Банковские ресурсы.

1. Понятие капитала банка и его функции.

Ресурсы играют первичную и определяющую роль в деятельности КБ, особенно по отношению к его активным операциям, связанным с размещением средств, кредитов, фондовым и денежным операциям.

Операции банков по формированию ресурсной базы называются пассивными операциями.

Банковские ресурсы в совокупности представляют собой собственные средства банка, привлеченные и заемные.

Пассивы:

1. Капитал

2. Обязательства:

• Привлеченные средства

• Заемные средства

Показатель	1.01.08	1.01.09	1.01.10	1.01.11
Собственные средства	14%	11,1%	12,8%	12,8%
Привлеченные средства	70,5%	62,6%	70,4%	73,5%
Заемные средства	15,5%	26,3%	16,8%	13,7%

Собственный капитал банка – особая форма банковских ресурсов, которые в отличии от от других источников банковского капитала носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу, т.к. ЦБ устанавливает минимальный размер средств и имеет функциональную определенность.

Капитал – основа деятельности КБ. Он обеспечивает юр лицу экономическую самостоятельность. Собственный капитал выступает резервом ресурсов, которые позволяют поднять его ликвидность и платежеспособность на должный уровень при уплате части активов и возникновении убытков.

Капитал определят масштабы деятельности банка: это обусловлено тем, что большинство экономических показателей привязаны к размеру собственного капитала банка.

Собственный капитал – источник развития материально-технической базы. За счет собственных средств создается территориальная сеть, идет оснащение банка. Наличие достаточного объема собственных средств обеспечивает соблюдение интересов вкладчиков и кредиторов в случае потери трудоспособности. Его величина определяет конкурентную позицию на внутреннем и международном рынке капитала.

Функции собственного капитала:

1. Защитная, т.к. обеспечивает возможность выплат компенсаций вкладчикам и кредиторам в случае ликвидации, т.е. обеспечивает сохранение платежеспособности путем создания резервов.

2. Регулирующая, связана с защищенностью общества и контролем за деятельностью банка.

• Реализуется через порядок создания КО и лицензирование деятельности.

• Регламентирование минимальный размер УК

• Установление обязательных экономических нормативов, регулирующих деятельность банка

• Установление правил ведения конкретных банковских операций, составление отчетности.

3. Оперативная – выделение средств за счет собственного капитала ан приобретение зданий, техники, оборудования, транспортных средств, денежных хранилищ, создания финансовых резервов, увеличение филиальной сети

Современное составление капитальной базы РФ характеризуется следующими данными:

	1.01.08	1.01.09	1.01.10	1.01.11
Собственные средства в млрд.руб.	2 671,2	3811,1	4620,6	4732,3
Капитал банка в % к ВВП	8,1	9,2	11,8	10,6
Капитал банка к активам банковского сектора	13,3	13,6	15,7	14
УК банковского сектора в млрд.руб.	731,7	881,4	1244
УК в % к собственным средствам банковского сектора	27,4	23,1

2. Источники формирования собственных средств банка.

Собственный капитал банка:

• Установленный УК

• Фонды УК

• Страховые резервы

• Эмиссионный доход

• Нераспределенная прибыль прошлых лет

• Субординированые кредиты юр лицам

УК формируется в момент его создания и состоит из вкладов его участников. Для АО он определяется как сумма номинальной стоимости его акций и приобретенных акций. Для банков ООО он определяется как номинальная стоимость всех долей его частников. Величина УК определяется в самом уставе, в его учредительном договоре. Минимальный размер УК не менее 300 млн.руб.. Увеличение УК происходит путем накопления нераспределенной прибыли прошлых лет и путем привлечения капитала на финансовом рынке. Привлечение дополнительного капитала АО может осуществлять путем размещения дополнительных акций или увеличения номинальной стоимости ранее выпущенных акций.

Банки ООО создают свой УК на основе дополнительных вкладов своих учредителей и на основе вкладов в УК третьих лиц.

Фонды банка образуются за счет отчислений от прибыли в порядке установленном учредительными документами.

Фонды:

• Резервный

• Специального назначения

• Накопительный

• Другие

Создание резервного фонда обязательно и существуют нормативно-правовые акты Банка России, которые регулируют его расходование.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь. Он создается ежегодно за счет отчислений от числа прибыли в размере не менее 5%. Его общая величина должна быть не менее 5% от УК.

Средства этого фонда расходуются на:

• Покрытие убытков по итогам

• Выкуп собственных облигаций при недостаточности средств

• Увеличение УК путем капитализации части средств этого фонда, превышающих нормативную величину.

Банк России осуществляет контроль за правильностью создания фонда и его расходования. За нарушение условий формирования взимается штраф 0,1% от минимального размера капитала (300 млрд). если резервный фонд расходуется неправильно, то банк обязан восполнить резервный фонд в сумме его неправильного использования.

Фонд специального назначения создаются из чистой прибыли отчетного года, в связи с разработанным банком положением для их формирования и расходования. ЦБ не вмешивается. Эти фонды – источник материальных поощрений и собственное обеспечение работников банка (напр. Дома отдыха).

Фонды накопления- нераспределенная прибыль резервируется в качестве финансового источника для его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.

Страховые резервы – обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и операциям с ценными бумагами и их обесценением; а так же для покрытия других резервов банка.

Эмиссионный доход образуется в ходе осуществления банком операций по дальнейшему наращиванию УК за счет: положительной разницы между ценой размещенных акций и их номинальной стоимостью; за счет положительной разницы возникшей при оплате акций иностранной валютой между официальным курсом иностранной валюты по отношению к рублю на день зачисления средств в УК и курсом, определенным в решении о выпуске акций.

Субординированные кредиты – кредиты, которые имеют срок предоставления не менее 5 лет, необеспеченные кредиты, выплата основной суммы долга происходит не ранее окончания срока действия договора.

% по субординированному кредиту не должен существенно отличаться от рыночных ставок по аналогичным кредитам в момент их выдачи. Сам договор по предоставлению кредита должен содержать:

• Пункты о невозможности досрочного погашения

• О возможности применения % без существенного превышения уровня действующего %

• В случае банкротства банка по этому кредиту требования удовлетворяются в последнюю очередь.

Такие классические субординированные кредиты выдавались с 1998 по 2008 год. Договор предоставляется территориальному учреждению БР для контроля за правильностью его состояния (30 дней), только потом этот кредит включается в состав капитала банка.

В связи с финансовым кризисом 2008 года ВнешЭконом Банк получил депозит от МинФина в виде средств ФНБ сроком на 10 лет под 7% в сумме 750 млрд.руб. с целью предоставления субординированного кредита на такой же срок КБ по ставке 8%. Эти субборидинированные кредиты ВнешЭконом Банка имеют другие условия, сроки, %. Для допуска к суббординированному кредиту ВнешЭконом Банк требует:

1) наличия у КО соответствующего рейтинга долгосрочной кредитоспособности, которая должна быть установлена российскими или международными рейтинговыми агентствами.

2) Необходимо, чтобы доля российских физ и юр лиц в качестве конечных вкладчиков в УК составляла минимум 50% + 1 акционер.

3) Сумма запрашиваемого кредита не должна превышать 15% величины собственных средств, рассчитываемых на 1.10.2008 из 100% внесенных из акций банка на пополнение капитала.

4) Требуется наличие данных, которые подтверждали бы значимость.

5) наличие обязательства банка заемщика о полном направлении полученных субординированных кредитов для вложения в реальный сектор экономики (приоритетные отрасли указаны в специальном перечне правительства). Кредиты на срок 10 лет.

По согласованию с ЦБ РФ в годы финансового кризиса возможно привлечение от инвесторов субординированных кредитов с дополнительными условиями. На срок не менее 30 лет с правом досрочного погашения после 10 лет.

Источником формирования УК банка в кризис в соответствии с ФЗ. 181 от 18.07.2009 капитализация может осуществляться путем обмена облигаций федерального займа на привилегированные акции банка с выкупом через 10 лет.

