7. Налоговая политика государства. Кривая Лаффера.

Налоговая система – совокупность налогов, сборов и пошлин, взимаемых на территории государства, а также совокупность норм и правил, определяющих правомочия и систему ответственности сторон, участвующих в налоговых правоотношениях.

Существует три типа налоговой политики государства:

1. политика максимальных налогов;

2. политика разумных налогов;

3. налоговая политика, предусматривающая достаточно высокий уровень налогообложения, но при значительной социальной защите.

Для России характерен первый тип налоговой политики в сочетании с третьим.

Отмечается тенденция российской налоговой политики к унификации налоговых изъятий. Проведение самой налоговой политики оформляется путем принятия соответствующих нормативных актов: федеральных законов, указов президента России, постановлений правительства России и иных подзаконных актов.

Кривая Лаффера раскрывает связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями.

Основная идея – по мере роста ставки налога от 0 до 100% налоговые поступления будут расти от 0 до некоторого максимального уровня, а затем снижаться до 0.

Налоговые поступления падают после некоторой точки, потому что более высокие ставки налога сдерживают экономическую активность, и, следовательно, налоговая база (национальный выпуск и доход) сокращается. Это легче всего проиллюстрировать в крайней точке, когда ставка налога составляет 100%. Налоговые поступления здесь сокращаются до нуля, потому что 100%-ная ставка налога имеет характер конфискации и останавливает производство. В свою очередь, 100%-ный подоходный налог, приложенный к налоговой базе, равной нулю, приносит нулевой налоговый доход.

Кривая Лаффера: Т— ставка налога: ТR—налоговые поступления

Логическое рассуждение Лаффера убеждало в том, что более низкие ставки налогов смогут создать стимулы к работе, сбережениям и инвестициям, инновациям и принятию деловых решений, подталкивая, таким образом, существенное расширение национального производства и дохода. Такая расширившаяся налоговая база сможет поддерживать налоговые поступления на прежнем уровне при том, что ставки налогов будут ниже.

8. Налоговая система рф.

Налоговая система – совокупность налогов, сборов и пошлин, взимаемых на территории государства, а также совокупность норм и правил, определяющих правомочия и систему ответственности сторон, участвующих в налоговых правоотношениях.

Современная налоговая система России сложилась в основном на рубеже 1991 – 1992 годов, в период кардинальных экономических преобразований и перехода к рыночным отношениям.

Основу российской налоговой модели 1992 года составили две пары налогов: привязана к доходу; к выручке от реализации.

Важнейшим элементом налоговой системы стал новый налог – налог на добавленную стоимость, который вместе с акцизами заменил налог с оборота.

Если сравнивать структуру прямых налогов в России с аналогичной структурой в зарубежных странах, то резким отличием российской налоговой системы является низкая доля подоходного налога с физических лиц. Существенным недостатком налоговой системы признаются ее нестабильность и неурегулированность.

Виды налогов, взимаемых на территории России:

1. Федеральные налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым Кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации

2. Региональные налоги и сборы – налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в действие в соответствии с Налоговым Кодексом РФ законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

3. Местные налоги – налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым Кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с Налоговым Кодексом РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований

Данная трехуровневая система присуща практически всем государствам, имеющим федеральное устройство.

Основные налоги РФ:

Налог на добавленную стоимость – налог на стоимость, добавленную в процессе производства товара или услуги

Акцизы – налоги, включаемые в цену товара и услуги.

Налог на прибыль предприятий – налог, взимаемый с прибыли юридических лиц.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц.