с планированием будущего, а любая методика планирования основана на определенных нормах и нормативах, в модели заданы нормативные значения соответствующих показателей.

Такие показатели, отображая неуправляемые параметры модели, задаются в рамках одного из входных информационных потоков системы. Например, коэффициент потери здоровья за день при отсутствии пищи; коэффициент износа хижины за день; коэффициент потери здоровья при отсутствии одежды (ремонта одежды); норматив сбора или добычи пищи; норматив потребления пищи различных видов и пр. Аналогичные примеры можно привести по нормативам показателей пополнения запасов пищи; по темпам изготовления объектов жизнедеятельности и строительства лодки; темпам текущего ремонта. Это примеры так называемых внутренних неуправляемых параметров моделируемой системы. На этапе формализации студенты должны ввести обозначения этих показателей. Например, C1 — коэффициент потери здоровья при отсутствии одежды, равный 2 % в день.

В вербальной (описательной) модели жизнедеятельности Робинзона вводятся также обозначения параметров состояний системы S(t). Это: s1(t) — запас пищи (ед.) на текущий день t; s2(t) — уровень здоро-

вья (%) на текущий день t; s3(t) – состояние легкой одежды (%) на текущий день t; s4(t) — состояние костюма (%) на текущий день t; s5(t) — состояние хижины (%) на текущий день t; s6(t) — состояние пещеры (%) на текущий день t; s7(t) — состояние орудий охоты (%) на текущий день t; s8(t) — состояние рыболовных снастей (%) на текущий день t; s9(t) — состояние лодки (%) на текущий день t.

Задав, начальное состояние системы S0: s1(t0) = 0 ед.; s2(t0) = 100 %;

s3(t0) = 100 %; s4(t0) = 0 %; s5(t0) = 0 %; s6(t0) = 0 %; s7 (t0) = 0 %; s8(t0) = 0 %; s9(t0) = 0 %, — можно по шагам, (например, с шагом t = 1 день)

определить значения выходных параметров модели. Целесообразно для идентификации Z(t) выбрать следующие компоненты: z1(t) — уровень здоровья (%) на текущий день t; z2(t) — состояние лодки ( %) на текущий день t.

Формализация предполагает также выявление внутренних управляющих воздействий в виде информационных потоков (выбор вида деятельности Робинзоном на планируемый день t) ui(t): u1(t) — отдых; u2(t) — собирательство плодов и ягод; u3(t) — изготовление орудий труда, средств существования, лодки; u4(t) — ремонт орудий труда, средств существования; u5(t) — добыча пищи охотой; u6(t) — добыча пищи рыбалкой.

В ходе моделирования в режиме диалога можно регулировать значения внутренних управляемых параметров, характеризующих изменение материальных потоков. К ним относятся, например, v2(t) — собирательство (u2(t)), которое дает 2 ед. пищи (s1(t)); v3(t) — темп изготовления (u3(t)) легкой одежды (s3(t)) — 50 % в день; v7(t) — темп изготовления (u3(t)) орудий охоты (s7(t)) — 10 % в день — и др.

Если в момент времени t = 0 система находится в начальном состоянии S0, то далее под воздействием внутренних и внешних воздействий она переходит в состояния Si(t), i = 1, 2, …; t = t + t. Выбор состояния Si(t) может осуществляться пользователем модели ситуационно — в зависимости от результатов анализа параметров, характеризующих состояние системы Si – 1(t). Процесс моделирования жизнедеятельности Робинзона продолжается до тех пор, пока не выполнится одно из условий:

•z2(t) < 100 (при z2 (t) = 100 — цель моделирования достигнута, так как завершился технологический и производственный цикл постройки лодки);

•z1(t) [1; 100] (если z1(t) = 0, то осуществляется прерывание компьютерной программы по аварийной ситуации: «Робинзон умер»).