Коммерческие банки имеют и другие источники:

• прирост стоимости имущества за счет его переоценки, которая проводится не реже 1 раза по постановлению правительства или по решению совета директоров.

• Нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года.

• Безвозмездные и безвозвратные имущества от юр и физ. лиц.

2. Расчет регулятивного капитала банка

Собственные средства банка складываются из основного и дополнительного капитала. Это двухуровневая концепция была выдвинута базисным комитетом по банковскому надзору. В основе деления лежит способность отдельных частей служить страховым фондом на случай убытков.

Особые требования к капиталу 1 уровня (основной капитал), т.к. именно он должен противостоять всем основным рискам.

В состав источников этого капитала включены:

• УК, сформированный за счет облигаций федерального займа в обмен на привилегированные акции

• Эмиссионный доход

• Фонды банка

• Нераспределенная прибыль, подтвержденная аудитором

• Безвозмездно полученное имущество

• Новый субординированный кредит

Источники дополнительного капитала

• Прирост стоимости имущества за счет его переоценки

• Резервы и потери по ссудам I и II групп риска

• Фонды КО, сформированные за счет прибыли текущего года, еще не подтвержденные аудиторами

• Дополнительный капитал обычного субординированного кредита

При расчете регулятивного капитала величина дополнительного капитала берется в размере не более 100% величины основного капитала.

Собственным капиталом в совокупности считается капиталом брутто (валовый собственный капитал), однако на практике используется показатель чистого собственного капитала (нетто). Он определяется поэтапно:

1. Определяется величина чистого основного капитала т.е. из суммы всех источников исключая нематериальные активы за вычетом амортизации, собственные акции, выкупленные у акционеров, убытки, вложения в доли других предприятий.

2. Определяется реальная величина дополнительного капитала, т.е. с учетом действующих ограничений (100% от величины чистого основного капитала)

3. Определяется чистый собственный капитал. Из полученной суммы на 1 и 2 этапе вычитаются недосозданные резервы 1-5 групп риска, под обесцененные ценные бумаги, просроченная дебиторская задолженность больше 30 дней, предоставленные банком субординированные кредиты.

4. Получаем величину собственных средств

2. Процедура выпуска акций в процессе создания Кб форме ОАО и его капитала для расширения деятельности.

Банки в форма АО производят эмиссию акций в момент создания банка и при увеличении своего капитала. Выпуск, размещение акций банка, в отличии от других эмитентов, регистрируется Банком России, который устанавливает более жесткие правила, учитывая особую роль банка в экономике. Существует специальная инструкция.

Акции представляют собой ценные бумаги, которые удостоверяют право ее владельца на участие в капитале, управлении, на получение дохода в виде дивиденда.

Коммерческие банки выпускают только именные акции в бездокументной форме в рублях. Акции могут быть обыкновенными и привилегированными. В момент создания банка выпускаются только обыкновенные акции, которые дают равный объем прав владельцам и имеют равную номинальную стоимость.

Привилегированные акции могут быть выпущены при последующих эмиссиях. Объем их не должен превышать 25.% зарегистрированного УК. Привилегированные акции могут быть разных типов. Виды акций и их объем определяется в уставе банка. В уставе обязательно записано количество и номинальная стоимость категорий объявленных акций (т.е. это те акции, которые могут быть размещены дополнительно).

В уставе указываются порядок и условия размещения объявленных акций, возможность и типы выпуска привилегированных акций.

Новая эмиссия акций может быть осуществлена только после полной оплаты акционерами ранее выпущенных акций.

При создании ОАО или ЗАО все акции размещаются среди акционеров только по закрытой подписке. В дальнейшем следует учитывать, что банки ОАО могут размещать акции путем открытой подписки, но ЗАО - по закрытой.

Увеличение УК может происходить путем:

• Увеличения номинальной стоимости – только при проведении капитализации собственных средств.

