Задачи и упражнения

1. При доходе в 200 тыс. руб. налог составляет 25 тыс., при доходе - в 250 тыс. - 37,5 тыс. Чему равна средняя налоговая ставка при каждом уровне дохода? Какой это вид налога - пропорциональный, прогрессивный или регрессивный?

2. Необлагаемый налогом доход равен 10 тыс. руб. Предельная налоговая ставка - 20%. Определить среднюю налоговую ставку при уровне дохода: 20 тыс., 50 тыс., 100 тыс. и 1 млн. рублей. Как необлагаемый минимум влияет на прогрессивность налогообложения? Как изменится прогрессивность налога, если необлагаемый минимум составит 5 тыс. руб.?

3. Каково будет бюджетное сальдо, если: а) налоги растут, а расходы постоянны; б) налоги падают, а расходы постоянны; в) налоги постоянны, а расходы растут; г) налоги постоянны, а расходы падают?

4. Каков будет бюджетный остаток (сальдо), если налоги сократятся на 10 ед., а правительственные расходы возрастут на 20 ед.?

5. Правительственные расходы составляют 150 ед., ставка подоходного налога - 0,2. ВНП (доход) равен 1000 ед. Чему равно бюджетное сальдо? Каково было бы состояние бюджета, если бы:

а) правительственные расходы возросли до 250 ед.;

б) ставка налога упала бы до 0,15;

в) произошло и то, и другое.

6. Предположим, что ВНП страны составил 60 трлн. руб., ВНП при полной занятости - 100 трлн. руб. Государственные расходы - 20 трлн. руб., а действующая ставка подоходного налога - 25%. Определите дефицит (излишек) государственного бюджета: а) фактический, б) структурный, в) циклический.

7. ВНП в условиях полной занятости составляет 200 млрд. долл. Фактический объем ВНП - 160 млрд. долл. Сумма налогов составляет 10% от величины ВНП. Государственные закупки равны 18 млрд. долл. Определите сальдо государственного бюджета. Определите как изменится сальдо государственного бюджета в условиях полной занятости.

8. Потенциальный ВНП равен 1000, фактический - 800. правительственные расходы - 50, ставка подоходного налога 0,2. Правительство, чтобы вернуть экономику в состояние полной занятости, увеличивает свои расходы на 100. Что произойдет с реальным бюджетом и бюджетом полной занятости?

8. Тема 5.Фискальная политика государства

Маневрирование налогами и правительственными расходами в целях воздействия на экономику называется фискальной (от лат. "фискалис" - казенный) или бюджетно-налоговой политикой. После второй мировой войны фискальная политика, опирающаяся на использование государственного бюджета, стала основным средством регулирования экономики в целях обеспечения экономического роста достижения полной занятости, сдерживания инфляции, обеспечения равновесия платежного баланса.

5.1. Фискальная политика: сущность, механизм, мультипликаторы

Основой фискальной политики государства являются следующие положения:

• рост правительственных расходов увеличивает совокупный спрос и, следовательно, ведет к увеличению производства и доходов, снижению безработицы. Уменьшение правительственных расходов вызывает обратную реакцию: падение производства и доходов, рост безработицы;

• увеличение налогов сокращает располагаемый доход и, следовательно, приводит к сокращению совокупного спроса, объема выпуска, доходов и занятости. Снижение налогов увеличивает совокупный спрос, объем ВНП, доходы и занятость.

Рис. 5.1. Влияние увеличения государственных расходов на объем выпуска продукции (ВНП)

Фискальная политика оказывает воздействие на национальную экономику через товарные рынки. Государственные расходыувеличивают объем совокупного спроса (AD), присоединяясь к расходам на потребление (С) и инвестиции (I). Воздействие государственных расходов на объем производства и по величине и по направленности такое же, как и влияние инвестиций. Увеличивая объем государственных закупок, правительство осуществляет инъекции (вливания) в национальную экономику (рис.5.1).

Первоначально экономика находилась в состоянии равновесия при ВНП, равном Q₁. Государственные расходы увеличили совокупный спрос до AD'. В результате равновесный объем производства возрос до Q₂. Увеличение ВНП при прочих равных условиях привело к росту доходов и снижению безработицы.

Таков краткосрочный эффект увеличения государственных закупок. Однако в долгосрочном плане последствия возрастания государственных закупок иные. Рост доходов (как следствие возрастания государственных закупок) повышает инвестиционный спрос, что при неизменном количестве денег в обращении ведет к росту процентных ставок и уменьшению фактических инвестиций и, следовательно, снижению темпов экономического роста в будущем.

Если же объем выпуска фиксирован (находится на уровне потенциального ВНП), то увеличение объема государственных закупок может произойти лишь за счет сокращения какого-либо другого элемента совокупного спроса. Поскольку объем потребления относительно постоянен, то увеличение государственных закупок может осуществляться лишь за счет сокращения инвестиций, т.е. опять-таки происходит вытеснение частных инвестиций. Это, в свою очередь, в перспективе ведет к снижению объемов производства со всеми вытекающими отсюда последствиями, т.е., в экономике возникает эффект вытеснения частных инвестиций государственными. Величина "вытеснения" зависит от уровня процентной ставки.

Что касается налогов, то направленность их воздействия на величину национального производства и дохода прямо противоположна воздействию государственных расходов.