Цель моделирования: путем многократного проигрывания различных стратегий жизнедеятельности Робинзона выбрать ту, которая обеспечивает приемлемое значение выходных параметров модели, соответствующих показателям эффективности моделируемой системы.

Другим примером модели, для которой моделирующие алгоритмы построены по «принципу t», является модель, реализованная в системе Project Expert, разработанной Copyright «Про-Инвест Консалтинг».

В модели также учитывается естественное в экономике ограничение — ограниченность ресурсов (сырья, материалов, оборудования, трудовых ресурсов, времени и др.) и моделируются процессы, связанные с финансово-экономическими проблемами, требующими решения множества задач.

Для реализации алгоритмов моделирования в системе Project Expert предварительно создается информационная модель, которая включает

всебя информацию из документов на бумажных носителях; значения показателей базы данных автоматизированной информационной системы предприятия; экспертную информацию, вводимую специалистамипользователями системы. В целом информационная модель отображает все потоки информации, существенные для моделируемой ситуации

вуправлении.

Сиспользованием системы Project Expert возможно решение достаточно большого круга прикладных задач. Одной из таких задач является задача анализа эффективности (и целесообразности) заключения контракта на поставку продукции на экспорт. При этом требуется получить ответы на вопросы: что, как и в каких количествах производить и по каким ценам реализовывать на рынках в конкретные плановые периоды (из множества вариантов планов производства и реализации товарной продукции и услуг важно выбрать наиболее эффективный вариант с точки зрения нескольких оценочных показателей). Решение подобных задач достигается при моделировании и оценивании показателей производственно-экономических и финансовых процессов

врамках финансовой модели предприятия.

В процессе расчетов плановых показателей при моделировании финансовой деятельности предприятия используются такие трудно прогнозируемые факторы, как показатели инфляции, ставки налогов, изменения курсов валют и ряд других финансово-экономических показателей, не являющихся детерминированными. Следует отметить, что эти показатели не являются случайными величинами, так как в условиях нестабильной экономики статистические закономерности отсутствуют. В этой связи в динамических имитационных моделях тре-

буется учитывать, во-первых, ввод значений этих показателей в режиме диалога компьютерной программы со специалистами-экспертами, во-вторых, при моделировании применять сценарный подход. Сценарный подход подразумевает проведение альтернативных расчетов с данными, соответствующими различным вариантам развития моделируемой системы, т. е. с различными данными конкретного проекта. Использование имитационных финансово-экономических моделей в процессе перспективного и текущего планирования деятельности предприятия и анализа эффективности этой деятельности, является достаточно сильным и действенным средством, позволяющим на основе различных сценариев «проиграть» различные варианты стратегий и принять обоснованное управленческое решение, направленное на достижение целей предприятия.

Анализ и оценка достигнутого при моделировании состояния предприятия осуществляется, прежде всего, с учетом достигнутого финансового состояния. Система финансовых показателей входит в систему оценочных показателей для подобных моделей.

Имитационная модель предприятия, построенная с помощью Project Expert, обеспечивает генерацию стандартных бухгалтерских процедур и отчетных финансовых документов, как результата реализации во времени бизнес-операций. Под бизнес-операциями, как отмечалось выше, понимаются конкретные действия, осуществляемые предприятием в процессе производственной и финансово-экономической деятельности, следствием которых являются изменения в объемах и направлениях движения потоков денежных средств (Cash Flow). Примером бизнес-операции является реализация товарной продукции предприятия по контракту.

Модели бизнес-операций отражают реальную деятельность предприятия через описание денежных потоков (поступлений и выплат), как событий, происходящих в определенные периоды времени на заданном горизонте планирования (моделирования). Взаимосвязанное множество бизнес-операций реализует соответствующие бизнеспроцессы. Так, легко проследить цепочку операций в логистике предприятия: материально-техническое обеспечение основных производственных процессов — производство товаров — реализация товаров.

