2.2. Анализ технико-экономических показателей Предприятия за период 2008-2011 гг.

Для любого хозяйствующего субъекта важной задачей является обеспечение необходимого объема производства и реализации продукции (работ, услуг), что приводит к получению запланированных конечных результатов. В целом продукция (работы, услуги) делится на товарную, реализованную и чистую.

Товарная продукция – объем всей произведенной продукции за данный период (то есть это годовая продукция, принятая техническим контролем и переданная на склад для дальнейшей реализации). В ее состав входят: готовая продукция для реализации на сторону; полуфабрикаты собственного производства, для реализации на сторону; услуги, выполненные для промышленных хозяйств своего предприятия, в том числе капитальный ремонт, ремонт транспортных средств.

Реализованная продукция – объем продукции в денежном выражении, проданный предприятием за данный период или отправленный покупателям, но еще не оплаченный.

Чистая продукция – часть валовой продукции (суммарный объем продукции, произведенный за определенный период на предприятии), которая остается за вычетом потребленных в процессе производства средств производства (сырья, материалов, топлива, энергии, а также амортизации производственных основных фондов).

Реализованная продукция (услуги). В 2008 году выручка от продаж Предприятия составила 12310 тыс. руб. Реализованная продукция (работы, услуги) включала в себя: транспортировку электроэнергии по электросетям, плату за технологическое присоединение, уличное освещение, прочие продажи. В 2009 году выручка от продаж составила 20902 тыс. руб. Выручка от продаж выросла на 8592 тыс. руб. по сравнению с показателем 2008 года (на 69,8%). В 2010 году годовая выручка от реализации услуг составила 22614 тыс. руб., выручка Предприятия выросла на 1712 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом (на 8,2%). Кроме того в 2010 году расширился спектр услуг Предприятия, выручка поступала также от услуг по капремонту (638 тыс. руб.). В 2011 году выручка от продаж Предприятия повысилась еще на 2018 тыс. руб. по сравнению с показателем 2010 года (на 8,9%) и составила 24632 тыс. руб. В течение рассматриваемого периода на Предприятии наблюдается тенденция к повышению показателя реализованной продукции, это положительно отражается на работе Предприятия.

Важным показателем для любого предприятия являются материальные затраты, которые включают: сырье и основные материалы, в том числе покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия; вспомогательные материалы; износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов труда; работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями; покупная энергия всех видов; потери от недостачи поступивших ресурсов в пределах норм естественной убыли.

Полная себестоимость реализованной продукции Предприятия в 2008 году составила 12070 тыс. руб., в 2009 - 20384 тыс. руб. Затраты предприятия в 2009 году увеличились на 8314 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом (на 68,9%), при этом стоит учесть, что и объем реализованной продукции в 2009 году по сравнению с 2008 годом также увеличился (на 69,8%). В 2010 году себестоимость продукции увеличилась до 22327 тыс. руб., что больше показателя 2009 года на 1943 тыс. руб. (9,5%), при увеличении объема реализованной продукции в 2010 году на 8,2% по сравнению с показателем 2009 года. В 2011 году полная себестоимость реализованной продукции составила 23341 тыс. руб., что на 1014 тыс. руб. больше показателя 2010 года (4,5%), при росте выручки от продаж на 8,9% по сравнению с показателем 2010 года.

Затраты на рубль реализованной продукции находится по формуле: Себестоимость реализованной продукции/ выручка от реализации. В 2008 году этот показатель был равен: 12070/12310=0,98, т.е. затраты Предприятия составили 98 коп. за 1 рубль реализованных услуг. В 2009 году показатель остался равен 20384/20902=0,98. В 2010 году этот показатель составил 22327/226147=0,99, т.е. затраты Предприятия за 1 руб. реализованной продукции составили 99 коп., что на 1 копейку больше, чем в прошлые годы. В 2011 году затраты на рубль реализованной продукции составили – 23341/24632=0,95, т.е. затраты Предприятия составили 95 коп. за 1 рубль реализованных услуг, что на 4 коп. меньше чем в 2010 году. Затраты Предприятия за анализируемый период находятся на уровне выручки от реализации, что бы предприятие считалось финансово устойчивым и рентабельным, затраты нужно снижать, при этом выручка должна увеличиваться.

В процессе изучения динамики изменения объема производства и реализации продукции необходимо учитывать амортизацию – денежное возмещение износа основных средств путем включения части их стоимости в затраты на выпуск продукции.

Основные фонды промышленного предприятия представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, созданных общественным трудом, длительно участвующих в процессе производства в неизменной натуральной форме и переносящие свою стоимость на изготовленную продукцию по частям по мере износа.

Цель анализа основных фондов, прежде всего, состоит в оценке уровня технической оснащенности производства, а также в определении путей повышения эффективности использования основных производственных фондов. Совокупность основных фондов, которые непосредственно воздействуют на предметы труда, называется активной частью основных производственных фондов.

Стоимость основных производственных фондов Предприятия в 2008 году составила 190 тыс. руб., в 2009 году – 139 тыс. руб. Мы видим уменьшение стоимости основных производственных фондов на 26,8%, это говорит о выбытии основных производственных фондов, что может привести к снижению платежеспособности и финансовой устойчивости Предприятия. В 2010 году тенденция к снижению сохраняется, стоимость основных производственных фондов составляет 118 тыс. руб. (снизилась на 15 % по отношению к показателю 2009 года). В 2011 году стоимость основных производственных фондов составила 66 тыс. руб., что на 44% меньше показателя 2010 года. Подобная тенденция к снижению стоимости основных производственных фондов наблюдается за счет списания изношенного оборудования, полученного предприятием при создании, при этом новое оборудование не поступает на баланс Предприятия. Так же за счет списания могло произойти и снижение доли амортизационных отчислений в себестоимости продукции.

