- •1. Налоги: основные понятия и определения. История возникновения налогов.
- •2. Экономическая сущность ндс. Плательщики ндс. Объекты обложения.
- •3. Функции и принципы налогообложения.
- •4. Методика определения налоговой базы по ндс.
- •5. Элементы налога.
- •6. Порядок исчисления налоговой базы по ндс.
- •7. Налоговая система России и её структура.
- •8. Акцизы. Порядок исчисления акцизов.
- •9. Принципы налогообложения.
- •10. Методика начисления акцизов по адвалорным и специфическим ставкам.
- •11. Плательщики налога на прибыль. Ставки. Сроки отчётности и уплаты. Авансовые платежи по налогу на прибыль.
- •12. Принципы построения налоговой системы России.
- •13. Методика исчисления налогооблагаемой прибыли.
- •14. Система налогового законодательства России и налоговый кодекс рф.
- •15. Налоговые правонарушения и ответственность за налоговые правонарушения.
- •Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Элементы налогового правонарушения
- •3 Основания отнесения деяния к налоговому правонарушению:
- •Налоговая санкция
- •Обстоятельства, исключающие вину
- •Обстоятельства, смягчающие ответственность
- •Виды налоговых правонарушений
- •Уголовная ответственность за совершение налогового правонарушения
- •16. Порядок исчисления налога на прибыль.
- •17. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •Ответственность налоговых органов
- •18. Порядок определения доходов по налогу на прибыль.
- •19. Порядок определения расходов по налогу на прибыль.
- •20. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •21. Виды налоговых проверок.
- •22. Налоговые вычеты по ндфл.
- •23. Принципы налогообложения по Смиту. Кривая Лаффера.
- •Кривая Лаффера
- •24. Плательщики ндфл. Ставки. Сроки уплаты. Объекты обложения.
- •25. Методика исчисления налоговой базы по ндфл.
- •26. Экономическая сущность налогообложения. Субъекты и объекты налогообложения.
- •27. Понятие единых социальных платежей.
- •28. Краткая характеристика систем налогообложения малого бизнеса.
- •Характеристика малого предпринимательства как субъекта налогообложения
- •29. Плательщики. Объект обложения есв. Сроки уплаты и формы отчётности по есв.
- •Каков порядок начисления есв?
- •30. Порядок исчисления енвд.
- •Как рассчитать единый налог на вмененный доход
- •31. Порядок исчисления налога на имущество предприятия.
- •32. Порядок определения налоговой базы по есв для отдельных категорий налогоплательщиков. Ставки есв.
- •33. Регистры налогового учёта по есв. Правила их ведения. Порядок исчисления есв.
- •34. Налог на имущество физических лиц.
- •35. Транспортный налог.
- •36. Льготы по есв. Ставки есв.
- •37. Расчёт суммы налога на имущество предприятия. Порядок уплаты. Льготы.
- •38. Специальные режимы. Краткая характеристика.
- •39. Условия и порядок перехода на усн. Плательщики усн. Объекты обложения.
- •40. Элементы налогообложения.
- •41. Налоги: основные понятия и определения. История возникновения налогов.
- •42. Сферы предпринимательства, деятельность которых попадает по енвд. Порядок определения енвд.
- •Где действует «вмененка»
- •Как соотносятся общие правила и местные особенности енвд
- •Кто платит енвд
- •Когда налогоплательщик перестает применять «вмененку»
- •Какие налоги не нужно платить при «вмененке»
- •Кассовая дисциплина и бухучет при енвд
- •В какой инспекции плательщик енвд должен встать на учет
- •Как рассчитать единый налог на вмененный доход
- •Когда перечислять деньги в бюджет
- •Как отчитываться по енвд
- •Совмещение енвд и других систем налогообложения
- •43. Функции и принципы налогообложения.
- •44. Земельный налог. В России
- •[Править] Объект налогообложения
- •[Править] Налоговая база
- •[Править] Налоговые ставки
- •45. Виды налоговых правонарушений. Меры ответственности.
- •46. Краткая характеристика региональных налогов.
- •47. Дайте краткую характеристику федеральным, региональным и местным налогам.
- •48. Сущность налогового механизма рф, понятие налоговой системы рф.
- •49. Порядок исчисления земельного налога.