Величина шага моделирования t является в рассматриваемой модели переменной, т. е. может изменяться во времени. Параметр t устанавливается пользователем модели в соответствие с горизонтом планирования и требуемой точностью вычислений. Например, если

Рис. 4.1. Задание шага моделирования в системе Project Expert

Моделирование потоков денежных средств осуществляется в модели Project Expert по трем видам деятельности: основной, инвестиционной и финансовой.

Основная деятельность включает поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производ- ственно-коммерческих функций. Поскольку основная деятельность компании является главным источником прибыли, она должна являться и основным источником денежных средств. В этой связи важ-

Рис. 4.2. Пример задания показателей-состояний моделируемой системы в Project Expert

Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с приобретением и продажей долгосрочных активов, а также доходы от инвестиций. Поскольку при благоприятном ведении дел предприятия или компания стремится к расширению и модернизации производственных мощностей, инвестиционная деятельность в целом приводит к временному оттоку денежных средств. Возможно приобретение и введение в эксплуатацию нового оборудования и расширение номенклатуры и объемов выпускаемой продукции, что приводит зачастую на первых порах к появ-

лению убытков. В такой ситуации на практике у некоторых специалистов могут возникать сложности с принятием обоснованных решений, которые через несколько моделируемых периодов приведут к получению устойчивой прибыли предприятия и приемлемым значениям финансовых коэффициентов. Указание системе на необходимость моделирования инвестиционной деятельности также задает пользователь, формируя в диалоге календарный план инвестиций.

Финансовая деятельность включает поступление денежных средств

врезультате получении кредитов или эмиссии акций, а также оттоки, связанные с погашением задолженности по ранее полученным кредитам, и выплату дивидендов. В целом финансовая деятельность предприятия призвана увеличить денежные средства в распоряжении компании для финансового обеспечения основной и инвестиционной деятельности. В этой связи при моделировании приходиться обосновывать сроки и величины как «притоков» денежных средств (краткосрочных кредитов и займов, долгосрочных кредитов и займов, поступлений от эмиссии акций), так и «оттоков» (возврат краткосрочных кредитов и займов, возврат долгосрочных кредитов и займов, выплату дивидендов, погашение векселей).

При моделировании потоков денежных средств в Project Expert используется косвенный метод расчета величины денежного потока, основанный на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах и позволяющий установить взаимосвязь, с одной стороны, между разными видами деятельности предприятия, с другой, — между реализацией и денежной выручкой на рассматриваемом отрезке времени. Моделирование движения денежных средств по направлениям деятельности позволяет пользователю модели увидеть, где конкретно овеществлена прибыль компании или куда инвестированы «живые» деньги.

Вподобных имитационных моделях пользователь, желая получить приемлемые (направленные на оптимизацию) результаты моделирования, варьирует значения управляемых параметров модели. Эти параметры соответствуют планируемым или прогнозируемым показателям реальной системы, влияющим на показатели эффективности. Так, при принятии решения об эффективности контракта на поставку продукции такими показателями, в первую очередь являются планируемое количество и сроки производства и реализации заданной номенклатуры продукции и договорные цены в соответствующих плановых периодах. Примеры задания пользователем названной информации

всистеме Project Expert приведено на рис. 4.3 и 4.4.

Рис. 4.3. Пример задания номенклатуры продукции в системе Project Expert

Выбор различных вариантов планов и итерационное проигрывание результатов планирования с использованием динамической модели освобождает пользователей от необходимости проводить громоздкие вычисления и проводить комплексный анализ на этапе принятия плановых решений в области маркетинга, сбыта и производства. Программа, реализующая модель, в считанные секунды выдает рассчитанные показатели, соответствующие изменениям в финансовых результатах деятельности предприятия.

Система Project Expert, реализуя имитационную финансовую модель предприятия (с учетом или без учета модели инвестиционного проекта), была разработана как инструмент принятия плановых решений на предприятиях, работающих в условиях рынка, и может быть использована для решения таких основных задач как:

•разработка детального финансового плана предприятия и определение потребности в денежных средствах на перспективу;

•расчет бюджета предприятия и определение потребности в финансировании;

•определение схем финансирования предприятия, оценка возможности и эффективности привлечения денежных средств из различных источников;

•разработка плана развития предприятия или реализации инвестиционного проекта, определение наиболее эффективной стратегии маркетинга, а также стратегии производства, обеспечивающей рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

•контроль процесса реализации инвестиционного проекта;

Рис. 4.4. Пример задания плана реализации продукции в системе Project Expert

•оценка эффективности принятия решений при формировании долгосрочных планов по производству и реализации продукции и услуг предприятия.

Вцелом после создания информационной модели в системе Project Expert пользователь получает возможность:

•проиграть различные сценарии развития предприятия, варьируя значения управляемых параметров (факторов), способных повлиять на его финансовые результаты;

•сформировать стандартные финансовые документы, рассчитать наиболее распространенные финансовые показатели, провести анализ эффективности текущей и перспективной деятельности предприятия;

•подготовить безупречно оформленный бизнес-план инвестиционного проекта, полностью соответствующий международным требованиям на русском и нескольких европейских языках.

Однажды построенная, модель предприятия позволяет в дальнейшем не только многократно анализировать различные варианты реализации планов и проектов, но также оценивать влияние на систему изменяющихся внешних факторов (осуществлять так называемый «what-if» анализ).

4.2.ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ МОДЕЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СИСТЕМЫ PROJECT EXPERT

Для имитации производственно-экономических процессов и потоков денежных средств предприятия задаются исходные данные. Блок моделирования в Project Expert состоит из нескольких модулей, каждый из которых отражен в интерфейсе данного программной системы (рис. 4.1, 4.4). К ним относятся модули информационного описания моделируемой предметной области (модуль описания проекта, модуль описания макроэкономического окружения; модуль описания предприятия (компании); модуль формирования инвестиционного плана; модуль моделирования операционного плана предприятия, модуль формирования информации об источниках финансирования) и собственного модуль имитационного моделирования.

Информация о финансовом окружении — это описание макроэкономического окружения предприятия. Оно включает в себя описание налогового режима, моделирование сценариев инфляции по различным статьям поступлений и выплат, курсов валют для расчетов на внутреннем и внешнем рынках, прогнозы обменного курса и другие показатели. За счет гибкой структуры представления информации этот модуль позволяет описать практически любые особенности законодательства и условий России, Украины и большинства других стран мира. Это позволяет легко использовать программу для анализа международных проектов (что подтверждается использованием данной системы не только в России, но и на Украине, в Польше, Венгрии, Чехии, США, Бразилии и других странах).

Модуль информационного описания предприятия предусматривает (см. пункт меню «Компания»):

•формирование состояния активов и пассивов на начало первого периода моделирования;

•формирование номенклатуры продукции и/или услуг;

•задание метода списания затрат для бухгалтерского учета (по среднему; Fifo; Lifo).

Моделируются также инициативные инвестиции. Для этого система содержит раздел «Инвестиционный план», предназначенный для составления календарного графика начальных капитальных вложений и подготовительных работ. Это этап организационной подготов-

ки основного производства (а, возможно, и других видов подготовки производства). Здесь можно указать отдельные этапы работ, ресурсы, необходимые, для выполнения этих этапов, установить взаимосвязи между этапами, сформировать активы предприятия, описать способы

исроки амортизации активов (рис. 4.5). Интерфейс раздела хорошо знаком тем, кому уже приходилось работать с такими системами управления проектами, как MS Project, Time Line или Primavera SureTrack. Однако в Project Expert упор сделан не на временные характеристики проекта (хотя и их описание зачастую не уступает перечисленным системам сетевого планирования), а на финансовые аспекты подготовки проекта — стоимость подготовительных работ, используемые ресурсы

иособенности учета инициативных инвестиций.