Реализованная продукция на рубль стоимости основных производственных фондов находится по формуле: выручка от реализации/основные фонды. В 2008 году этот показатель составил 12310/190=64,8, это говорит о том, что на 1 рубль стоимости основных средств Предприятие получило 64,8 рубля от реализации услуг. В 2009 году показатель увеличился и составил 20902/139=150,4. В 2010 году этот показатель был равен: 22614/118=191,6, в 2011 году – 24632/66=373,2. Наблюдаем увеличение показателя от года к году, но связано это увеличение не столько с увеличением объема выручки от продаж, сколько с большим сокращением стоимости основных производственных фондов предприятия. Эта тенденция совсем не положительная.

Численность работающих на Предприятии в 2008 году составила 36 чел., в 2009 году она увеличилась и составила 39 чел. В 2010 году на Предприятии работало 40 чел., в 2011 – 40 чел. Численность персонала за анализируемый период возросла. Это произошло в связи с увеличением объема предоставляемых услуг и их реализации за анализируемый период. Текучести кадров на Предприятии нет. Можно сделать вывод, что на Предприятии созданы благоприятные условия для работы персонала.

Реализованная продукция на одного работающего в 2008 году составила 12310/36=314,9 тыс. руб., в 2009 году - 20902/40=522,6 тыс. руб. Выручка от реализации, приходящаяся на одного рабочего в 2010 году увеличилась на 207,7 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом. Для предприятия увеличение рассматриваемого показателя - это показатель эффективной работы обслуживающего персонала. В 2010 году показатель составил 22614/40=565,4 тыс.руб. , в 2011 – 24632/40=615,8 тыс. руб. Несмотря на то, что численность работников в течение анализируемого периода увеличивается, выручка от реализации на одного работающего также растет. Это происходит за счет повышения уровня производительности труда, за счет увеличения объема реализованных услуг.

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной взаимосвязи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются предпосылки к повышению его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.

Перерасход фонда заработной платы не за счет численности, а за счет средней зарплаты может оцениваться положительно при условии, если рост средней зарплаты не опережает роста производительности труда.

Среднемесячная оплата труда на Предприятии в 2008 году была 18056 руб., в 2009 году она повысилась на 31,6% по сравнению с 2008 годом и составила 23755 руб., в 2010 году среднемесячная оплата труда выросла еще на 10% и составила 26131 руб. В 2011 году среднемесячная оплата труда на предприятии составила 27150 руб., что на 3,9% больше показателя 2010 года. Повышение оплаты труда говорит об увеличении основных технико-экономических показателей Предприятия.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) составляет, как правило, наибольшую часть всей балансовой прибыли предприятия. Определяют ее как разность между выручкой от реализации работ, услуг и ее полной себестоимостью. В 2008 году Предприятие работало с прибылью 12310-12070=240 тыс. руб. В 2009 году прибыль от реализации продукции составила 20902-20384= 518 тыс. руб., в 2010 году - 22614-22327= 287 тыс. руб. В 2011 году прибыль от реализации составила 24632-23341=1291 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения в 2008 году составляла 240 тыс. руб., в 2009 году - 423 тыс. руб. В 2010 году она понизилась на 83% и составила 72 тыс. руб. В 2011 году прибыль до налогообложения повысилась до 279 тыс. руб. Показатель прибыли до налогообложения в 2010-2011 гг. сильно отличается от показателя прибыли от реализации продукции, что связано с ростом непроизводственных затрат предприятия, за счет затрат на строительство и ввод в эксплуатацию нового здания Предприятия.

Чистая прибыль (после налогообложения) Предприятия в 2008 году составила 182 тыс. руб., в 2009 году – 329 тыс. руб., в 2010 году – 33 тыс. руб., в 2011 году – 10 тыс. руб. Чистая прибыль в 2010-2011 гг. также значительно снизилась по сравнению с предшествующими годами за счет снижения показателя прибыли до налогообложения в этот период.

Коэффициент рентабельности продаж демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж предприятия. Главный и наиболее частоупоминаемый показатель рентабельности. Формула расчета: Рентабельность продаж = Чистая прибыль/Выручка от реализации. В 2008 году Рпрод= 182/12310=0,015=1,5%. Коэффициент рентабельности продаж в 2009 году: Рпрод= 329/20902=0,016=1,6%. Коэффициент рентабельности продаж в 2010 году: Рпрод= 33/22614=0,0015=0,15%. Коэффициент рентабельности продаж в 2011 году: Рпрод= 10/24632=0,0004=0,04%. Видим серьезное уменьшение коэффициента рентабельности продаж в 2010-2011 годах, что характеризует Предприятие с отрицательной стороны.

Основные технико-экономические показатели Предприятия за период 2008-2011 гг. представлены в таблице 3 и на рис.3.

Таблица.3. Основные технико-экономические показатели Предприятия

Показатели	2008	2009	2010		2011
Выручка от продаж, тыс. руб.	12310	20902	22614		24632
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	12070	20384	22327		23341
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	240	518	287		1291
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	240	423	72		279
Чистая прибыль, тыс. руб.	182	329	33		10
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	190	139	118		66
Численность рабочих, чел.	36	39	40		40
Среднемесячная оплата труда, руб.	18056	23755	26131		27150

Рис.3 Основные технико-экономические показатели предприятия