26 Марта 2004 г. N 254-п

ПОЛОЖЕНИЕ

«О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

I (высшая) категория качества (стандартные кредиты) – отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по кредиту равна нулю);

II категория качества (нестандартные кредиты) – умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по кредиту обусловливает его обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные кредиты) – значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по кредиту обусловливает его обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные кредиты) – высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по кредиту обусловливает его обесценение в размере от 51 до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по кредиту, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение кредита.

Качество ссуды

Определение категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев:

1) финансовое положение заемщика

2) и качество обслуживания им долга

в соответствии с таблицей (см.).

Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим (т.е. как среднее):

3.7.2.3. имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

• по ссудам, предоставленным юридичес-ким лицам, - от шести до 30 календарных дней включительно,

• по ссудам, предоставленным физичес-ким лицам, - от 31 до 60 календарных дней включительно.

Обслуживание долга признается плохим, если:

3.7.3.1. имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней:

• по ссудам, предоставленным юридичес-ким лицам, - свыше 30 календарных дней,

• по ссудам, предоставленным физичес-ким лицам, - свыше 60 календарных дней;

Погашение кредита

Существующие варианты погашения кредитной задолженности позволяют классифицировать этот процесс в зависимости от ряда критериев:

1. По полноте возврата все варианты можно разделить на полное и частичное погашение кредита.

2. По способу погашения (по частоте погашения) различают:

- кредиты, погашаемые одной суммой в конце срока (разовое погашение кредита);

- кредиты, погашаемые в рассрочку (многоразовое погашение кредита):

- равными долями;

- неравными долями (как правило, с предоставлением льготного периода).

3. По времени осуществления погашения различают:

- регулярное (систематическое) погашение кредита;

- эпизодическое погашение кредита.

4. По источникам погашения различают:

- собственные средства заемщика;

- использование нового кредита (реструктуризация кредита);

- списание средств со счета банка-гаранта или поручителя;

- поступление средств со счета другого предприятия;

- резервы банка на возмещенные потери по ссудам;

- продажа долга.

5. По срокам погашения различают:

- досрочное погашение кредита;

- срочное погашение кредита;

- отсроченное погашение кредита;

- просроченное погашение кредита.

К числу инструментов безналичных расчетов, основанных на дебетовых трансфертах, относятся:

- чеки (cheques), включая дорожые чеки (travelers cheques) и еврочеки (eurocheques);

- банковские карты;

- почтовые переводы;

- прямые дебетовые списания через автоматизированные расчетные палаты.

При кредитовом трансферте, напротив, указание исходит от плательщика, который дает банку поручение кредитовать банковский счет получателя денег и дебетовать собственный счет в своем банке.

К инструментам расчетов, основанных на кредитовых трансфертах, относятся:

- поручения о кредитовых перечислениях в системах «жиро»;

- поручения о кредитовании в автоматизированных расчетных палатах;

- переводы в системе платежей СВИФТ (SWIFT);

- платежные поручения.