Снижение налоговувеличивает располагаемый доход и потребление, являющееся элементом совокупного спроса. При этом, однако, надо иметь в виду, что абсолютное изменение уровня потребления зависит от предельной склонности к потреблению (МРС). Расширение совокупного спроса в результате увеличения потребления, стимулирует рост объема производства, доходов, снижает уровень безработицы. Со временем, однако, когда безработица достигает своего естественного уровня, рост совокупного спроса в результате снижения налогов приведет к повышению цен.

Рост налоговоказывает обратное действие: сокращение располагаемого дохода, потребления, совокупного спроса и соответственно уменьшение ВНП, доходов и рост безработицы.

Анализируя влияние изменения налогов на экономику, необходимо рассмотреть два случая: 1) когда правительство взимает аккордные налоги, не зависящие от уровня доходов, и 2) когда взимаются пропорциональные налоги, величина которых зависит от уровня дохода.

Введение аккордного налога снижает личный доход до уровня располагаемого. Уменьшение дохода приводит к соответствующему сокращению потребления:

С= С₀+ МРС (Y - Т),

где: С - потребление; С₀- потребление при нулевом доходе; МРС - предельная склонность к потреблению; Y - доход; Т - налог.

Другая, более типичная, ситуация наблюдается, когда налоговые изъятия зависят от уровня дохода. В этом случае, общая сумма налоговых выплат равна t(Y), где t - налоговая ставка. Величина располагаемого дохода тогда составит:

Y - t(Y) = (1-t) Y,

а потребление соответственно:

С₀+ МРС (1 - t) Y.

Влияние введения налогов на объем национального производства представлено на рис.5.2.

Первоначально экономика находится в состоянии равновесия при Q₁. Введение налога (Т) снижает уровень потребления до C₀+ MPC (Y ‑ T) и, следовательно, совокупный спрос до AD. В результате равновесный объем производства падает до Q₂.

Подобно частным инвестициям правительственные расходы и налоги обладают множительным, мультипликационным эффектом.

Рис 5.2. Влияние увеличения налогов на национальный объем производства (ВНП)

Рост государственных расходов ведет к росту ВНП, причем росту большему, чем первоначальный импульс. Мультипликатор правительственных расходов(MRg) характеризует отношение прироста ВНП к приросту правительственных расходов и равен величине, обратной предельной склонности к сбережению:

MRg = .

Мультипликационный эффект обусловлен тем, что увеличение государственных расходов повышает доход и ведет к росту потребления, что в свою очередь увеличивает доход, который способствует дальнейшему увеличению потребления и т.д. Этот переход от потребления к доходу и вновь к потреблению продолжается бесконечно.

Совокупный эффект от увеличения правительственных расходов равен их приросту, умноженному на мультипликатор:

GNP =G  MRg.

Поскольку мультипликатор действует в обоих направлениях, очевидно, что сокращение правительственных расходов приведет к сокращению ВНП и доходов на величину, большую, чем уменьшились правительственные расходы.

Изменения налоговтакже порождает мультипликационный эффект. Однако, налоговый мультипликатор отличается от мультипликатора правительственных расходов. Последний "сильнее", больше первого. Дело в том, что, как уже отмечалось, правительственные расходы,непосредственновходят в совокупный спрос и их изменение полностью отражается на величине совокупного спроса. Что касается налогов, то они, изменяя величину располагаемого дохода, влияют как на потребление, так и на сбережение. Отсюданалоговой мультипликатор (MR_T) зависит от соотношения, в котором предельный доход распадается на потребление и сбережение, т.е. он равен отношению предельной склонности к потреблению MPC к предельной склонности к сбережению MPS:

MR_T=.

Отсюда: изменение величины ВНП в результате изменения величины налогов равно:

GNP = T  MR_T.

Дальнейший анализ предполагает объединение мультипликационных эффектов бюджетно-налоговой политики. Предположим равноеувеличение правительственных расходов и налогов. Тогда под влиянием роста правительственных расходов совокупный спрос расширится, а под влиянием увеличения налогов сократится. При этом, поскольку мультипликатор правительственных расходов "сильнее" налогового мультипликатора, окончательный, суммарный результат будет состоять в приросте ВНП, равном увеличению налогов (правительственных расходов).

Итак, фискальная политика, предусматривающая равное увеличение налогов и правительственных расходов, приводит к эффекту сбалансированного бюджета, суть которого состоит в том, что равнонаправленное и одинаковое по величине изменение государственных расходов и налогов приводит к изменению равновесного ВНП на ту же величину. Иными словами, мультипликатор сбалансированного бюджета равен 1.

Разберем следующий пример. Налоги и правительственные расходы увеличились одинаково - на 100. Бюджет сбалансирован. Предельная склонность к потреблению - 0,8. Тогда: мультипликатор правительственных налогов равен 5 [1 : (1 - 0,8)], а налоговый мультипликатор - 4 (0,8 : 0,2). Отсюда: следствием увеличения налогов станет снижение ВНП на 400 (100 4), а следствием увеличения правительственных расходов - увеличение ВНП на 500 (1005). В итоге ВНП возрастет на столько, на сколько увеличились налоги и правительственные расходы - на 100 (500 - 400), т.е. мультипликатор сбалансированного бюджета равен 1.