- •1. Налоги: основные понятия и определения. История возникновения налогов.
- •2. Экономическая сущность ндс. Плательщики ндс. Объекты обложения.
- •3. Функции и принципы налогообложения.
- •4. Методика определения налоговой базы по ндс.
- •5. Элементы налога.
- •6. Порядок исчисления налоговой базы по ндс.
- •7. Налоговая система России и её структура.
- •8. Акцизы. Порядок исчисления акцизов.
- •9. Принципы налогообложения.
- •10. Методика начисления акцизов по адвалорным и специфическим ставкам.
- •11. Плательщики налога на прибыль. Ставки. Сроки отчётности и уплаты. Авансовые платежи по налогу на прибыль.
- •12. Принципы построения налоговой системы России.
- •13. Методика исчисления налогооблагаемой прибыли.
- •14. Система налогового законодательства России и налоговый кодекс рф.
- •15. Налоговые правонарушения и ответственность за налоговые правонарушения.
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •Налоговая санкция
- •Обстоятельства, исключающие вину
- •Обстоятельства, смягчающие ответственность
- •Виды налоговых правонарушений
- •Уголовная ответственность за совершение налогового правонарушения
- •16. Порядок исчисления налога на прибыль.
- •17. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •Ответственность налоговых органов
- •18. Порядок определения доходов по налогу на прибыль.
- •19. Порядок определения расходов по налогу на прибыль.
- •20. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •21. Виды налоговых проверок.
- •22. Налоговые вычеты по ндфл.
- •23. Принципы налогообложения по Смиту. Кривая Лаффера.
- •Кривая Лаффера
- •24. Плательщики ндфл. Ставки. Сроки уплаты. Объекты обложения.
- •25. Методика исчисления налоговой базы по ндфл.
- •26. Экономическая сущность налогообложения. Субъекты и объекты налогообложения.
- •27. Понятие единых социальных платежей.
- •28. Краткая характеристика систем налогообложения малого бизнеса.
- •Характеристика малого предпринимательства как субъекта налогообложения
- •29. Плательщики. Объект обложения есв. Сроки уплаты и формы отчётности по есв.
- •Каков порядок начисления есв?
- •30. Порядок исчисления енвд.
- •Как рассчитать единый налог на вмененный доход
- •31. Порядок исчисления налога на имущество предприятия.
- •32. Порядок определения налоговой базы по есв для отдельных категорий налогоплательщиков. Ставки есв.
- •33. Регистры налогового учёта по есв. Правила их ведения. Порядок исчисления есв.
- •34. Налог на имущество физических лиц.
- •35. Транспортный налог.
- •36. Льготы по есв. Ставки есв.
- •37. Расчёт суммы налога на имущество предприятия. Порядок уплаты. Льготы.
- •38. Специальные режимы. Краткая характеристика.
- •39. Условия и порядок перехода на усн. Плательщики усн. Объекты обложения.
- •40. Элементы налогообложения.
- •41. Налоги: основные понятия и определения. История возникновения налогов.
- •42. Сферы предпринимательства, деятельность которых попадает по енвд. Порядок определения енвд.
- •Где действует «вмененка»
- •Как соотносятся общие правила и местные особенности енвд
- •Кто платит енвд
- •Когда налогоплательщик перестает применять «вмененку»
- •Какие налоги не нужно платить при «вмененке»
- •Кассовая дисциплина и бухучет при енвд
- •В какой инспекции плательщик енвд должен встать на учет
- •Как рассчитать единый налог на вмененный доход
- •Когда перечислять деньги в бюджет
- •Как отчитываться по енвд
- •Совмещение енвд и других систем налогообложения
- •43. Функции и принципы налогообложения.
- •44. Земельный налог. В России
- •[Править] Объект налогообложения
- •[Править] Налоговая база
- •[Править] Налоговые ставки
- •45. Виды налоговых правонарушений. Меры ответственности.
- •46. Краткая характеристика региональных налогов.
- •47. Дайте краткую характеристику федеральным, региональным и местным налогам.
- •48. Сущность налогового механизма рф, понятие налоговой системы рф.
- •49. Порядок исчисления земельного налога.
- •50. Порядок исчисления налога на прибыль.
26. Экономическая сущность налогообложения. Субъекты и объекты налогообложения.
Налоги — основной источник образования государственных финансов через изъятие части общественного продукта в виде обязательных платежей. Налоги известны с незапамятных времен. Как элемент экономической культуры налогообложение присуще всем государственным системам.
Экономическую сущность налогообложения составляет прямое изъятие государством определенной части валового национального дохода для формирования централизованных финансовых ресурсов (бюджета).
Основное отличие свободной рыночной экономической системы от командно-административной заключается в способе распределения экономических ресурсов. В условиях свободного рынка индивиды приобретают ресурсы для получения продукта или услуги, которые бы отвечали требованиям рынка, а затем получают прибыль, если предприятие оказалось доходным. В условиях тоталитарной экономики все производственные действия направляются командной системой на выполнение задач, поставленных государством. Финансирование правительственных расходов в условиях свободной рыночной системы осуществляется почти целиком за счет налогообложения граждан своей страны, а также за счет обложения налогами работающих в ней компаний. В условиях командной экономики, наоборот, все производственные возможности и ресурсы считаются объектами государственной собственности, а распределение полученной продукции происходит по указке правительства и, как правило, под его непосредственным контролем. Однако это не означает, что в командной экономике нет налогов. Здесь они тоже необходимы и используются в качестве инструментов контроля за некоторыми видами деятельности людей, а также для пополнения государственного бюджета. Но налоговая система в командной экономике кардинальным образом отличается от налоговой системы в условиях рыночных отношений. Поэтому сегодня налаживание адекватного механизма получения доходов от налогообложения в Российской Федерации представляет собой особую проблему первостепенной важности.
ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Под объектом налогообложения действующее законодательство понимает налогооблагаемую базу по тому или иному виду налога, рассчитанную в соответствии с требованиями нормативных документов. Например, объектом обложения налогом на операции с ценными бумагами является номинал проспекта эмиссии ценных бумаг, объектом обложения налогом на пользователей автодорог является объем выручки предприятия от реализации его товаров, работ и услуг и т. д. СУБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Под субъектами налогообложения понимаются все категории налогоплательщиков: юридические лица (предприятия и организации, банки, страховые компании, посредники и пр.), организации, созданные без образования юридического лица (филиалы и отделения юридических лиц, паевые фонды, объекты совместной деятельности и пр.), индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, также физические лица. Все категории налогоплательщиков, кроме физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью, подлежат регистрации в государственных налоговых органах. Банкам и прочим кредитным организациям запрещено открывать счета лицам, не прошедшим регистрацию в налоговых органах (кроме физических лиц). Все счета юридических лиц, предприятий и предпринимателей без образования юридического лица подлежат регистрации в налоговых органах по месту их расположения. Количество счетов (расчетных или текущих), открываемых налогоплательщиками в банках и кредитных учреждениях, не ограничивается законодательством, за исключением случаев, специально оговоренных, например для организаций-недоимщиков.