- •1. Налоги: основные понятия и определения. История возникновения налогов.
- •2. Экономическая сущность ндс. Плательщики ндс. Объекты обложения.
- •3. Функции и принципы налогообложения.
- •4. Методика определения налоговой базы по ндс.
- •5. Элементы налога.
- •6. Порядок исчисления налоговой базы по ндс.
- •7. Налоговая система России и её структура.
- •8. Акцизы. Порядок исчисления акцизов.
- •9. Принципы налогообложения.
- •10. Методика начисления акцизов по адвалорным и специфическим ставкам.
- •11. Плательщики налога на прибыль. Ставки. Сроки отчётности и уплаты. Авансовые платежи по налогу на прибыль.
- •12. Принципы построения налоговой системы России.
- •13. Методика исчисления налогооблагаемой прибыли.
- •14. Система налогового законодательства России и налоговый кодекс рф.
- •15. Налоговые правонарушения и ответственность за налоговые правонарушения.
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •Налоговая санкция
- •Обстоятельства, исключающие вину
- •Обстоятельства, смягчающие ответственность
- •Виды налоговых правонарушений
- •Уголовная ответственность за совершение налогового правонарушения
- •16. Порядок исчисления налога на прибыль.
- •17. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •Ответственность налоговых органов
- •18. Порядок определения доходов по налогу на прибыль.
- •19. Порядок определения расходов по налогу на прибыль.
- •20. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •21. Виды налоговых проверок.
- •22. Налоговые вычеты по ндфл.
- •23. Принципы налогообложения по Смиту. Кривая Лаффера.
- •Кривая Лаффера
- •24. Плательщики ндфл. Ставки. Сроки уплаты. Объекты обложения.
- •25. Методика исчисления налоговой базы по ндфл.
- •26. Экономическая сущность налогообложения. Субъекты и объекты налогообложения.
- •27. Понятие единых социальных платежей.
- •28. Краткая характеристика систем налогообложения малого бизнеса.
- •Характеристика малого предпринимательства как субъекта налогообложения
- •29. Плательщики. Объект обложения есв. Сроки уплаты и формы отчётности по есв.
- •Каков порядок начисления есв?
- •30. Порядок исчисления енвд.
- •Как рассчитать единый налог на вмененный доход
- •31. Порядок исчисления налога на имущество предприятия.
- •32. Порядок определения налоговой базы по есв для отдельных категорий налогоплательщиков. Ставки есв.
- •33. Регистры налогового учёта по есв. Правила их ведения. Порядок исчисления есв.
- •34. Налог на имущество физических лиц.
- •35. Транспортный налог.
- •36. Льготы по есв. Ставки есв.
- •37. Расчёт суммы налога на имущество предприятия. Порядок уплаты. Льготы.
- •38. Специальные режимы. Краткая характеристика.
- •39. Условия и порядок перехода на усн. Плательщики усн. Объекты обложения.
- •40. Элементы налогообложения.
- •41. Налоги: основные понятия и определения. История возникновения налогов.
- •42. Сферы предпринимательства, деятельность которых попадает по енвд. Порядок определения енвд.
- •Где действует «вмененка»
- •Как соотносятся общие правила и местные особенности енвд
- •Кто платит енвд
- •Когда налогоплательщик перестает применять «вмененку»
- •Какие налоги не нужно платить при «вмененке»
- •Кассовая дисциплина и бухучет при енвд
- •В какой инспекции плательщик енвд должен встать на учет
- •Как рассчитать единый налог на вмененный доход
- •Когда перечислять деньги в бюджет
- •Как отчитываться по енвд
- •Совмещение енвд и других систем налогообложения
- •43. Функции и принципы налогообложения.
- •44. Земельный налог. В России
- •[Править] Объект налогообложения
- •[Править] Налоговая база
- •[Править] Налоговые ставки
- •45. Виды налоговых правонарушений. Меры ответственности.
- •46. Краткая характеристика региональных налогов.
- •47. Дайте краткую характеристику федеральным, региональным и местным налогам.
- •48. Сущность налогового механизма рф, понятие налоговой системы рф.
- •49. Порядок исчисления земельного налога.
- •50. Порядок исчисления налога на прибыль.
Где действует «вмененка»
Система в виде ЕНВД действует только в тех городах и районах, где она введена нормативными правовыми актами местных представительных органов. В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где такие документы не приняты, «вмененка» не действует. Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.
Как соотносятся общие правила и местные особенности енвд
Правила начисления и уплаты ЕНВД закреплены в главе 26.3 Налогового кодекса. Причем положения данной главы едины для всех городов и районов России. Это означает, что муниципальные власти могут решить, вводить или не вводить единый налог на вмененный доход. Но вводя ЕНВД, они не вправе отступать от требований главы 26.3 НК РФ.
При этом глава о «вмененке» допускает существование местных особенностей в рамках общих правил. Так, в Налоговом кодексе приведен полный перечень видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, а районная или городская дума по своему усмотрению может ввести единый налог только для некоторых из перечисленных в НК РФ видов бизнеса. Другими словами, данный список можно сократить, но не расширить. Еще одна местная особенность — это значение корректирующего коэффициента К2 (он участвует в расчете суммы единого налога). Согласно Налоговому кодексу значение К2 варьируется от 0,005 до 1. А конкретную же цифру утверждают муниципальные власти.
Кто платит енвд
Российские организации и индивидуальные предприниматели, которые соответствуют определенным критериям и занимаются видами деятельности, подпадающими под ЕНВД, в местностях, где введен этот налог.
Критериев, позволяющих переходить на ЕНВД, несколько.
Во-первых, среднесписочная численность персонала в предыдущем году не должна превышать 100 человек.
Во-вторых, у организаций доля участия других юридических лиц не должна превышать 25 процентов*.
В-третьих, предприниматели не должны применять упрощенную систему на основе патентапо видам деятельности, которые подпадают под ЕНВД.
В четвертых, компании и ИП не должны состоять в простом товариществе и быть налогоплательщиками единого сельхозналога.
В пятых, на «вмененку» не могут перейти арендодатели, сдающие во временное пользование автозаправочные станции.
Переход на «вмененку» является обязательным. Это означает следующее. Если налогоплательщик отвечает всем критериям, работает в местности, где введен ЕНВД, и занимается видами бизнеса, подпадающими под «вмененку», он независимо от своего желания должен перейти на уплату ЕНВД.
Когда налогоплательщик перестает применять «вмененку»
Применение «вмененки» прекращается, если перестают соблюдаться перечисленные выше условия. В такой ситуации организации и предприниматели обязаны перейти на общую систему налогообложения.
Правила перехода зависят от причин, по которым невозможно применять ЕНВД. Так, при превышении лимита по численности работников или по доле участия других компаний, налогоплательщик обязан пересчитать налоги задним числом с начала квартала, в котором произошло превышение. При нарушении других критериев переход на общую систему налогообложения происходит со следующего квартала.
После устранения несоответствий компания или предприниматель возвращается на «вмененку» с начала следующего квартала.