• Путем размещения дополнительных акций. Они могут быть размещены в пределах объявленного количества акций. Их размещение возможно и при привлечении средств с финансового рынка, и за счет капитализации.

В коммерческих банках капитализируются следующие собственные средства:

• Эмиссионный доход

• Средства, полученные в результате переоценки

• Неиспользованные остатки

• Нераспределенная прибыль

• Начисленные, но не выплаченные дивиденды (по согласию акционеров)

Капитализируемые собственные средства распределяются среди акционеров пропорционально их доли участия в УК.

Процедура эмиссии акций включает этапы:

1. Принятие решения о выпуске акций на общем собрании акционеров.

2. Подготовка проспекта эмиссии (в тех случая, если их размещение осуществляется среди круга лиц, превышающих 500 человек)

3. Регистрация выпуска акций и проспекта эмиссии. Сам ЦБ регистрирует если объем превышает 1 млрд. рублей, либо банки с участием иностранного капитала

4. Акт государственной регистрации выпуска ценных бумаг подтверждается специальным письмом ЦБ, где указывается объем зарегистрированного выпуска, количество и характеристика зарегистрированных ценных бумаг. Тут же указывается номер корреспондентского или накопительного счета, на который будут поступать средства от эмиссии.

5. Раскрытие информации, содержащейся в проспекте эмиссии (если это открытая эмиссия). Сведения помещаются в специальных журналах с тиражом более 50 000 экземпляров в год. Размещаются в течении 30 дней после регистрации выпуска. Через 14 дней после публикации следующий этап.

6. Размещение акций

7. Размещение итогов выпуска производится в территориальном учреждении Банка России, либо в самом БР в зависимости от объема.

8. Раскрытие информации, содержащейся в отчете об итогах выпуска в том же печатном издании, где был опубликован проспект эмиссии.

Если банк проводит эмиссию в момент создания, то денежные средства зачисляются на его основной корреспондентский счет, который открыт в территориальном отделении БР, в последующие эмиссии – на специальный накопительный счет. С этого счета денежные средства могут использоваться:

• Перечисляться на основной счет после регистрации итогов

• Могут возвращаться физ. или юр лицам если эмиссия не состоялась

• Возвращаться лицам, которые ранее перечислили деньги при расторжении договора купли-продажи (т.е. если передумали)

2. Способы реализации акций.

При создании банка размещение акций только по подписке среди учредителей. При дополнительных эмиссиях размещение может осуществляться путем подписки, распределения, конвертации.

Подписка путем заключения банком – эмитентом договоров:

• Купли/продажи акций с их покупателями. Оплата в рублях или иностранной валюте.

• Мены акций с инвесторами на здания и другое имущество.

Распределение среди акционеров происходит в случае капитализации собственных средств банка, направляемых на увеличение капитала. Договоров не требуется, акции распределяются между акционерами пропорционально их доли участия в УК.

Конвертации в акции нового выпуска подлежит:

• Ранее выпущенные ценные бумаги

• Ранее выпущенные акции с меньшей номинальной стоимостью, при консолидации акций и увеличении собственного капитала и путем увеличения номинальной стоимости акций.

• Акции, реорганизуемые КО (всеми путями)

При любом способе размещения акций их количество в штуках не должно превышать числа, указанного в решении об их выпуске. Если будет размещено меньше акций, то нераспределенные акции подлежат уничтожению. Размещение должно быть закончено:

• При учреждении банка не позднее чем через 30 дней после гос регистрации.

• При реорганизации до момента гос регистрации выпуска акций.

• В остальных случаях в срок, установленный в решении об их выпуске, но не более 1 года с даты гос регистрации выпуска.

После завершения размещения происходит гос регистрация отчета о выпуске акций. Отчет регистрируется в том же органе, где регистрировался сам выпуск акций.

После регистрации итогов выпуска акций, средства на накопительных счетах банка – эмитента в ЦБ РФ перераспределяются на его текущий корреспондентский счет.

Банк – эмитент должен опубликовать итоги выпуска в том печатном журнале, где было объявлено об эмиссии.