55-1 "Аккредитивы";

55-2 "Чековые книжки";

55-3 "Депозитные счета" и др.

Счет 57 "Переводы в пути" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ и иностранных валютах в пути. На счете отражаются суммы денежных средств, внесенные в кассы кредитных учреждений для зачисления на расчетные счета организации, до момента фактического зачисления. Как правило, основанием для внесения записи по счету 57 "переводы в пути" является квитанция о приеме денежных средств, выданная кредитным учреждением или отделением почты. В зависимости от вида денежных средств - валюта РФ или иностранная - к счету могут открываться субсчета для ведения раздельного учета.

Внесение денежных средств в кассу организации, осуществляющей их доставку и зачисление, сопровождается записью по дебету счета 57 "Переводы в пути" в корреспонденции со счетами, отражающими источник внесения. Зачисление денежных средств на счет организации сопровождается записью по кредиту счета 57 "Переводы в пути" в корреспонденции со счетом, отражающим соответствующий счет организации, как правило - счет 51 "Расчетные счета", счет 52 "Валютные счета".

Счет 57 "Переводы в пути" предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия на учет по счету 57 "Переводы в пути" сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Где в отчетности отражается информация о движении денежных средств и какая именно?

В бухгалтерском балансе данные об остатках денежных средств приводятся во II разделе «Оборотные активы» по строке 260. Она объединяет данные в разрезе мест хранения денежных средств – в кассе, на расчетных и валютных счетах, представленные на специальных счетах в банках и в виде переводов в пути и денежных документов. То есть, остатки по счетам: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути».

Основным источником, раскрывающим содержание наличия и движения денежных потоков в Красненском филиале БОГУП «РНПЦ «Одно окно», является Отчет о движении денежных средств ф.№4 (Приложение 8), представляемый организацией в составе годовой отчетности. Форма отчета утверждена приказом Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н [5].

Содержание данного Отчета, помимо остатков денежных средств на начало и конец года, включает также их поступление и направление использования в разрезе текущей деятельности (уставной), инвестиционной (капитальные вложения и долгосрочные финансовые вложения) и финансовой деятельности (изменение величины и состава собственного капитала организации и заемных средств). При этом особое значение имеет правильное разделение движения денежных средств по видам деятельности организации. Характеристика денежных потоков по видам деятельности организации подробно описана в теоретической главе.

Для заполнения формы N 4 пользуются информацией по бухгалтерским счетам учета денежных средств: 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках".

В разделе «Движение денежных средств по текущей деятельности» раскрывают информацию об основных поступлениях и платежах.

Основным источником поступлений в филиале являются деньги, полученные от покупателей и заказчиков за оказанные услуги.

Текущая (операционная) деятельность – основная, направленная на получение дохода деятельность, а так же иная деятельность организации, которая не относится к инвестиционной и финансовой деятельности.

Инвестиционная деятельность – деятельность, связанная с приобретением основных средств, приобретением нематериальных активов, осуществлением долгосрочных финансовых вложений, а также реализацией долгосрочных активов.

Финансовая деятельность - деятельность, приводящая к изменениям в собственном и заемном капитале организации в результате привлечения средств, за исключением кредиторской задолженности.