Учет информационных и алгоритмических связей между календарным планом работ и правилами их представления в бухгалтерской документации позволяет сэкономить значительное время, затрачиваемое на определение будущих амортизационных отчислений, затрат на обслуживание оборудования и других вопросов, связанных с инвестиционным этапом выполнения комплекса работ. Система Project Expert достаточно гибко подходит к представлению данных о проекте, позволяя либо увязывать все этапы инвестиционной и дальнейшей

Рис. 4.5. Пример формирования графика начальных капитальных вложений

и подготовительных работ раздела «Инвестиционный план» в системе Project Expert

операционной деятельности, либо описывать эти стадии проекта независимо. В случае, если какие-либо этапы подготовки производства связаны с постройкой зданий, приобретением оборудования, земли, или других основных средств, то пользователь может сразу указать способ амортизации соответствующих активов и другие, относящиеся к ним данные. Дальнейший расчет амортизации производится автоматически. Программа поддерживает использование любых типов амортизации, распространенных в России и Европе.

Следует отметить, что дублируя в разделе «Инвестиционный план» возможности других систем управления проектами, Project Expert не вынуждает пользователя использовать только свою встроенную подсистему календарного планирования. Программа поддерживает обмен данными с системами MS Project и Primavera SureTrack, что позволяет использовать проекты, подготовленные в этих программах при создании бизнес-плана и, наоборот, переносить данные из бизнес-плана

всистемы, ориентированные на контроль выполнения проектов. Центральным модулем является модуль «Операционный план» (см.

рис. 4.4). Здесь Project Expert предоставляет пользователю исчерпывающий набор инструментов для описания стратегии производства и реализации продукции и услуг, политики закупок и формирования запасов и моделирования плановых экономических показателей с учетом прогнозируемой инфляции. Стратегии планирования, заложенные в операционном плане, оказывают существенное влияние на финансовые результаты деятельности предприятия, рассчитываемые по итогам моделирования.

Моделирование операционного плана предприятия предусматривает:

•формирование плана сбыта и реализации, описание условий реализации продукции и услуг, моделирование процесса продаж;

•формирование производственной программы предприятия, в том числе, условий формирования запасов продукции;

•моделирование прямых производственных издержек, включая условия приобретения и хранения сырья и материалов, комплектующих изделий, а также моделирование условий выплат сдельной заработной платы;

•формирование плана по персоналу, моделирование условий оплаты труда и использования трудовых ресурсов;

•формирование статей затрат постоянных издержек, в том числе, моделирование условий оплаты по соответствующим категориям работников системы управления;

•моделирование процессов финансирования проекта, включая источники денежных средств и условия привлечения капитала;

•моделирование процессов использования свободных денежных средств компании.

Впроцессе разработки стратегии продаж следует также учитывать временные факторы, такие как: время реализации продукта (услуги), время задержки платежа после поставки продукции, а также условия оплаты продукта или услуги потребителем (по факту поставки, с предоплатой или на других условиях). Все эти факторы имеют существенное значение для финансовых результатов деятельности предприятия

врамках решаемой задачи (проекта) и поэтому не следует ими пренебрегать. Особенно значимы факторы времени для планов (проектов), реализуемых в условиях инфляции. В данных условиях поступления будущих периодов времени могут терять свою ценность. В процессе разработки стратегии сбыта продукции при действии инфляции нужно помнить о том, что в условиях рынка одним из наиболее распространенных методов стимулирования спроса являются льготные условия оплаты. Однако в условиях инфляции предоставление льготных условий оплаты может очень негативно отразиться на результатах. Таким образом, разрабатывая стратегию, необходимо, с одной стороны, думать о том, как стимулировать спрос, но в то же время не потерять

вцикле оборота денежных средств. Варианты принятия различных плановых решений пользователем системы приводят к различным финансовым результатам моделируемой деятельности предприятия, которые оперативно выдаются пользователю в виде итоговых результатов моделирования.

После построения финансовой модели компании с учетом вышеизложенных требований дальнейшая работа с Project Expert может быть представлена в виде следующих основных этапов:

•определение потребности в финансировании;

•разработка стратегии финансирования;

•анализ финансовых результатов;

•формирование и печать отчета;

•ввод и анализ данных о текущем состоянии проекта в процессе его реализации.

Для определения потребности в финансировании и задании системе информации об источниках финансирования в пункте меню «Финансирование» следует произвести предварительные расчеты по проекту: определить эффективность проекта без учета стоимости ка-

питала, а также объем денежных средств, необходимый и достаточный для покрытия дефицита капитала по периодам планирования. Расчеты показателей производятся при этом с выбранным для каждого периода шагом моделирования. При этом при разработке плана финансирования пользователь модели может выбрать один из двух способов финансирования (см. рис. 4.6):

•посредством привлечения акционерного капитала (это собственный капитал, полученный в виде вкладов инвесторов);

•посредством привлечения заемных денежных средств (капитал, предоставленный коммерческим банком или другим финансовым институтом в качестве кредита под определенные проценты).

При этом необходимо учитывать следующие замечания. Потребность в капитале определяется на основании данных, отображаемых в Отчете о движении денежных средств (Cash-Flow). Значения сальдо счета предприятия представлены в последней строке таблицы CashFlow и демонстрируют прогнозируемое состояние расчетного счета предприятия, реализующего проект в различные периоды времени. Отрицательное значение сальдо расчетного счета означает, что предприятие не располагает необходимой суммой капитала.

Задачей пользователя системы является сформировать капитал таким образом, чтобы ни в один период времени значения сальдо расчетного счета не имело отрицательное значение. При этом необходимо придерживаться основного принципа — капитал должен быть привлечен только в тот период времени, когда это действительно необходимо. Также следует принимать во внимание стоимость капитала, условия, на которых он может быть привлечен. В первую очередь, условия привлечения капитала должны быть реалистичны. Например, разрабатывая бизнес-план проекта, авторы должны иметь предварительные договоренности с банком, в принципе готовым кредитовать проект, либо хорошо представлять себе реальный рынок капитала. Например, на каких условиях могут быть привлечены инвесторы, или как может быть организована подписная кампания на акции среди населения и сколько это будет стоить. Другими словами, формируя капитал проекта, следует отчетливо представлять его вероятную стоимость. При определении стоимости капитала следует также учитывать стоимость гарантий или страхования капитала, а также затраты на проведение рекламной кампании для привлечения капитала. Важным преимуществом Project Expert является то, что потребность в капитале определяется с учетом инфляции, что, в свою очередь, позволяет избежать грубых ошибок в планировании бюджета проекта.

В системе Project Expert предусмотрена возможность разработки гибкой стратегии формирования капитала. При этом пользователь может описать как процедуры привлечения денежных средств, так и процедуры обслуживания долга.

Ввод данных, характеризующих стратегию формирования капитала проекта, рекомендуется осуществлять после проведения расчета для определения потребности в капитале, при этом все данные, характеризующие поступления и затраты в проекте, должны быть уже введены. В этом случае, программа предоставляет детальную информацию о величине дефицита денежных средств, помогающую правильно выбрать схему финансирования и способ привлечения денежных средств.

Программа также моделирует результаты управления средствами, полученными от реализации продукции (или работ проекта). Пользователю достаточно указать только общие принципы дивидендной политики и управления инвестициями и реальные суммы будут рассчитаны на основании денег полученных при реализации описанной модели. Естественно, можно указать и свою собственную схему инвестиций, не полагаясь на алгоритмы, заложенные в модели.

