- •1. Налоги: основные понятия и определения. История возникновения налогов.
- •2. Экономическая сущность ндс. Плательщики ндс. Объекты обложения.
- •3. Функции и принципы налогообложения.
- •4. Методика определения налоговой базы по ндс.
- •5. Элементы налога.
- •6. Порядок исчисления налоговой базы по ндс.
- •7. Налоговая система России и её структура.
- •8. Акцизы. Порядок исчисления акцизов.
- •9. Принципы налогообложения.
- •10. Методика начисления акцизов по адвалорным и специфическим ставкам.
- •11. Плательщики налога на прибыль. Ставки. Сроки отчётности и уплаты. Авансовые платежи по налогу на прибыль.
- •12. Принципы построения налоговой системы России.
- •13. Методика исчисления налогооблагаемой прибыли.
- •14. Система налогового законодательства России и налоговый кодекс рф.
- •15. Налоговые правонарушения и ответственность за налоговые правонарушения.
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •Налоговая санкция
- •Обстоятельства, исключающие вину
- •Обстоятельства, смягчающие ответственность
- •Виды налоговых правонарушений
- •Уголовная ответственность за совершение налогового правонарушения
- •16. Порядок исчисления налога на прибыль.
- •17. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •Ответственность налоговых органов
- •18. Порядок определения доходов по налогу на прибыль.
- •19. Порядок определения расходов по налогу на прибыль.
- •20. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •21. Виды налоговых проверок.
- •22. Налоговые вычеты по ндфл.
- •23. Принципы налогообложения по Смиту. Кривая Лаффера.
- •Кривая Лаффера
- •24. Плательщики ндфл. Ставки. Сроки уплаты. Объекты обложения.
- •25. Методика исчисления налоговой базы по ндфл.
- •26. Экономическая сущность налогообложения. Субъекты и объекты налогообложения.
- •27. Понятие единых социальных платежей.
- •28. Краткая характеристика систем налогообложения малого бизнеса.
- •Характеристика малого предпринимательства как субъекта налогообложения
- •29. Плательщики. Объект обложения есв. Сроки уплаты и формы отчётности по есв.
- •Каков порядок начисления есв?
- •30. Порядок исчисления енвд.
- •Как рассчитать единый налог на вмененный доход
- •31. Порядок исчисления налога на имущество предприятия.
- •32. Порядок определения налоговой базы по есв для отдельных категорий налогоплательщиков. Ставки есв.
- •33. Регистры налогового учёта по есв. Правила их ведения. Порядок исчисления есв.
- •34. Налог на имущество физических лиц.
- •35. Транспортный налог.
- •36. Льготы по есв. Ставки есв.
- •37. Расчёт суммы налога на имущество предприятия. Порядок уплаты. Льготы.
- •38. Специальные режимы. Краткая характеристика.
- •39. Условия и порядок перехода на усн. Плательщики усн. Объекты обложения.
- •40. Элементы налогообложения.
- •41. Налоги: основные понятия и определения. История возникновения налогов.
- •42. Сферы предпринимательства, деятельность которых попадает по енвд. Порядок определения енвд.
- •Где действует «вмененка»
- •Как соотносятся общие правила и местные особенности енвд
- •Кто платит енвд
- •Когда налогоплательщик перестает применять «вмененку»
- •Какие налоги не нужно платить при «вмененке»
- •Кассовая дисциплина и бухучет при енвд
- •В какой инспекции плательщик енвд должен встать на учет
- •Как рассчитать единый налог на вмененный доход
- •Когда перечислять деньги в бюджет
- •Как отчитываться по енвд
- •Совмещение енвд и других систем налогообложения
- •43. Функции и принципы налогообложения.
- •44. Земельный налог. В России
- •[Править] Объект налогообложения
- •[Править] Налоговая база
- •[Править] Налоговые ставки
- •45. Виды налоговых правонарушений. Меры ответственности.
- •46. Краткая характеристика региональных налогов.
- •47. Дайте краткую характеристику федеральным, региональным и местным налогам.
- •48. Сущность налогового механизма рф, понятие налоговой системы рф.
- •49. Порядок исчисления земельного налога.
- •50. Порядок исчисления налога на прибыль.
27. Понятие единых социальных платежей.
28. Краткая характеристика систем налогообложения малого бизнеса.
Налогообложение малого бизнеса зависит от того, какая система налогообложения малого бизнеса выбрана. Возможны четыре варианта:
общая система налогообложения;
упрощенная система налогообложения;
режим уплаты ЕНВД;
система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
Находясь на общей системе налогообложения, малый бизнес налоги платит все, предусмотренные законодательством, если, конечно, организация или индивидуальный предприниматель не освобождены от их уплаты. В этом случае налоги для малого бизнеса, которые являются федеральными, будут следующими:
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на прибыль организаций;
налог на доходы физических лиц;
единый социальный налог;
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог.
На общей системе предусмотрены следующие налоги для малого бизнеса, которые являются региональными:
налог на имущество организаций;
транспортный налог;
налог на игорный бизнес.
К местным налогам и сборам, уплачиваемым на общей системе налогообложения, относятся:
земельный налог;
налог на имущество физических лиц.
Налогообложение малого бизнеса на упрощенной системе будет другим. Применяя УСН, организации не перечисляют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):
налог на прибыль (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, которые облагаются по ставкам из пунктов 3 и 4 статьи 284 НК РФ);
налог на имущество организаций;
единый социальный налог;
налог на добавленную стоимость (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также перечисляемого согласно статье 174.1 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождены от уплаты (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):
НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ);
налог на имущество физических лиц с имущества, используемого для предпринимательской деятельности;
ЕСН с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также с выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц;
НДС (за исключением налога, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также уплачиваемого согласно статье 174.1 НК РФ).
Кроме обычной «упрощенки» индивидуальные предприниматели, имеющие не более пяти наемных работников, могут выбрать УСН на основе патента. Правда, только в том случае, если в регионе введен этот режим и предприниматель занимается именно тем видом деятельности, который содержится в перечне пункта 2 статьи 346.25.1 НК РФ.
Индивидуальные предприниматели и организации, применяющие режим уплаты ЕНВД, уплачивают следующие налоги и взносы:
ЕНВД;
пенсионные взносы;
страховые взносы в ФСС на случай травматизма с выплат работникам;
НДФЛ из заработной платы наемных работников.
Обратите внимание, режим уплаты ЕНВД является обязательным. Его применяют налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ, если данный режим введен в регионе.
На систему уплаты ЕСХН вправе перейти только сельскохозяйственные производители. Они перечисляют следующие виды налогов и взносов: