Тема 3. Нормативы банковской деятельности. Достаточность капитала

ФУНКЦИИ КАПИТАЛА БАНКА

Капитал выполняет несколько важных функций:

• оперативную – он является источникром ресурсов,

• защитную - он способен нейтрализовать риски и абсорбировать убытки

• регулирующую – он обеспечивает базу для дальнейшего роста портфеля активов.

Надзорные органы должны устанавливать разумные и соответствующие минимальные требования достаточности капитала и поощрять банки поддерживать уровень достаточности капитала выше минимального.

Надзорные органы могут требовать от банков поддержания уровня достаточности капитала свыше минимального, когда это является необходимым в связи с профилем риска банка или когда существует неопределенность в отношении качества активов, концентрации рисков или прочих неблагоприятных характеристик финансового положения банков.

Достаточность капитала

В 1988 году страны-члены Базельского комитета банковского надзора пришли к соглашению относительно методики определения достаточности капитала банка.

В соглашении приведена формула, позволяющая определить коэффициент достаточности капитала (BIS ratio).

Основные элементы методики расчета показателя достаточности капитала:

• Единообразное определение капитала и его структуры.

• Пятиуровневую систему оценки рисков, присущих различным видам активов.

• Включение внебалансовых счетов в формулу расчета достаточности капитала.

• Формулу расчета достаточности капитала (по мнению Базельского комитета, коэффициент не может быть менее 8% о размера активов, взвешенных по степени риска).

ОСНОВНОЙ (БАЗОВЫЙ) КАПИТАЛ (core capital) TIER 1 – капитал 1-го уровня включает:

• оплаченные акции (эмитированные и полностью оплаченные акции);

• резервы: 1) учредительская прибыль от продажи акций выше номинала, 2) дополнительные средства, вносимые акционерами, 3) нераспределенная прибыль предыдущих лет (выплаты по акциям, резервы, установленные законом, нераспределенная прибыль).

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ (supplemental capital) TIER 2 – капитал 2-го уровня включает:

• гибридные финансовые инструменты: субординированные долговые обязательства банка с неопределенным сроком погашения;

• резервы на покрытие убытков будущих периодов;

• переоценка основных фондов.

Соглашение рекомендует взвешивать риски по балансовым и забалансовым позициям в соответствии с широкими категориями относительного риска.

Сама схема взвешивания рисков была по возможности упрощена – использовались только пять категорий взвешивания: 0, 10, 20, 50 и 100%.

• 0% - для безрисковых активов – касса, валюта и средства на корсчете в ЦБ;

• 10% - для гособлигаций;

• 20% - для кредитов с низким риском – средства на корсчетах крупных банков;

• 50%–100% – для большинства кредитов (например, 50% для кредитов физлицам, обеспеченным залогом недвижимого имущества).

Забалансовые обязательства (открытые аккредитивы, гарантии, кредитные обязательства и линии и т. п.) предварительно пересчитывались (конвертировались) в величины, эквивалентные кредитному риску (credit risk equivalents), в соответствии с установленными четырьмя факторами (credit convertion factors):

1; 0,5; 0,2; 0

Затем полученные величины активов суммировались с балансовыми активами того или иного класса рисковости.

Соглашение устанавливает минимальные значения коэффициента достаточности капитала действующих в мировом масштабе банков на уровне

- 4% (отношение капитала первого порядка к активам, взвешенным с учетом риска) и

- 8% (отношение всего капитала (капитал первого порядка плюс капитал второго порядка) к активам, взвешенным с учетом риска).

Формула достаточности капитала Кука