- •50. Порядок исчисления налога на прибыль.
Каков порядок начисления есв?
ЕСВ начисляется на суммы, определенные базой для его начисления, независимо от того, выплачены такие суммы фактически после их начисления или нет.
Начисление ЕСВ осуществляется в пределах максимальной величины базы начисления единого взноса (ч. 3 ст. 7 Закона №2464, п. 3.15 Инструкции №21-5).
При начислении ЕСВ на суммы больничных, отпускных, период которых превышает один месяц, применение максимальной величины осуществляется отдельно за каждый месяц.
Если начисление заработной платы осуществляется за предыдущий период, в частности в связи с уточнением количества отработанного времени, выявлением ошибок, они включаются в заработную плату того месяца, в котором были осуществлены начисления (п.п. 4.3.3 Инструкции №21-5).
В случае если в прошлых периодах зарплата (доход) была начислена, но не включена в базу для взимания ЕСВ, при исправлении ошибки исчисление ЕСВ осуществляется исходя из размера ставки, действовавшего на день начисления заработной платы (дохода), на которую начисляется ЕСВ (п.п. 4.1.4 Инструкции №21-5).
ЕСВ начисляется исключительно в национальной валюте, в том числе с выплат, которые осуществляются в натуральной форме.
Для отдельных плательщиков-работодателей установлены специальные (льготные) ставки ЕСВ в части начислений на заработную плату. Например, для работодателей, у которых работают инвалиды, ставка ЕСВ составляет 8,41% суммы заработной платы работников-инвалидов.
Для «обычных» наемных работников-застрахованных лиц размер ставки ЕСВ в части удержаний составляет 3,6%.
На суммы больничных ЕСВ начисляется по ставке 33,2%. Размер ставки взноса в части удержаний с сумм больничных составляет 2%.
Отдельные ставки ЕСВ, как в части начислений, так и в части удержаний, предусмотрены для доходов физических лиц в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам (34,7% и 2,6% соответственно).
ФЛП за наемных работников уплачивают ЕСВ по общим правилам, в зависимости от класса профессионального риска производства. Что касается уплаты ФЛП ЕСВ «за себя», то для них размер «обязательной» ставки ЕСВ установлен на уровне 34,7% базы начисления. Вместе с тем нормами Закона №2464 и Инструкции №21-5 определена возможность ФЛП добровольно принимать участие в социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и/или в социальном страховании от несчастного случая. Естественно, что при этом размер ставки ЕСВ увеличится.
30. Порядок исчисления енвд.
Для целей расчета вмененного дохода Закон (ст. 2) вводит следующие специальные понятия.
Базовая доходность - это условная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя, характеризующая определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях. В качестве единицы физического показателя могут применяться единицы площади, численность работающих, количество оборудованных рабочих мест, единицы производственной мощности и др.
Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности. Правительством РФ (письмо от 07.09.1998 № 4435п-П5) рекомендованы повышающие (понижающие) коэффициенты, учитывающие особенности подвидов деятельности, а также ведения предпринимательской деятельности:
в различных группах регионов;
в зависимости от типа населенного пункта;
в зависимости от дислокации предприятия.
Вмененный доход (ВД) определяется как произведение базовой доходности, понижающих (повышающих) коэффициентов и количества единиц физического показателя:
ВД = БД х К1,2,3…. * Е, где
БД - базовая доходность, К1,2,3…. - понижающие (повышающие) коэффициенты, Е - количество единиц физического показателя.
Просмотров: 175345
Уплата ЕНВД
В Законе установлены такие элементы налога как ставка (в размере 15% вмененного дохода, согласно п. 1 ст. 5) и налоговый период (составляющий один квартал, в соответствии с п. 1 ст. 4).
Законом (ст. 8) также предусмотрена единая на территории всех субъектов РФ форма свидетельства, которое является подтверждением факта уплаты ЕНВД. Свидетельство об уплате налога на соответствующий налоговый период выдает налоговый орган региона по месту регистрации налогоплательщика, его форма установлена постановлением Правительства РФ от 03.09.1998 № 1028 "Об утверждении свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности".
Налоговые льготы и сроки уплаты ЕНВД определяются нормативным актом органа государственной власти субъекта Российской Федерации, согласно статье 1 Закона.