Общий список разделов, относящихся к финансовому плану, описывают все названные выше аспекты финансовой политики предприятия, и состоит из следующих пунктов, которым соответствуют пиктограммы на рис. 4.6:

•акционерный капитал;

•займы (кредиты);

•лизинг;

•инвестиции;

•другие поступления

•другие выплаты;

•распределение прибыли;

•льготы по налогу на прибыль.

Таким образом, в этом пункте меню «Финансирование» описываются акционеры компании, кредиты, приобретение оборудования в лизинг, управление свободными средствами и дивидендная политика. При этом в процессе разработки (выбора) стратегии финансирования плана или проекта пользователь имеет возможность промоделировать объем и периодичность выплачиваемых дивидендов, а также стратегию использования свободных денежных средств, например, размещение денежных средств на депозит в коммерческом банке или приобретение акций сторонних предприятий.

Рис. 4.6. Возможности работы в пункте меню «Финансирование»

Интуитивно понятный интерфейс программы Project Expert «ведет» пользователя через все этапы создания модели компании и имитации процессов реализации плановых показателей. В модели имитируются все платежи, связанные с реализацией проекта, поступления от продаж, бухгалтерские операции Система автоматически поддерживает основные правила бухгалтерского учета и финансового анализа и проводит глубокий анализ корректности вводимых данных во время расчета. Это позволяет избежать многих ошибок на этапе планирования.

После завершения формирования информационной модели по методике, изложенной выше, следует запустить блок имитационного моделирования. Это осуществляется путем выполнения команд: Результаты, Пересчет, или нажатием на функциональную клавишу F9. Если в информации для моделирования не было логических противоречий, Project Expert выполнит все процедуры имитации, и пользователь может увидеть полученные результаты, как в табличной, так и в графической форме.

Средства анализа результатов моделирования и формирования отчетных форм, являющихся одновременно итоговыми формами бизнес-плана предприятия, предоставлены пользователю через пункты меню «Результаты» и «Анализ проекта» соответственно.

В результате моделирования система генерирует финансовые документы, соответствующие международным стандартам бухгалтерского учета (International Accounting Standards — IAS): прогноз движения денежных средств (Cash Flow); отчет о прибылях и убытках; балансовая ведомость; отчет об использовании прибыли. Названные финансовые

отчеты отражают результаты моделируемой деятельности предприятия. Если при этом полученные итоговые показатели оказываются, по оценке специалистов, неприемлемыми, то пользователь изменяет принятые ранее плановые решения и процесс моделирования возобновляется.

Таким образом, модель предприятия, построенная при помощи Project Expert, имитируя его деятельность, представляет результаты в форме стандартных финансовых документов, понятных любому финансовому аналитику или бухгалтеру. Ориентация на международные стандарты бухгалтерского учета IAS помогает здесь сразу с двух точек зрения. Во-первых, она облегчает работу с иностранными инвесторами, во-вторых, делает возможным более точный анализ финансовых результатов, так как названные стандарты возникли вследствие интеграционных процессов в экономике и направлены на сближение бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

Построение и вывод графиков на печать (рис. 4.7) осуществляется при помощи встроенного модуля Project Chart, который, наряду с процедурами построения, отображения и печати графиков, позволяет рассчитать новые показатели эффективности на основе данных или их групп, представленных в таблицах: «Баланс», «Отчет о движении де-

Рис. 4.7. Пример графической формы выдачи результатов моделирования

нежных средств», «Отчет о прибылях и убытках» и таблицах детализации результатов.

Результаты расчета итоговых показателей включают в себя также множество наиболее распространенных показателей финансового менеджмента предприятия. Это следующие группы показателей:

•показатели ликвидности — текущая ликвидность, быстрая ликвидность, чистый рабочий капитал и другие показатели, отражающие способность компании удовлетворять претензии держателей краткосрочных долговых обязательств;

•показатели рентабельности — набор коэффициентов, показывающих, насколько прибыльна деятельность компании и насколько эффективно использование различных типов ресурсов;

•показатели деловой активности — позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Включают набор показателей оборачиваемости различных типов средств, обязательств и т. п.;

•показатели устойчивости — характеризуют финансовую независимость и платежеспособность компании, включают различные представления соотношений между источниками финансирования (коэффициент финансовой независимости, коэффициент покрытия процентов и т. п.);

•инвестиционные критерии, характеризующие стоимость и доходность акций предприятия (прибыль на акцию, P/E, коэффициент покрытия дивидендов и т. п.);

•показатели эффективности инвестиций (дисконтированные кэшфло критерии) — чистый приведенный доход, период окупаемости проекта, внутренняя норма рентабельности и другие показатели, используемые для комплексного анализа проекта.

Часть показателей представлена на рис. 4.8.

Остановимся на некоторых сервисных возможностях системы, а именно: контроль реализации плана (проекта) и контроль рассогласований моделируемых значений и плановых показателей.

Поскольку предприятие — сложная, динамическая, не вполне детерминированная система, то контур управления практически по любому показателю является замкнутым. Другими словами, фактически достигнутые показатели деятельности системы организационного управления имеют отклонения от плановых показателей. В этой связи с системе Project Expert предусмотрены специальные процедуры, позволяющие осуществлять актуализацию данных в процессе реализа-

Рис. 4.8. Пример экранной формы «Финансовые показатели»: «Эффективность инвестиций»

ции планов (либо проекта). В результате сравнения исходного плана и актуализированных данных формируется отчет о рассогласовании плана с фактическим состоянием проекта. В числе контролируемых параметров надо учитывать следующие характеристики.

Впредпроизводственный (инвестиционный) период проекта:

•соответствие планируемого и фактического выполнения календарного плана работ (соблюдение сроков работ);

•соответствие планируемого и фактически выполненного объема работ;

•соответствие планируемых и фактических затрат на выполнение работ.

Впериоды с моментов начала производства и реализации продукции или услуг:

•соответствие планируемого и фактического объема продаж;

•соответствие планируемых и фактических величин издержек (прямых производственных и постоянных);

•соответствие планируемой и фактически полученной прибыли;

•соответствия фактического графика привлечения акционерного капитала запланированному;

•соответствие фактического графика получения и погашения займов запланированному;

•соответствие планируемых и фактически выплаченных дивидендов;

•соответствие сумм планируемых налоговых поступлений и фактических.

Процедуру актуализации параметров модели рекомендуется производить на практике куратору проекта не реже одного раза в месяц, соответственно при этом шаг планирования и моделирования в системе должен соответствовать при этом шагу контроля и не может быть более 1 месяца. При этом актуализация данных может осуществляться двумя способами: актуализация Cash Flow и детальная актуализация. Первый способ в основном используется инвесторами, кредиторами, управляющими холдинга или предприятия. Второй способ — детальная актуализация, обычно используется управляющим проектом или предприятием, реализующим проект. В этом случае актуальные данные вводятся в каждом из диалогов, в которых предусмотрены специальные процедуры актуализации. Второй способ позволяет произвести детальный анализ причин, определяющих текущее состояние проекта. В результате ввода актуальных данных формируется отчет о рассогласованиях фактических и планируемых данных, для просмотра которого необходимо нажать клавишу «Рассогласование Cash Flow».

Система Project Expert является эффективным программным средством, которое используется на реальных предприятиях-участниках ВЭД, в том числе, — в холдинговых компаниях. Кроме того, ее успешно можно использовать в учебном процессе.

Вопросы для самоконтроля по главе 4

1.Назовите основные особенности системы управления предприятиемучастником ВЭД, существенные для принятия управленческих решений.

2.Почему методы и модели принятия управленческих решений на промышленных предприятиях являются трудно формализуемыми?

3.Дайте понятие математической модели системы организационного управления.

4.Что такое моделирование, зачем его используют?

5.Что такое моделирующий алгоритм?